Транспортный налог физлиц: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Содержание

Транспортный налог | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Транспортный налог для физических лиц

Порядок налогообложения физических лиц, владеющих транспортными средствами, соответствующим налогом, так же, как и для организаций – установлен положениями Налогового кодекса и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, указанных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог необходимо уплатить, если на Вас зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно:

  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты,
  • вертолеты,
  • теплоходы,
  • яхты,
  • парусные суда,
  • катера,
  • снегоходы,
  • мотосани,
  • моторные лодки,
  • гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда),
  • другие* водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание:Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом:

  • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  • Промысловые морские и речные суда.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
  • Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на
    сельскохозяйственных товаропроизводителей
    и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 года признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Федеральный закон №112).

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона №112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса.»

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести вышеуказанное письмо Минфина до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС РФ от 04.08.2008г. №ШС-6-3/[email protected]

Порядок расчета транспортного налога

Сумма транспортного налога, которую нужно будет заплатить в бюджет, зависит:

  • От того, сколько месяцев в году транспортное средство принадлежало налогоплательщику по данным ГИБДД.

Например, если автомобиль был приобретен (или продан) в середине года, то и сумма транспортного налога будет меньше, чем за целый год.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ, в случае регистрации, снятия транспортного средства с регистрации* в течение календарного года, исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого как:

  • отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

*Снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

  • От налоговой базы (для автомашин – от мощности двигателя в лошадиных силах).

Согласно положениям ст.359 НК РФ, налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству следующим образом:

  • В отношении транспортных средств, имеющих двигатели*  — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

*За исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

  • В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • В отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше — как единица транспортного средства.
  • От налоговой ставки.

Согласно ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя,
  • тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя,
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя,
  • одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

7,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Вышеуказанные налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз*.

*Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Так, например, законом города Москвы от 09.07.2008г. года №33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений, внесенных Законом г.Москвы от 14.11.2012г. №55), с 2013 года установлены следующие налоговые ставки:

Налоговым кодексом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Обратите внимание:В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по вышеприведенным налоговым ставкам в соответствии с п.4 ст.361 НК РФ.

  • От доли в праве собственности на транспортное средство.

Если автомобиль принадлежит на 100% одному собственнику, то доля составляет единицу, если машина принадлежит 2м собственникам 50% на 50%, то доля составляет 0.5 (для каждого налогоплательщика – его часть доли).

Льготы по транспортному налогу

Согласно ст.356 НК РФ, при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться:

  • налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Положения НК РФ не предусматривают перечень льгот по транспортному налогу. Соответственно, их наличие или отсутствие – свободная воля законодательных органов субъектов РФ.

Статьей 4 закона города Москвы №33 установлено, что от уплаты транспортного налога освобождаются следующие физические лица (льгота распространяется только на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан нижеуказанных категорий):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней*.

2) Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны*.

3) Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий*.

4) Инвалиды I и II групп*.

5) Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны*.

6) Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида*.

7) Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно.

8) Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

9) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. №1244-1, федеральными законами от 26.11.1998г. №175-ФЗ и от 10.01.2002 года №2-ФЗ*.

10) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах*.

11) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику*.

*Данные льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Налогоплательщикам — физическими лицами, вышеуказанные льготы предоставляются по их заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу.

При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Вышеуказанные льготы не распространяются:

  • на водные и воздушные транспортные средства,
  • снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

как рассчитать в 2020 году

В чём суть изменений и когда они вступят в силу?


  1. 1. Главное изменение – это отмена декларации по транспортному налогу за налоговый период 2020.

  2. Сдачу декларации отменят только с 1 января 2021 года. Но по правилам декларацию за 2020 год сдают до 1 февраля 2021 года. А в это время отмена уже вступит в силу – а значит, сдавать декларацию будет не нужно.

    С 2021 года транспортный налог будет уплачиваться на основании сообщений из ИФНС. Но в 2020 году рассчитывать его всё ещё придётся самостоятельно.


  3. 2. Получить льготы на транспортный налог можно будет, подав заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие право на льготы.

  4. 3. Ещё одна новость, касающаяся заявление на льготы – увеличение срока его рассмотрение. ИФНС будет вправе продлить этот срок более, чем на 30 дней.

  5. 4. Нужно будет платить транспортный налог на моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно.

Как рассчитать транспортный налог в 2020 году?

Так как отменить сдачу декларации планируют только с 1 января 2021 года, в следующем году рассчитывать его нужно будет по старой схеме. Давайте вспомним, как это сделать.


Налоговая база в этой формуле – это мощность автомобиля в лошадиных силах.

Размеры налоговых ставок зависят от законов субъекта РФ. Налоговый кодекс устанавливает лишь общие размеры ставок в зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя (пункт 1 статьи 361 НК РФ). Они могут меняться в зависимости от законов субъекта РФ – как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, но не более чем в десять раз.

При формировании размера ставок региональные законодатели могут учитывать «возраст» транспортного средства и/или его экологический класс (пункт 3 статьи 361 НК РФ).

Чтобы узнать размер ставок на транспортный налог, установленный в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ещё один сервис на официальном сайте ФНС, который может вам пригодиться – «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью него можно не только рассчитать налог, но и узнать, имеете ли вы право на налоговые льготы.


Повышающие коэффициенты

Транспортный налог на престижные автомобили рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. То есть, в формуле используется не только налоговая база и размер ставок, но и специальный коэффициент, который зависит от стоимости легкового автомобиля. На него следует умножить транспортный налог, рассчитанный по стандартной формуле, которую мы привели выше.

Теперь определимся с размерами коэффициентов в 2020 году.


Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются региональным законодательством. Но срок уплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчётным.


Транспортный налог для физических лиц

Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, обязаны платить транспортный налог. Порядок их налогообложения, так же, как и организаций, определяется Налоговым кодексом РФ и региональными законами.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ, налоговый орган сам исчисляет сумму транспортного налога, подлежащую к уплате физическими лицами, на основании сведений, предоставляемых ГИБДД. Владелец транспортного средства получает налоговое уведомление с информацией о сумме налога, подлежащей к уплате. Налоговым периодом признаётся один календарный год.


налог на имущество физических лиц, земельный налог с физических лиц и транспортный налог.

Как избежать долгов по имущественным налогам: налог на имущество физических лиц, земельный налог с физических лиц и транспортный налог.

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — имущественные налоги с физических лиц. Если у вас есть дом, квартира или земля, если вы владеете транспортным средством, то каждый  год вы обязаны платить соответственно налоги на имущество, земельный и транспортный.  Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Обычно налоговый орган отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой службы России.

Имущественные налоги за 2014 год нужно было заплатить не позднее 1 октября 2015 года. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы уплачиваете  налог за те объекты, которыми владели в 2014. В 2016 году уплачиваем налог за те объекты, которыми владели в 2015. Обращаем Ваше внимание, что срок уплаты имущественных налогов за 2015 год изменился: налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря 2016 года.

 Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. После установленного срока уплаты налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговый орган может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы и как следствие запрет на выезд за границу.

            Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Проверяйте налоги, долги по налогам на интернет-сайтах: http://nalog.ru, и на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

 

 Сформировать платежный документ по уплате налогов и совершить онлайн-оплату  можно с помощью online-сервиса на сайте Федеральной налоговой службы  www.nalog.ru  «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». Для регистрации в личном кабинете Вам необходимо  обратиться в любой налоговый орган.

транспортный налог. Материалы по тегу. Вісник. Офіційно про податки

Пятница, 30 июля 2021

Вторник, 27 июля 2021

Вторник, 6 июля 2021

Вторник, 29 июня 2021

Четверг, 24 июня 2021

Среда, 16 июня 2021

Вторник, 15 июня 2021

Пятница, 30 апреля 2021

Четверг, 29 апреля 2021

Понедельник, 26 апреля 2021

Четверг, 8 апреля 2021

Вторник, 23 марта 2021

Четверг, 18 марта 2021

Четверг, 4 марта 2021

Четверг, 25 февраля 2021

Пятница, 19 февраля 2021

Четверг, 18 февраля 2021

Пятница, 12 февраля 2021

Четверг, 11 февраля 2021

Среда, 3 февраля 2021

Понедельник, 1 февраля 2021

Четверг, 24 декабря 2020

Четверг, 3 декабря 2020

Пятница, 20 ноября 2020

Среда, 7 октября 2020

Понедельник, 28 сентября 2020

Вторник, 25 августа 2020

Понедельник, 17 августа 2020

Вторник, 4 августа 2020

Среда, 15 июля 2020

Воскресенье, 5 июля 2020

Среда, 17 июня 2020

Пятница, 29 мая 2020

Суббота, 23 мая 2020

Пятница, 15 мая 2020

Особенности уплаты имущественных налогов — Администрация муниципального образования «Холмский городской округ»

Разъяснения об особенностях уплаты имущественных налогов в 2017 году.

Налог на имущество физических лиц

Пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен временный порядок исчисления налога на имущество физических лиц, который предполагает постепенное увеличение уплаченной за предыдущий налоговый период суммы налога, рассчитанной по инвентаризационной стоимости, на разницу между суммами налога, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимости. Такой порядок установлен в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, по сравнению с уровнем налоговых обязательств за предыдущий налоговый период.

Применение понижающих коэффициентов при исчислении суммы налога на имущество физических лиц предусмотрено на первые четыре налоговых периода, начиная с 2015 года, с последующим увеличением. С пятого года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. Стоит отметить, что понижающие коэффициенты применяются только в том случае, если сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная по кадастровой стоимости, превышает сумму налога, исчисленную за предыдущий налоговый период по инвентаризационной стоимости.

При расчете налога за 2015 год применялся коэффициент 0,2, в текущем году при расчете налога за 2016 год применяется коэффициент 0,4, за 2017 год будет применяться коэффициент 0,6, за 2018 год – 0,8. Полную сумму налога необходимо будет уплатить только в 2020 году (по обязательствам за 2019 год).

Земельный налог

В 2017 году при расчете земельного налога физических лиц будут применяться нормы статьи 396 Налогового кодекса РФ о повышающих коэффициентах.

В частности, на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

То есть, если гражданин приобрел в 2006 году в собственность такой участок и, по истечении 10 лет с момента получения разрешения на строительство, не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год будет производиться с учетом коэффициента 2.

На земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства, исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Так, если гражданин в 2015 году приобрел в собственность вышеуказанный участок (например, для средне этажной комплексной жилой застройки) и не зарегистрировал права на построенный на этом участке объект недвижимости, то исчисление налога за 2016 год для него будет производиться с учетом коэффициента 2.

В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства, излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Транспортный налог

Начиная с налогового периода за 2015 год в соответствии со статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»). Право на льготу по уплате транспортного налога имеют все физические лица — владельцы грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, являющиеся участниками системы взимания платы, независимо от того, является лицо индивидуальным предпринимателем или нет.

Если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме налога, то владелец автомобиля полностью освобождается от уплаты транспортного налога в отношении такого автомобиля. В случае если плата меньше, чем сумма налога, то льгота предоставляется в виде вычета, то есть сумма транспортного налога уменьшается на сумму платы.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Одновременно напоминает, что дополнительную информацию можно найти на Интернет-сайте, по адресу: http://www.nalog.ru, а также по иным URL-адресам, зарегистрированным ФНС России.

При наличии права на получение льготы по имущественным налогам, налогоплательщик представляет заявление о предоставлении льготы, и документы, подтверждающие право на льготу. С заявлением можно обратиться непосредственно в налоговые органы, либо направить сообщение через интернет-сервис ФНС России на сайте www.nalog.ru, а также «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам размещена на электронном сервисе ФНС России на сайте www.nalog.ru.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщить о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

По всем вопросам обращаться в отдел учёта и работы с налогоплательщиками Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Сахалинской области по адресу: г. Холмск, ул. Школьная, дом 35, тел. 8 42 433 53650, операционный зал (вход с южной стороны здания). Напоминаем, что каждый вторник и четверг операционный зал Инспекции работы с 09.00 до 20.00 без перерыва на обед.

Сведения о транспортных средствах физлиц для уплаты транспортного налога загружены в Личный кабинет плательщика | MogilevNews

В сервис «Личный кабинет плательщика для физических лиц» загружены сведения ГАИ о принадлежащих им транспортных средствах, выпущенных начиная с 1992 года, по состоянию по состоянию на 1 января 2021 года. Об этом сообщили в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь.
 
— Данная информация размещена в разделе «Сведения о транспортных средствах», перейдя в который можно просмотреть информацию о принадлежащих вам транспортных средствах, — пояснили в пресс-центре инспекции МНС Республики Беларусь по Могилевской области.
 
В разделе можно ознакомиться с размещенными сведениями и, при необходимости, обратиться в регистрационное подразделение ГАИ для их корректировки о таких транспортных средствах или для их снятия с учета для утилизации. Напомним, с 4 марта 2021 года введен упрощённый порядок снятия с учета транспортных средств для утилизации. Ознакомиться с данным порядком можно в регистрационных подразделениях органов ГАИ (постановление Совмина №122, от 01.03.2021).
 
С 2021 года в республике введен транспортный налог, который предусматривает уплату по сроку не позднее 15 декабря 2021 года авансового платежа и по сроку не позднее 15 ноября 2022 транспортного налога в отношении принадлежащих физическим лицам в 2021 году транспортных средств. Ознакомиться подробно с порядком исчисления и уплаты транспортного налога можно по ссылке.
 
— В случае, если вы не зарегистрированы в качестве пользователя сервиса «Личного кабинета плательщика для физических лиц», получить доступ  к данному сервису (логин и пароль) можно лично в любой инспекции МНС, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в РБ. В ближайшее время министерством будет реализована возможность регистрации в качестве пользователя сервиса «Личного кабинета плательщика для физических лиц» и получение логина и пароля дистанционным способом путем идентификации через межбанковскую систему идентификации (МСИ), — отметили а Инспекции.

местных стандартов: транспорт | Налоговая служба

Заявление об отказе от ответственности: Финансовые стандарты IRS по сбору налогов предназначены для использования при расчетах по уплате налогов. Эти стандарты вступают в силу 26 апреля 2021 года только для целей федерального налогового администрирования. Информацию о расходах для использования в расчетах по банкротству можно найти на веб-сайте программы U.S. Trustee Program .

Загрузите стандарты транспортировки (PDF) PDF в формате PDF для печати.Обратите внимание, что стандартные суммы меняются, поэтому, если вы решите их распечатать, периодически проверяйте их, чтобы убедиться, что у вас установлена ​​последняя версия.

Транспортные стандарты для налогоплательщиков с транспортным средством состоят из двух частей: общенациональные цифры по ежемесячным платежам по ссуде или лизингу, называемые стоимостью владения, и дополнительные суммы для ежемесячных эксплуатационных расходов. Операционные расходы включают техническое обслуживание, ремонт, страховку, топливо, регистрации, лицензии, проверки, парковку и дорожные сборы (эти стандартные суммы не включают налоги на личное имущество).

Стоимость владения

Стоимость владения, указанная в таблице ниже, представляет собой ежемесячную скидку на аренду или покупку до двух автомобилей. Единому налогоплательщику обычно разрешается использовать один автомобиль. Для каждого автомобиля налогоплательщикам будет разрешена меньшая из следующих сумм:

  1. ежемесячный платеж по лизингу или автокредиту, или
  2. Стоимость владения указана в таблице ниже.

Если у налогоплательщика нет платежа по аренде или автокредиту, разрешенная сумма для затрат на владение будет равна 0 долларов США.

Операционные расходы

В дополнение к затратам на владение налогоплательщику разрешены операционные затраты в разбивке по регионам и городам, как показано в таблице ниже. Для каждого автомобиля налогоплательщикам будет разрешена меньшая из следующих сумм:

  1. сумма, фактически израсходованная ежемесячно на эксплуатационные расходы, или
  2. эксплуатационные расходы указаны в таблице ниже.

Общественный транспорт

Существует единая общенациональная надбавка на проезд в общественном транспорте на основе данных Бюро статистики труда о расходах на проезд в общественном транспорте на поезд, автобус, такси, паром и т. Д.Налогоплательщикам без транспортного средства разрешается выплачивать стандартную ежемесячную сумму на семью, не задавая вопросов о фактически потраченной сумме.

Если налогоплательщик владеет транспортным средством и пользуется общественным транспортом, расходы могут быть разрешены для обоих, при условии, что они необходимы для здоровья и благополучия налогоплательщика или семьи или для получения дохода. Однако допустимые расходы будут представлять собой фактические расходы, понесенные в связи с расходами на владение, эксплуатационные расходы и общественный транспорт, или стандартными суммами, в зависимости от того, что меньше.

Если заявленная сумма расходов на владение, эксплуатационные расходы или общественный транспорт превышает сумму, разрешенную транспортными стандартами, налогоплательщик должен предоставить документацию, подтверждающую, что эти расходы являются необходимыми расходами на проживание.

Общественный транспорт
Национальный $ 217

Стоимость владения
Одна машина Две машины
Национальный $ 533 $ 1 066

Операционные расходы
Одна машина Две машины
Северо-Восточный регион $ 274 $ 548
Бостон $ 271 $ 542
Нью-Йорк $ 355 $ 710
Филадельфия $ 293 $ 586
Средний Запад $ 201 $ 402
Чикаго $ 226 $ 452
Кливленд $ 201 $ 402
Детройт $ 305 $ 610
Миннеаполис-Стрит.Пол $ 203 406 долларов США
Сент-Луис $ 233 $ 466
Южный регион $ 224 448 долларов США
Атланта $ 251 $ 502
Балтимор $ 262 $ 524
Даллас-Форт. Стоимость $ 277 $ 554
Хьюстон $ 309 $ 618
Майами $ 379 $ 758
Тампа $ 238 $ 476
Вашингтон, Д.С. $ 247 $ 494
Западный регион $ 242 $ 484
Анкоридж $ 203 406 долларов США
Денвер $ 267 $ 534
Гонолулу 210 $ 420
Лос-Анджелес $ 313 $ 626
Феникс $ 246 $ 492
Сан-Диего $ 280 $ 560
Сан-Франциско $ 267 $ 534
Сиэтл $ 242 $ 484

Для использования с допустимым транспортным столом на 2021 год

Данные для раздела «Операционные расходы» Транспортных стандартов предоставлены Регионом переписи и Столичным статистическим районом (MSA).В следующей таблице перечислены штаты, составляющие каждый регион переписи. После установления региона переписи налогоплательщика, чтобы определить, применим ли стандарт MSA, используйте приведенные ниже определения, чтобы узнать, проживает ли налогоплательщик в рамках MSA (MSA определяется округом и городом, где это применимо). Если налогоплательщик не проживает в MSA, используйте региональный стандарт.

Определения MSA по регионам переписи

Северо-восточный регион переписи: Мэн, Нью-Гэмпшир, Вермонт, Массачусетс, Род-Айленд, Коннектикут, Пенсильвания, Нью-Йорк, Нью-Джерси

MSA Округа
Бостон в Массачусетсе: Эссекс, Мидлсекс, Норфолк, Плимут, Саффолк

в NH: Рокингем, Страффорд
Нью-Йорк в Нью-Йорк: Бронкс, Датчесс, Кингз, Нассау, Нью-Йорк, Оранж, Патнэм, Куинс, Ричмонд, Рокленд, Саффолк, Вестчестер

в Нью-Джерси: Берген, Эссекс, Хадсон, Хантердон, Миддлсекс, Монмут, Моррис, Оушен, Пассаик, Сомерсет, Сассекс, Юнион

дюйм PA: Pike
Филадельфия в PA: Бакс, Честер, Делавэр, Монтгомери, Филадельфия

в Нью-Джерси: Берлингтон, Камден, Глостер, Салем

в DE: New Castle

дюйм MD: Cecil

Среднезападный регион переписи : Северная Дакота, Южная Дакота, Небраска, Канзас, Миссури, Иллинойс, Индиана, Огайо, Мичиган, Висконсин, Миннесота, Айова

MSA Округа (если не указано иное)
Чикаго в Иллинойс: Кук, ДеКалб, ДюПейдж, Гранди, Кейн, Кендалл, Лейк, МакГенри, Уилл

в IN: Джаспер, Лейк, Ньютон, Портер

в Висконсин: Кеноша
Кливленд в Огайо: Аштабула, Кайахога, Геога, Озеро, Лорейн, Медина, Портедж, Саммит
Детройт в MI: Лапир, Ливингстон, Макомб, Окленд, Св.Клер, Уэйн
Миннеаполис-Стрит. Пол в MN: Анока, Карвер, Чисаго, Дакота, Хеннепин, Исанти, Ле Сюер, Милл Лакс, Рэмси, Скотт, Шерберн, Сибли, Вашингтон, Райт

в Висконсин: Пирс, Санта-Крус
Сент-Луис
в MO: Франклин, Джефферсон, Линкольн, Сент-Чарльз, округ Сент-Луис, Уоррен, город Сент-Луис
в Иллинойсе : Бонд, Калхун, Клинтон, Джерси, Макупин, Мэдисон, Монро, Св.Clair

Южная область переписи: Техас, Оклахома, Арканзас, Луизиана, Миссисипи, Теннесси, Кентукки, Западная Вирджиния, Вирджиния, Мэриленд, Округ Колумбия, Делавэр, Северная Каролина, Южная Каролина, Джорджия, Флорида, Алабама

MSA Округа (если не указано иное)
Атланта в GA: Барроу, Бартоу, Баттс, Кэрролл, Чероки, Клейтон, Кобб, Коуэта, Доусон, ДеКальб, Дуглас, Фейет, Форсайт, Фултон, Гвиннетт, Харалсон, Херд, Генри, Джаспер, Ламар, Мериуэзер, Мориуэзер, Ньютон, Полдинг, Пикенс, Пайк, Рокдейл, Сполдинг, Уолтон
Балтимор в MD: Энн Арундел, округ Балтимор, Кэрролл, Харфорд, Ховард, Королева Анна, город Балтимор
Даллас-Форт.Стоимость в Техас: Коллин, Даллас, Дентон, Эллис, Худ, Хант, Джонсон, Кауфман, Паркер, Рокволл, Сомервелл, Таррант, Уайз
Хьюстон в Техас: Остин, Бразория, Чемберс, Форт-Бенд, Галвестон, Харрис, Либерти, Монтгомери, Уоллер
Майами в FL: Бровард, Майами-Дейд, Палм-Бич
Тампа в FL: Эрнандо, Хиллсборо, Паско, Пинеллас
Вашингтон, Д.С. в округ Колумбия: округ Колумбия

в MD: Калверт, Чарльз, Фредерик, Монтгомери, принц Джордж

в Вирджиния: Арлингтон, Кларк, Калпепер, округ Фэрфакс, Фокье, Лаудун, Принц Уильям, Раппаханнок, Спотсильвания, Стаффорд, Уоррен, город Александрия, город Фэрфакс, город Фолс-Черч, город Фредериксбург, город Манассас, город Манассас-Парк

в WV: Jefferson

Западный регион переписи: Нью-Мексико, Аризона, Колорадо, Вайоминг, Монтана, Невада, Юта, Вашингтон, Орегон, Айдахо, Калифорния, Аляска, Гавайи

MSA

Округа (если не указано иное)

Анкоридж в AK: Анкоридж, Матануска-Суситна
Денвер в CO: Адамс, Арапахо, Брумфилд, Клир-Крик, Денвер, Дуглас, Элберт, Гилпин, Джефферсон, Парк
Гонолулу в HI: Гонолулу
Лос-Анджелес в CA: Лос-Анджелес, Оранж, Риверсайд, Сан-Бернардино
Феникс в AZ: Maricopa, Pinal
Сан-Диего в Калифорния: Сан-Диего
Сан-Франциско в CA: Аламеда, Контра Коста, Марин, Сан-Франциско, Сан-Матео
Сиэтл в Вашингтон: Кинг, Пирс, Снохомиш

Для версии ALE 2017 г. Бостон и Кливленд использовали свои региональные «скидки на эксплуатацию автомобилей», поскольку BLS не опубликовал необходимые исходные данные CES для этих двух MSA.

Для версии ALE 2018 года BLS внесла множество изменений в свои определения CES MSA, включая обновление публикации данных CES для Boston MSA (в соответствии с переопределением), но не для Cleveland MSA.

Для обновлений ALE 2019–2021 гг. BLS использовала те же определения MSA для своих данных CES, что и для данных CES за предыдущий год. Никаких обновлений определений MSA для ALE этих лет не требуется.

Налог на пробег

миль (VMT) | Финансирование шоссе

Ключевые выводы

  • Будущее финансирования автомобильных дорог Америки было темой многих политических дискуссий на протяжении десятилетий.Хотя многие штаты повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года.
  • Налог на моторное топливо — это относительно хорошо продуманный налог, который действует как плата с пользователей, увеличивая доход для финансирования системы автомобильных дорог. Налог также направлен на противодействие негативным побочным эффектам, вызванным вождением автомобилей, работающих на бензине, и их вкладом в заторы.
  • Налоговые поступления на милю проезда транспортного средства (VMT) сокращаются в реальном выражении, тогда как расходы растут в реальном выражении.В 1994 году легковой автомобиль в среднем проезжал 20,7 миль на галлон (MPG), и водители платили 3,2 цента государственного и федерального налога за VMT. В 2018 году легковой автомобиль в среднем стоил 24,4 миль на галлон, а водители платили всего 2,1 цента за VMT.
  • Расхождения между налоговыми поступлениями и расходами на шоссе будут ухудшаться по мере улучшения экономии топлива, если налоговые ставки не индексируются с учетом инфляции или если доля электромобилей (электромобилей) растет.
  • Одним из решений является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств. Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, приближает к отражению внешних эффектов и приближению стоимости содержания дороги для каждого транспортного средства.
  • Федеральная налоговая ставка VMT должна в среднем 1,7 цента за милю для покрытия расходов дорожного фонда. Фактическую ставку на транспортное средство следует дифференцировать в зависимости от веса на ось.

Введение

Автомагистрали

в Америке в основном финансируются за счет государственных, местных и федеральных налогов на моторное топливо. Штаты взимали эти налоги с 1919 года, а к 1932 году, когда был введен федеральный налог, тогдашние 48 штатов и округ Колумбия собирали налоги на моторное топливо.[1] Сегодня сочетание возросшей экономии топлива, роста продаж электромобилей (EV) и инфляции поставило под сомнение устойчивость этих налогов как механизма финансирования транспортной системы будущего.

По поводу финансирования строительства автомагистралей Америки ведутся серьезные политические дебаты, и они, вероятно, будут продолжаться. В то время как 36 штатов повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года [2]. В связи с действующей программой финансирования, Законом об исправлении положения в наземном транспорте Америки (FAST Act), срок действия которого истекает в этом году, Конгресс должен решить, как оплачивать трастовый фонд для автомобильных дорог в ближайшие годы.Поступления от федерального налога на моторное топливо не будут покрывать прогнозируемые расходы по текущей налоговой ставке, поэтому единственные варианты для законодателей — либо выделить средства общего фонда, либо увеличить налоги. По оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO), к концу 2021 года в Целевом фонде для автомобильных дорог закончатся деньги, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в первые годы после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [3].

В идеале финансирование должно поступать от бенефициаров системы, что является еще одним способом сказать, что люди, которые ездят по дорогам, должны финансировать дороги.Это не новая идея; это просто возврат к традиции. Президент Рональд Рейган однажды заметил, что «выдающаяся система автомобильных дорог [нашей] страны была построена на принципе платы за пользование — те, кто получает выгоду от использования, должны участвовать в его стоимости». [4] Технологические разработки, упомянутые выше, означают время Возможно, законодатели приехали, чтобы пересмотреть вопрос о том, кто должен платить за дороги и как они должны это делать.

Если политики по-прежнему стремятся финансировать транспорт за счет налогов, взимаемых с транспорта, необходимы изменения.За последние десять лет финансирование строительства автомагистралей все чаще оплачивается из общего фонда федерального правительства. Следовательно, все платят за дороги, даже если они не ездят по ним. Одно из возможных решений, которое могло бы восстановить систему сборов с пользователей, — это взимать налог с пройденных миль транспортного средства (VMT).

В этой статье исследуется возможное долгосрочное решение для изменения транспортных налогов, чтобы еще раз воплотить принцип пользовательских сборов.

Хорошо продуманный налог?

Федеральный акциз на моторное топливо взимается с 1932 года.Первый сбор составлял 1 цент за галлон и первоначально был мерой по сокращению дефицита после Великой депрессии. В 1941 году ставка была увеличена до 1,5 цента, чтобы помочь финансировать Вторую мировую войну, и снова увеличилась до 2 центов во время войны в Корее. В 1956 году ставка была увеличена до 3 центов, и был учрежден Целевой фонд автомагистралей для финансирования новой системы автомагистралей между штатами. С тех пор ставка увеличилась в пять раз и составила сегодня 18,4 цента (включая 0,1 цента, зарезервированную для Фонда протекающих подземных резервуаров).Некоторые штаты взимали налоги на моторное топливо с 1919 года, и все штаты (включая тогдашние территории Аляски и Гавайи) и округ Колумбия ввели налог на моторное топливо к 1946 году [5]. Средняя ставка акцизного налога штата в 2020 году составляет 25,6 цента, но бензин облагается налогом по средней ставке 36,4 цента за галлон с учетом других налогов. [6]

Дизельное топливо облагается налогом по ставке 24,3 цента за галлон на федеральном уровне и по комбинированной ставке (все налоги штата и местные налоги) в размере 37,5 цента на уровне штата.Ставка немного выше, чтобы отразить тот факт, что автомобили с дизельным двигателем часто больше и поэтому несут больше повреждений на дорогах, чем автомобили с бензиновым двигателем [7].

Налог на моторное топливо относительно хорошо продуман и направлен на улавливание негативных внешних эффектов, вызванных вождением транспортных средств, работающих на бензине, с учетом затрат, связанных с износом дорог, заторами на дорогах и загрязнением. Налоги, нацеленные на рыночную деятельность, которая порождает отрицательные внешние эффекты, называются налогами Пигувиана.С точки зрения Пигувиана, налог на моторное топливо — один из лучших вариантов политики, используемых для смягчения внешних эффектов, связанных с автомобильным транспортом. [8]

Двигатели внутреннего сгорания могут быть шумными и грязными, и налог на моторное топливо призван компенсировать их стоимость для общества. Налоги на моторное топливо также выступают в качестве платы с пользователей, когда количество приобретенного топлива служит приблизительным показателем вклада водителя в износ дорог. Добавляя дополнительную плату к вождению, налог может побудить водителей учитывать использование дорог при принятии решения о том, где им жить и как часто ездить.Согласно «принципу выгоды», люди, использующие систему шоссе, также должны платить за содержание системы шоссе. [9] Это означает, что в идеале налог на моторное топливо будет облагать водителей налогом на основе пропорционального ущерба, который они наносят дорогам, среди прочих внешних факторов.

На федеральном уровне поступлений от налогов на моторное топливо недостаточно для покрытия транспортных расходов с 2008 года, и нет оснований полагать, что эта тенденция обратится сама собой. Напротив, ситуация может ухудшиться из-за технологических достижений и регулирования, таких как стандарты корпоративной средней экономии топлива (CAFE).Стандарты CAFE приводят к лучшему MPG и могут способствовать переходу на транспортные средства, работающие на альтернативном топливе, что означает, что использование налога на моторное топливо в качестве платы за пользование будет более сложной задачей, поскольку будет производиться больше электрических и экономичных транспортных средств. [10] Это развитие продолжалось в течение десятилетий, что привело к тому, что центы, полученные от налогов на моторное топливо за VMT, со временем снизились, и так будет продолжаться [11]. По оценкам Управления энергетической информации США, к 2050 году потребление газа сократится на 19 процентов.[12]

Рисунок 1.

Хотя традиционные налоги на моторное топливо со временем устареют, они могут стать подходящим политическим инструментом в краткосрочной перспективе для большинства государств. Одной из самых больших угроз против налога являются электромобили (EV), поскольку эти автомобили не вносят вклад в государственные фонды автомобильных дорог или федеральные фонды автомобильных дорог. В настоящее время в США насчитывается менее двух миллионов электромобилей из более чем 268 миллионов автомобилей, что означает, что упущенная выгода от электромобилей по-прежнему остается низкой.[13] Однако один прогноз предполагает, что к 2028 году электромобили могут составить 17,5% продаж автомобилей в США. [14] Это будет проблемой для штатов и федерального правительства в долгосрочной перспективе, но такой штат, как Калифорния, где электромобили и гибриды уже составляют почти 8 процентов продаж автомобилей, может пострадать раньше.

Иногда возникало сопротивление налогам на электромобили на том основании, что они с экологической точки зрения предпочтительнее традиционных транспортных средств, работающих на газе, и, таким образом, создают меньше внешних эффектов. Хотя это верно — электромобили производят меньше чистых выбросов углерода, — это не учитывает единственную самую большую функцию текущего режима налогообложения моторного топлива (финансирование дорог) или самые большие внешние эффекты, связанные с вождением автомобилей (износ).

На федеральном уровне налоги на моторное топливо весьма значительны. В этом году истекает срок действия текущего инструмента финансирования Трастового фонда, Закона о FAST, а это означает, что федеральные политики должны решить, как будет выглядеть будущее финансирование (или, возможно, расходы) федеральных дорог. Для действительно долгосрочного решения по финансированию расходов на автострады в Соединенных Штатах директивным органам следует рассмотреть альтернативы простому повышению ставки налога на моторное топливо или найти способ снизить общие затраты.

В следующем разделе объясняется, почему налоги на моторное топливо требуют обновления, путем анализа динамики доходов от налога на моторное топливо, выраженных в центах на пройденную милю.

Позвольте числам говорить

Если мы посмотрим на простую метрику — сбор государственного налога на VMT, проиллюстрированный ниже, — он показывает, что доходы были относительно стабильными в течение последних двух десятилетий, но резко снизились с 1970-х годов.

Рисунок 2.

Рост налоговых поступлений штата в расчете на VMT показывает, что большинство штатов с середины 1990-х годов постоянно повышали свои ставки налога на газ, чтобы не отставать от инфляции. Эта тенденция проиллюстрирована ниже.

Рисунок 3.

Картина несколько иная, если посмотреть на сборы федеральных налогов, ставки по которым в последние годы оставались неизменными.

Рисунок 4.

Федеральные доходы более волатильны, чем доходы штата, поскольку после каждого повышения налогов наблюдается всплеск доходов, за которым следует снижение. Последний всплеск произошел в 1994 году (см. Диаграмму 4) и совпадает с последним повышением федерального налога на автомобили. Такое поведение согласуется с другими акцизными налогами на узкой основе, такими как налоги на сигареты.[15] После последнего повышения федеральных налогов наблюдается относительно стабильный рост доходов на милю пройденного пути в реальном выражении. Это можно объяснить тем, что потребители предпочитают более крупные автомобили: с начала 1980-х годов доля продаж внедорожников увеличилась. Фактически, в период с 1996 по 2018 год он вырос с 15 процентов до 46 процентов. В то же время продажа автомобилей упала с более 60 процентов до менее чем 45 процентов. [16] Кроме того, в период с 1985 по 2005 год потребление MPG в новых автомобилях фактически снизилось.[17] Это могло бы отрицательно повлиять на среднюю экономию топлива транспортного средства, поскольку более крупные автомобили получают меньше MPG, чем более легкие. (На Рисунке 7 показано историческое развитие MPG для автопарка.)

Рисунок 5.

Общий сбор налогов на газ показывает это снижение. Сборы федеральных налогов на газ в 2018 году составили 26,7 млрд долларов. С поправкой на инфляцию, это будет примерно 17,7 миллиардов долларов в 1994 году (первый год после последнего повышения налога на газ).В тот год федеральное правительство фактически собрало 19,8 миллиарда долларов, что почти на 12 процентов больше. В сочетании с тем фактом, что расходы не снизились, эти цифры указывают на то, что система больше не соответствует принципу платы за пользование.

Развитие общей налоговой нагрузки штата и федерального налога на топливо на VMT также можно проиллюстрировать путем расчета среднего налога, уплаченного (в долларах 2018 г.) на VMT легковыми автомобилями (не включая грузовики и внедорожники). В 1994 году, в первый год после последнего повышения федеральных налогов, легковой автомобиль стоил в среднем 20.7 миль на галлон и водители заплатили 3,2 цента налога за VMT. [18] В 2018 году легковой автомобиль в среднем потреблял 24,4 мили на галлон, а водители платили 2,1 цента налога за VMT [19]. По данным Министерства транспорта, в 2018 году средний водитель проехал 13 476 миль, поэтому снижение налогового бремени приводит к разнице в ежегодных налоговых выплатах в размере 148 долларов США, если бы VMT оставалась постоянной в период с 1994 по 2018 год [20].

Если разбить эти цифры на уровне штата и федеральном уровне, то федеральное налоговое бремя на VMT составило 1,51 цента в 1994 году по сравнению с 0.75 центов в 2018 году, а среднее налоговое бремя штата составило 1,72 цента в 1994 году по сравнению с 1,38 цента в 2018 году (все в долларах 2018 года) [21].

Исходя из этого расчета, если предположить, что MPG вырастет до 27,5 миль на галлон (улучшение на 1,5 процента в год в течение пяти лет) в ближайшие годы, а налоговые ставки останутся неизменными, налоговое бремя на VMT снизится с 2,1 цента до 1,84 цента (в долларах 2018 года). . Такое снижение приведет к разнице примерно в 7,7 млрд долларов в сборах налогов в фонды штата и федеральные дорожные фонды.

Учитывая, что расходы на автомагистрали не сократились вместе с доходами, поступления от налога на моторное топливо больше не соответствуют расходам. По оценкам CBO, у Трастового фонда кончатся деньги к концу 2021 года, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в течение первых пяти лет после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [22]. Важно отметить, что эти прогнозы были сделаны до карантина, связанного с коронавирусом, и фактические доходы почти наверняка не будут соответствовать оценкам. [23]

Рисунок 6.

Картина не такая мрачная для государственных дорожных фондов. Судя по диаграмме 1, штаты лучше, чем федеральное правительство, удерживают ставки на уровне инфляции. Тем не менее, как и федеральные доходы, на доход штата в расчете на VMT заметно влияют стандарты CAFE. Стандарты CAFE были впервые приняты в 1975 году и направлены на повышение экономии топлива. Рисунок 7 представляет собой график, показывающий ПНГ по типам транспортных средств по годам, который иллюстрирует большой скачок в конце 1970-х годов. Если бы еще один всплеск MPG случился из-за нормативных требований или технологических разработок, снижение выручки на VMT ускорилось бы.В настоящее время в рамках CAFE требуется увеличивать средний расход топлива на галлон на 1,5 процента в год до 2026 года. Повышение экономии топлива является положительным моментом, но мы должны признать, что это подрывает текущий режим финансирования дорог и требует, чтобы директивные органы скорректировали этот режим в дальнейшем.

Рисунок 7.

Еще одно событие, которое может сделать нынешний налоговый план устаревшим, — это рост доли рынка электромобилей, что также можно рассматривать как положительный момент.Согласно одному отчету, к 2028 году электромобили составят 17,5% продаж в США, и это может иметь разрушительные последствия для налоговых сборов. [24]

Кроме того, не указывается, что стоимость обслуживания на милю росла с такой же скоростью, что и инфляция. Фактически, по данным CBO, в реальном выражении государственные закупки на содержание снизились на 9 процентов в период с 2003 по 2014 год, хотя номинальные расходы увеличились на 44 процента. [25] В то же время личный транспорт стал больше. Снижение цен на нефть с середины 1980-х до середины 2000-х привело к увеличению продаж внедорожников, которые тяжелее седанов, что привело к увеличению повреждений на дорогах.Вес является экспоненциальным фактором повреждения дороги. Например, пятиосный тракторный прицеп весом 80 000 фунтов причиняет такой же ущерб дороге, как 9600 автомобилей, даже если он весит всего в 20 раз больше. [26]

Если сравнивать на международном уровне и учитывать колебания обменного курса, то с 2013 года американский налог на газ упал по сравнению с аналогичными налогами в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) [27].

В 2017 году средняя ставка налога на газ в странах ОЭСР составляла 2,24 доллара за галлон, что примерно на 15 процентов ниже 2 долларов.62 в 2013 году. В 30 странах произошло снижение налоговых сборов на газ в долларах США. С 2013 года американский доллар вырос в цене по сравнению с другими валютами, включая валюту многих стран-членов ОЭСР — евро. Это приводит к снижению стоимости национального налога на газ в американских долларах, в результате чего снижение налогов на газ в странах ОЭСР выглядит более масштабным, чем оно было на самом деле. [28]

Налогообложение по транспортным средствам пройденных миль

Учитывая проблемы, с которыми сталкивается налог на моторное топливо, одним из решений, долгое время поддерживаемым многими экономистами, является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств.Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, гораздо ближе к улавливанию внешних эффектов и приближению затрат на содержание дороги для каждого водителя.

Однако разработать справедливый и эффективный налог VMT будет непросто. Первый закон налогового письма заключается в том, что при выборе налоговой схемы есть компромиссы. Что касается налога VMT, выбор будет между простым, но менее эффективным налогом и сложным, но более эффективным налогом. Как простой, так и более сложный налог VMT могут показаться более устойчивым выбором по сравнению с текущим налогом на газ, но, вероятно, потребуют более высоких затрат на обеспечение соблюдения для правительств, собирающих налоги.

«Простое» решение

Налог VMT может быть введен либо путем взимания фиксированной платы за VMT, либо путем разработки усовершенствованной системы отслеживания с разными ставками для разных мест. Фиксированная плата за милю на основе веса транспортного средства, измеренного одометром, была бы самой простой версией налога VMT для администрирования и позволяла бы избежать большинства проблем с конфиденциальностью. Показания одометра можно проводить при ежегодных осмотрах или путем установки бортового блока (OBU), который передает данные VMT на центральный компьютер в электронном виде.

Простая плата за VMT не будет одинаковой для всех типов транспортных средств, поскольку ее следует дифференцировать в зависимости от веса и количества осей. Повреждение дороги увеличивается с увеличением веса транспортного средства, но уменьшается в зависимости от количества осей. [29] Ставка, основанная на весе на ось, побуждает водителей грузовых автомобилей ограничивать вес на ось.

Проблема с простым решением состоит в том, что простая ставка за VMT сильно ограничивает способность налога правильно нацеливать налог, помимо простого VMT и веса на ось.Например, текущий вопрос о налоге на топливо, облагаемом налогом на использование дорог общего пользования (например, топливо, используемое на частных дорогах или для сельскохозяйственного оборудования), останется. Это также затрудняет обеспечение надлежащего распределения между состояниями.

Например, в системе без отслеживания водители, которые живут в Мичигане, но работают в Иллинойсе, будут платить налог только в Мичигане, даже если они ездят и в Мичигане, и в Иллинойсе. Поскольку налог VMT работает как плата за пользование, необходимо разработать систему для обеспечения некоторых переводов между штатами и местностями.Это потенциально может быть достигнуто за счет использования стандартных данных трафика для приблизительного определения суммы, которую пригородные штаты причитают штатам назначения. Например, Вашингтон, округ Колумбия, ежедневно принимает сотни тысяч пассажиров из соседних штатов (в основном Мэриленд и Вирджиния), и ему следует компенсировать износ их инфраструктуры. В этом примере данные о пригородных поездках будут использоваться для расчета распределения доходов округу Колумбия из доходов, собранных штатами Мэриленд и Вирджиния.

Другая проблема возникает, если штат вводит налог VMT, но не имеет федеральной налоговой системы VMT, которую можно было бы использовать. В Орегоне, где реализуется пилотный проект под названием OReGO, добровольная система GPS определяет только то, едет ли зарегистрированный автомобиль по общественной дороге в Орегоне. [30] Это означает, что государство продолжает собирать налоги на бензин со всех автомобилистов и предоставляет налоговый кредит на уплаченные налоги на топливо. [31]

Это пример одной проблемы с налогами VMT: они могут оказаться очень дорогими в администрировании и обеспечении соблюдения.Например, если каждый автомобилист обязан платить свои налоги правительству, фактическое число налогоплательщиков значительно вырастет по сравнению с сегодняшней системой. Налог на моторное топливо, напротив, очень прост и дешев [32].

Одним из возможных решений этой проблемы может быть имитация способа, которым налогоплательщики платят налоги на газ в настоящее время: на насосе. Налог VMT может взиматься по доверенности путем привязки ставки моторного топлива к средней MPG для транспортных средств в штате (или на федеральном уровне), а также к инфляции.По сути, этот подход повлечет за собой уникальный вид инфляционной индексации налогов на газ, чтобы примерно приблизиться к собираемости доходов в рамках VMT. Это гарантировало бы, что ставки налога на моторное топливо будут соответствовать изменениям как в технологиях, так и в инфляции, и поддерживать центы, полученные на VMT. Такая система потенциально может быть применена к электромобилям путем взимания налога с заряда аккумуляторов, исходя из минимального расстояния, которое электромобиль может проехать при полной зарядке. [33] Другим вариантом может быть установка на заправочных станциях и в транспортных средствах систем, которые передают информацию VMT при заправке бака.Это позволило бы заправочным станциям собирать и перечислять налоги VMT, аналогичные сегодняшним, хотя для этого потребовалось бы дооснащение транспортных средств таким образом, чтобы это могло вызвать конфиденциальность и другие юридические проблемы. (Потенциально стандартная, более высокая ставка может применяться к автомобилям без такого устройства.)

Обеспечение надлежащего налогообложения электромобилей за использование дорог также сделало бы транспортные налоги более справедливыми, поскольку доступ к дорогостоящим электромобилям больше не повлияет на налоговое бремя. В Вирджинии с 1 июля плата за использование шоссе (HUF) теперь взимается с экономичных транспортных средств (экономия топлива 25 миль на галлон или больше) и электромобилей.Плата за использование шоссе рассчитывается на основе ставки налога на газ на момент регистрации транспортного средства и среднего VMT в Вирджинии. Электромобили платят фиксированную плату (88,20 доллара в 2020 году), которая отражает 85 процентов суммы, уплачиваемой в виде налогов на моторное топливо средним водителем из Вирджинии. Для экономичных транспортных средств сбор рассчитывается так, чтобы отразить 85 процентов разницы между налогами на моторное топливо, уплачиваемыми с экономичных транспортных средств, и налогами на моторное топливо, уплачиваемыми транспортным средством, движущимся на 23,7 миль на галлон [34].

Отслеживание GPS

Если отслеживать как VMT, так и местоположение, можно будет провести различие между городскими и сельскими поездками.Хотя затраты на техническое обслуживание вождения в городе или за городом могут не сильно различаться, внешние эффекты, связанные с поездками по городу, могут быть выше: в частности, вклад в загрязнение воздуха и заторы. Отслеживание местоположения также позволит штатам взимать налоги со всех транспортных средств в пределах штата, независимо от того, в каком состоянии находится транспортное средство. Можно было бы привести аргумент, что более короткие поездки будут наказуемы при такой системе, но городские районы, подверженные заторам, выиграют от ограничения количества транспортных средств на дороге.

Увеличение количества деталей, отслеживаемых системой, увеличивает эффективность налога. Эффективность возрастает, потому что основание налоговой ставки на нескольких параметрах будет стимулировать водителей водить машину только тогда, когда выгода от поездки перевешивает затраты. Хотя включение большего количества параметров в расчет налоговой ставки может дать некоторые положительные результаты, вероятно, к этому следует подходить только до определенного момента. Слишком большое количество параметров приведет к усложнению налоговой структуры, что сделает ее менее прозрачной.

Помимо повышения эффективности, слежение за GPS может решить проблему распределения, но только если все штаты внедряют систему. Если государство единолично взимает налог VMT, возникает ряд других проблем. Водители за пределами штата все равно должны будут облагаться налогом, но, вероятно, через другую систему. В Орегоне, даже при наличии системы GPS, местонахождение автомобиля якобы никогда не раскрывается никому, кроме водителя. [35] Это может решить некоторые проблемы конфиденциальности, но оставляет вопросы о том, как обращаться с драйверами за пределами штата.

Проблемы конфиденциальности

Помимо вопроса соответствия между штатами, существуют опасения по поводу конфиденциальности данных, особенно если GPS использовался для отслеживания транспортных средств. Постоянная передача данных о местонахождении вашего автомобиля по понятным причинам непопулярна, особенно когда эта информация предоставляется государственному учреждению, у которого может быть меньше причин сопротивляться повестке в суд, чем, например, частной компании, такой как оператор сотовой связи. [36] Тем не менее, есть способы смягчить это. Например, если частное третье лицо будет собирать данные и владеть ими, личные данные будут храниться на расстоянии вытянутой руки от властей.Чтобы усилить защиту конфиденциальности, также должны быть строгие правила, регулирующие удаление данных и допустимое использование данных. В штате Орегон был запущен пилотный проект по налогам VMT, который требует удаления данных в течение 30 дней после сбора. [37] Использование GPS в Орегоне является добровольным, чтобы уменьшить проблемы с конфиденциальностью, хотя добровольная система может работать только параллельно с налогом на газ, что не является постоянным решением.

Согласно анализу GAO, проведенному в 2012 году, согласно опросу государственных служащих Министерства транспорта штата, 45 из 51 (включая Д.C.) сказал, что решение проблем, связанных с конфиденциальностью, станет серьезной проблемой для разработки программы оплаты миль в их штате [38].

Вопросы конфиденциальности заслуживают внимания и должны приниматься во внимание, даже если данные обрабатывались сторонней компанией. Информация от E-ZPass, электронной системы взимания платы за проезд, использовалась адвокатами по разводам для доказательства неверности супругов. [39]

Проблема конфиденциальности — это немалая проблема. В 2012 году Верховный суд США постановил, что несанкционированное GPS-слежение за транспортными средствами является неконституционным.[40] Разработка системы слежения, которая не противоречит Конституции, очевидно, является предпосылкой для использования слежения GPS.

Таблица 1. Варианты реализации
Метод отслеживания Тип Варианты эффективности Проблемы конфиденциальности

Одометр

Руководство Limited Limited

Бортовой измерительно-передающий ВМТ

Автомат Limited Limited

Оплата на насосе

Автомат Limited Limited

GPS

Автомат Многочисленные Многочисленные
Источник: анализ автора.

Что можно сделать в краткосрочной перспективе?

Учитывая трудности, связанные с универсальным налогом VMT, одним из краткосрочных решений может быть введение простого налога VMT на коммерческие автомобили и электромобили. Коммерческие автомобили облагаются налогами VMT в четырех штатах (Кентукки, Нью-Мексико, Нью-Йорк и Орегон) и некоторых других странах. [41] В Кентукки установлена ​​фиксированная ставка 2,9 цента за VMT для автопоездов весом более 60 000 фунтов. В Нью-Мексико, Нью-Йорке и Орегоне налог постепенно увеличивается в зависимости от веса транспортного средства (размер налога меняется по разным ставкам).Все четыре штата в основном взимают налог на основе периодических показаний одометра. [42]

В США коммерческие автомобили часто отслеживаются, поскольку их налоговые платежи на дизельное топливо распределяются между штатами, через которые проезжают грузовики. Преобразование существующей системы в налог VMT могло бы сделать сбор налогов более эффективным, поскольку автотранспортным компаниям не пришлось бы иметь дело с распределением налоговых платежей между каждым штатом; это могло быть относительно автоматическим. Тракторные прицепы и грузовики большой грузоподъемности также вносят значительный вклад в общий дорожный ущерб, учитывая их вес.По данным CBO, федеральный налог в размере 5 процентов за милю на коммерческие грузовики увеличился бы в 2017 году от 4 до 13 миллиардов долларов в зависимости от типа грузовиков и дорог, облагаемых налогом [43]. Другое решение может заключаться в расширении существующих систем взимания платы за проезд и дорожных сборов с упором на перегруженные районы.

Соответствующие федеральные расходы приведут к повышению федеральной ставки

Прогнозируется, что в течение следующего десятилетия расходы на

превысят текущие доходы на 189 миллиардов долларов [44]. Эти прогнозы были сделаны до пандемии коронавируса, а это означает, что фактические цифры, вероятно, будут хуже.Если нынешняя структура сохранится, чтобы доходы соответствовали расходам, федеральная ставка должна была бы увеличиться на 12,6 цента до 31 цента за галлон и регулярно корректироваться с учетом увеличения затрат на содержание дорог [45].

Простой федеральный налог на VMT, по данным на 2018 год, составит 1,4 цента за VMT, чтобы собрать достаточно доходов для оплаты расходов на шоссе (46 миллиардов долларов). Если налог VMT будет финансировать транзитный счет, как и налог на газ, расходы составят 55 миллиардов долларов, а ставка должна быть равна 1.7 центов за милю. Это средняя ставка для всех транспортных средств, но в идеале она должна быть ниже для легковых автомобилей и выше для более тяжелых. Эта дифференциация будет учитывать различные затраты на содержание дорог, связанные с более тяжелыми транспортными средствами.

Таблица 2 представляет собой пример того, как может выглядеть дифференциация ставок на основе информации о пробеге за 2018 год.

Таблица 2. Пример дифференцированной налоговой ставки для различных типов транспортных средств
Тип транспортного средства VMT 2018 (в миллионах) В процентах от общей суммы VMT Налоговая ставка за VMT Налоговые поступления (млрд)

Легковой автомобиль

2 897 083 89% 1.2 цента $ 34,8

Мотоцикл

20 076 1% 0,6 цента 0,12 долл. США

Коммерческий трафик

304 864 9% 6,5 центов $ 19,8

Автобус

18 303 1% 5 центов $ 0,92

Итого

3,240,327 100% 1.7 центов $ 55,6
Источник: Транспортное бюро; расчеты автора.

Примечание. К легковым автомобилям относятся как автомобили меньшего размера, так и внедорожники, фургоны и пикапы. Коммерческие перевозки включают как большие тракторные прицепы, так и грузовые автомобили меньшего размера. Итоги могут не совпадать из-за округления.

Это пример дифференциации, основанный на определенных допущениях, который может быть уточнен.Более высокие ставки для автобусов и коммерческого транспорта представляют собой больший ущерб, нанесенный этими транспортными средствами, аналогично существующим дифференцированным ставкам на бензин и дизельное топливо. Мотоциклы получают самую низкую оценку, поскольку они причиняют наименьший ущерб и меньше всего способствуют возникновению заторов. Хотя числа будут разными для состояний, аналогичный расчет можно сделать для каждого состояния (см. Приложение A).

Внедрение тарифной сетки, представленной в таблице 2, будет означать увеличение налогов для потребителей и предприятий, поскольку она рассчитана для покрытия всего финансирования транспортировки, чего не покрывают текущие транспортные налоги.Это увеличение не происходит в вакууме и нанесет ущерб экономике в целом, а также приведет к несоразмерному налогообложению нижних квинтилей лиц, получающих доход. Для решения этих проблем любое повышение налога на газ или VMT лучше всего компенсировать снижением налога на равную сумму в долларах [46].

Может быть, у федерального правительства есть другое решение: федеральные законодатели могли бы сократить расходы на шоссе и увеличить расходы на транспорт, поощряя инвестиции частного сектора через государственно-частные партнерства (P3).По данным CBO, доходность частных инвестиций будет вдвое выше, чем федеральных. [47] P3 — это альтернатива традиционному государственному финансированию транспортных проектов, в котором местное, государственное или федеральное агентство сотрудничает с частной компанией, чтобы получить финансирование в обмен на новый источник дохода. Государственное агентство несет ответственность перед обществом.

Частные инвестиции можно оформить несколькими способами, в том числе в виде платных дорог, что гарантирует инвестору поток доходов.В Мэриленде реализуется крупный проект P3 по строительству платных скоростных полос к I-495 и I-270. [48] Однако, согласно федеральному закону, не все дороги могут быть платными [49]. Следовательно, они также могут быть структурированы за счет регулярных платежей от государства частной компании, финансирующей проекты строительства автомагистралей.

Учитывая финансовое положение, в котором оказались многие государства из-за пандемии коронавируса, государствам может потребоваться привлечь частные инвестиции для финансирования важнейших проектов.

Как финансируются дороги сегодня

Сумма государственных и местных расходов на дороги, покрываемых налогами на газ, дорожными сборами, сборами с пользователей и налогами с пользователей, сильно различается в разных штатах.Для того, чтобы действительно соответствовать принципу льгот и идеальной плате за пользование, налоги, взимаемые с транспортных средств, будут достаточными для покрытия транспортных расходов. Однако это не так, как показано в Таблице 3:

Таблица 3. Минимальная сумма расходов на строительство автомагистралей, финансируемых за счет общих государственных налогов и сборов, 2017 финансовый год
Государство Поступления государственного и местного налога на транспорт Сумма общих налогов и сборов Доля государства в расходах на дороги
Алабама 941 715 000 долл. США $ 810 964 722 $ 1 752 679 722
Аляска 184 319 000 долл. США $ 712 463 213 $ 896 782 213
Аризона $ 1 097 747 000 $ 666 898 710 $ 1,764,645,710
Арканзас 654 643 000 долл. США 887 667 811 долл. США $ 1 542 310 811
Калифорния 10 137 811 000 долл. США $ 1 619 201 541 $ 11 757 012 541
Колорадо $ 1 566 620 000 $ 1,152,379,808 $ 2 718 999 808
Коннектикут 725 253 000 долл. США $ 1 034 139 057 $ 1 759 392 057
Делавэр 512 352 000 долл. США $ 153 673 299 $ 666 025 299
Флорида 7 034 900 000 долл. США $ 2 287 321 032 $ 9 322 221 032
Грузия 2 172 864 000 долл. США $ 852 092 920 $ 3 024 956 920
Гавайи $ 553 374 000 –124 808 237 долл. США 428 565 763 долл. США
Айдахо 596 359 000 долл. США –6 490 909 долл. США $ 589 868 091
Иллинойс 4 629 620 000 долл. США 3 255 343 903 долл. США $ 7 884 963 903
Индиана $ 1,216,444,000 $ 247 113 131 $ 1,463,557,131
Айова $ 1,337,942,000 $ 905 862 059 $ 2,243,804,059
Канзас 843 606 000 долл. США 691 120 606 долл. США $ 1,534,726,606
Кентукки 976 893 000 694 917 525 долл. США $ 1 671 810 525
Луизиана 772 213 000 долл. США $ 910 504 860 $ 1,682,717,860
Мэн 515 538 000 долл. США $ 282 888 627 $ 798 426 627
Мэриленд 2 341 949 000 долл. США 411 279 513 долл. США $ 2 753 228 513
Массачусетс 2 171 726 000 долл. США $ 1 032 237 393 3 203 963 393 долл. США
Мичиган 2 553 562 000 долл. США 644 527 901 долл. США 3 198 089 901 долл. США
Миннесота $ 1,889,662,000 $ 2,250,053,546 4 139 715 546 долл. США
Миссисипи 617 654 000 долл. США 614 281 435 долл. США $ 1,231,935,435
Миссури $ 1 063 727 000 330 873 678 долл. США $ 1 394 600 678
Монтана 365 114 000 долл. США 57 464 775 долл. США 422 578 775 долл. США
Небраска 583 223 000 долл. США $ 693 347 345 $ 1 276 570 345
Невада 813 580 000 долл. США $ 842 529 761 $ 1,656,109,761
Нью-Гэмпшир 413 490 000 долл. США $ 173 921 212 587 411 212 долл. США
Нью-Джерси 3 495 452 000 долл. США 468 005 098 $ 3 963 457 098
Нью-Мексико 470 151 000 долл. США $ 55 834 218 $ 525 985 218
Нью-Йорк 7 759 269 000 долл. США $ 2 734 180 484 10 493 449 484
Северная Каролина 2 901 360 000 долл. США $ 892 549 259 $ 3 793 909 259
Северная Дакота 333 070 000 долл. США $ 1,145 820 931 $ 1 478 890 931
Огайо 3 267 627 000 долл. США $ 1,418,611,434 4 686 238 434 долл. США
Оклахома $ 1,516,947,000 426 439 319 долл. США $ 1 943 386 319
Орегон 1 203 853 000 долл. США 404 003 095 1 607 856 095
Пенсильвания 5 423 505 000 долл. США 2 675 168 723 долл. США $ 8 098 673 723
Род-Айленд 161 908 000 долл. США $ 86 461 691 $ 248 369 691
Южная Каролина 1 046 433 000 долл. США $ 557 663 542 1 604 096 542
Южная Дакота 317 654 000 долл. США $ 395 089 026 $ 712 743 026
Теннесси 1 399 299 000 долл. США –29 699 222 долл. США 1 369 599 778 долл. США
Техас $ 8 336 258 000 $ 3 547 167 602 $ 11 883 425 602
Юта 705 139 000 долл. США $ 766 991 878 $ 1 472 130 878
Вермонт 160 876 000 долл. США $ 252 869 379 413 745 379 долл. США
Вирджиния $ 2 074 549 000 $ 1 805 458 238 $ 3 880 007 238
Вашингтон 3 043 001 000 долл. США $ 652 123 967 $ 3 695 124 967
Западная Вирджиния 502 047 000 долл. США $ 276 326 610 $ 778 373 610
Висконсин 1 718 939 000 долл. США 3 002 610 882 долл. США $ 4 721 549 882
Вайоминг 214 030 000 долл. США 201 703 907 долл. США 415 733 907 долл. США
Округ Колумбия 76 920 000 долл. США 214 086 702 долл. США 291 006 702
U.С. Всего 95 412 187 000 долл. США 46 033 237 000 долл. США 141 445 424 000 долл. США
Источник: расчеты автора из Бюро переписи населения США, Финансов штатов и местных органов власти и Федерального управления шоссейных дорог.
Примечание. Выручка включает налоги на моторное топливо, налоги на автотранспортные средства и дорожные сборы.

Почти каждый штат тратит на автомагистрали больше, чем собирает в виде целевых доходов из федеральных, государственных и местных источников.Исключение составляют только Гавайи, Айдахо и Теннесси. Это означает, что остальные расходы покрываются за счет налоговых поступлений, не связанных с транспортировкой (см. Таблицу 3), собираемых с людей, которые не могут пользоваться дорогами или осуществлять деятельность, не связанную с использованием дорог.

Можно привести аргумент, что каждый выигрывает от хорошо обслуживаемой сети дорог, например, для перевозки товаров по стране, и поэтому каждый должен вносить свой вклад. Однако для потребителей стоимость транспортировки перекладывается на цену, которую они платят за эти товары.Это несоответствие между доходами и расходами противоречит принципу платы за пользование и ограничивает эффективность налогов на транспорт, удерживая искусственно низкую цену за вождение.

Однако эти цифры не отражают всей картины. В общей сложности 25 штатов направляют значительную часть доходов, полученных от налогов на моторное топливо, на несвязанные программы расходов, такие как образование (Канзас и Техас), туризм (Юта) или охрана дикой природы (Флорида) [50]. Эта практика еще больше размывает понятие налогов на моторное топливо как платы с пользователей.

Рисунок 8 — это карта, показывающая процент расходов штата на шоссе, которые могут быть покрыты за счет выделенных средств. В 48 смежных штатах Теннесси может полностью покрывать расходы за счет доходов от перевозки (100 процентов), в то время как Северная Дакота получает только менее четверти доходов, необходимых для оплаты транспортных расходов (23 процента).

Рисунок 8.

Для решения проблемы некоторые штаты находят другие источники финансирования помимо налогов на моторное топливо.Например, с 2012 года Арканзас выделил часть общего налога с продаж (0,5 процента от ставки) на дороги и мосты. Срок действия этого налога истекает в 2022 году, но в этом году избиратели должны решить, следует ли сделать его постоянным. [51] Если законодатели Арканзаса захотят придерживаться принципа льгот, было бы целесообразно повысить доход за счет налогов, связанных с транспортом.

Федеральные фонды распределяются между штатами в соответствии с формулой, определенной в соответствии с Законом о FAST. Формула включает факторы доли каждого штата в полосах движения федеральных дорог помощи, миль транспортных средств, пройденных по федеральным автомагистралям помощи, и количества погибших в федеральной системе помощи.Закон также гарантирует, что любой штат получит 95 центов на доллар, внесенный в Целевой фонд автомобильных дорог жителями штата.

В таблице 4 перечислены суммы, выделенные каждому штату на проекты автомагистралей от федерального правительства в 2017 финансовом году.

Таблица 4. Федеральное правительство субсидирует расходы штата на строительство автомагистралей на сумму более 40 миллиардов долларов
(Финансирование федеральных автомобильных дорог штатом, 2017 финансовый год)
Государство Федеральная поддержка
Алабама $ 780 395 278
Аляска $ 515 767 787
Аризона 752 604 290
Арканзас $ 532 561 189
Калифорния $ 3 775 361 459
Колорадо 550 041 192 долл. США
Коннектикут $ 516 638 943
Делавэр 174 000 701 долл. США
Флорида $ 1 948 889 968
Грузия $ 1,328,160,080
Гавайи $ 173 975 237
Айдахо 294 207 909
Иллинойс $ 1,462,439,097
Индиана $ 980,122,869
Айова $ 505 524 941
Канзас $ 388 712 394
Кентукки $ 683 445 475
Луизиана $ 721 940 140
Мэн $ 189 877 373
Мэриленд 618 136 487 долл. США
Массачусетс $ 624 728 607
Мичиган $ 1,083,010,099
Миннесота $ 670 744 454
Миссисипи $ 497 487 565
Миссури $ 973 780 322
Монтана 422 038 225
Небраска $ 297 314 655
Невада 373 512 239 долл. США
Нью-Гэмпшир 169 952 788
Нью-Джерси $ 1 027 035 902
Нью-Мексико 377 737 782 долл. США
Нью-Йорк $ 1,726,595,516
Северная Каролина $ 1 072 800 741
Северная Дакота $ 255 373 069
Огайо $ 1 378 785 566
Оклахома 652 363 681 долл. США
Орегон $ 514 134 905
Пенсильвания $ 1,687,703,277
Род-Айленд $ 224 957 309
Южная Каролина $ 688 789 458
Южная Дакота $ 290 082 974
Теннесси $ 869 218 222
Техас $ 3 812 222 398
Юта $ 357 179 122
Вермонт $ 208 763 621
Вирджиния $ 1 046 743 762
Вашингтон 697 316 033 долл. США
Западная Вирджиния 449 523 390
Висконсин 773 964 118
Вайоминг $ 263 516 093
Округ Колумбия $ 164 126 298
Итого 40 544 305 000 долл. США
Источник: Федеральное управление шоссейных дорог, «Распределение федеральных средств», 8 мая 2020 г., https: // www.fhwa.dot.gov/policyinformation/statistics/2018/fa4.cfm.

Заключение

Налоги на автомобильные мили могут оказаться более устойчивой заменой налогов на моторное топливо в будущем. Вместо использования топлива в качестве прокси для использования дороги, налогообложение фактического использования будет лучше соответствовать принципу льгот и гарантировать, что налог действует как плата за пользование. Дифференцированный налог VMT, зависящий от места вождения и, возможно, даже времени в пути, также может более точно отразить внешние эффекты, связанные с транспортом.

Предполагается, что на федеральном уровне в Целевом фонде автомобильных дорог закончатся к концу следующего года. По-прежнему крайне маловероятно, что федеральный налог VMT может быть введен в качестве замены налогов на моторное топливо в ближайшее время. Необходимо разработать более краткосрочное решение, которое фиксирует трастовый фонд, будь то реформа расходов, реформа финансирования или их комбинация.

На государственном уровне существует аналогичная проблема, но она не столь актуальна. Поскольку транспортные средства продолжают улучшать экономию топлива, а электромобили становятся все более распространенными, налог VMT представляет собой естественное решение для финансирования дорожных проектов в будущем.В штатах возникают дополнительные сложности в отношении водителей, выезжающих за пределы штата, если не существует федеральной системы.

Как на федеральном уровне, так и на уровне штата, введение налога VMT требует от законодателей принятия некоторых жестких решений относительно компромиссов. Существенные проблемы, связанные с конфиденциальностью, должны быть решены против стремления к целевому, справедливому и эффективному налогообложению. Хорошим вариантом повышения компетентности властей в этой системе было бы введение налогов VMT на коммерческие грузовые автомобили. Эти транспортные средства вызывают большую часть повреждений на дорогах, и проблемы с конфиденциальностью ограничены, поскольку транспортные средства часто уже отслеживаются.


Приложение: Ставки государственного налога VMT

В следующей таблице представлены налоговые ставки VMT для каждого штата, которые принесут ту же сумму дохода, что и текущие государственные и местные налоги на моторное топливо, налоги на автомобильные лицензии и дорожные сборы. Они не проводят надлежащей дифференциации между тяжелыми и легкими автомобилями.

Государство Доходы от транспортного налога (2018) миль транспортных средств, пройденных в 2018 году (в миллионах) Средняя налоговая ставка за милю
Алабама 941 715 000 долл. США 71 167 0 руб.013
Аляска 184 319 000 долл. США 5,487 0,034 долл. США
Аризона $ 1 097 747 000 66,145 0,017 доллара США
Арканзас 654 643 000 долл. США 36,675 0,018 $
Калифорния 10 137 811 000 долл. США 348 796 0,029 долл. США
Колорадо $ 1 566 620 000 53,954 0 руб.029
Коннектикут 725 253 000 долл. США 31 596 0,023 $
Делавэр 512 352 000 долл. США 10 179 0,050 $
Округ Колумбия 76 920 000 долл. США 3 691 0,021 $
Флорида 7 034 900 000 долл. США 221 816 0,032 доллара США
Грузия 2 172 864 000 долл. США 131 456 0 руб.017
Гавайи $ 553 374 000 10 887 0,051 $
Айдахо 596 359 000 долл. США 17 709 0,034 долл. США
Иллинойс 4 629 620 000 долл. США 107,954 0,043 $
Индиана $ 1,216,444,000 81,529 0,015 доллара США
Айова $ 1,337,942,000 33 282 0 руб.040
Канзас 843 606 000 долл. США 32,190 0,026 $
Кентукки 976 893 000 49 544 0,020 долл. США
Луизиана 772 213 000 долл. США 50 045 0,015 доллара США
Мэн 515 538 000 долл. США 14,784 0,035 долл. США
Мэриленд 2 341 949 000 долл. США 59 775 0 руб.039
Массачусетс 2 171 726 000 долл. США 66,772 0,033 $
Мичиган 2 553 562 000 долл. США 102 398 0,025 $
Миннесота $ 1,889,662,000 60 438 0,031 $
Миссисипи 617 654 000 долл. США 40,730 0,015 доллара США
Миссури $ 1 063 727 000 76,595 0 руб.014
Монтана 365 114 000 долл. США 12,700 0,029 долл. США
Небраска 583 223 000 долл. США 20 975 0,028 доллара США
Невада 813 580 000 долл. США 28 319 0,029 долл. США
Нью-Гэмпшир 413 490 000 долл. США 13 776 0,030 $
Нью-Джерси 3 495 452 000 долл. США 77,539 0 руб.045
Нью-Мексико 470 151 000 долл. США 27 288 0,017 доллара США
Нью-Йорк 7 759 269 000 долл. США 123 510 0,063 $
Северная Каролина 2 901 360 000 долл. США 121,127 0,024 $
Северная Дакота 333 070 000 долл. США 9 856 0,034 долл. США
Огайо 3 267 627 000 долл. США 114 474 0 руб.029
Оклахома $ 1,516,947,000 45 433 0,033 $
Орегон 1 203 853 000 долл. США 36 848 0,033 $
Пенсильвания 5 423 505 000 долл. США 102,109 0,053 $
Род-Айленд 161 908 000 долл. США 8 009 0,020 долл. США
Южная Каролина 1 046 433 000 долл. США 56 801 0 руб.018
Южная Дакота 317 654 000 долл. США 9 719 0,033 $
Теннесси 1 399 299 000 долл. США 81 321 0,017 доллара США
Техас $ 8 336 258 000 282 037 0,030 $
Юта 705 139 000 долл. США 32 069 0,022 $
Вермонт 160 876 000 долл. США 7 346 0 руб.022
Вирджиния $ 2 074 549 000 85 336 0,024 $
Вашингтон 3 043 001 000 долл. США 62,367 0,049 $
Западная Вирджиния 502 047 000 долл. США 19 447 0,026 $
Висконсин 1 718 939 000 долл. США 65 885 0,026 $
Вайоминг 214 030 000 долл. США 10 438 0 руб.021
Источник: Бюро переписи населения США; Федеральное управление автомобильных дорог; расчеты автора.

[1] Лиз Мальм, «Когда в вашем штате был введен налог на газ?» Налоговый фонд, 30 июля 2015 г., https://taxfoundation.org/when-did-your-state-enact-its-gas-tax/.

[2] Карл Дэвис, «Сколько времени прошло с тех пор, как ваше государство повысило налог на газ?» Институт налоговой и экономической политики, 26 февраля 2020 г., https://itep.org/how-long-has-it-been-since-your-state-raised-its-gas-tax-maps/.

[3] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.», 19 марта 2020 г., https://www.cbo.gov/system/files/2020-03/51300- 2020-03-Highwaytrustfund.pdf.

[4] Роберт С. Кирк и Уильям Дж. Маллет, «Финансирование и финансирование автомобильных дорог и общественного транспорта», Исследовательская служба Конгресса, 11 мая 2020 г., https://fas.org/sgp/crs/misc/R45350.pdf .

[5] Лиз Мальм, «Когда ваше государство ввело налог на газ?»

[6] Американский институт нефти, «Налоги на бензин», июль 2020 г., https: // www.api.org/~/media/Files/Statistics/State-Motor-Fuel-Taxes-Charts-July-2020.pdf.

[7] Там же.

[8] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ», Налоговый фонд, 12 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/electric-vehicles-gas-tax/ .

[9] Сюда входят как прямые пользователи, такие как водители, так и люди, которые косвенно получают выгоду от автомагистралей и дорожной инфраструктуры (например, цепочки поставок и транспортировка товаров и услуг), что отразится на рыночных ценах.

[10] Министерство транспорта США, «Средняя корпоративная экономия топлива», 31 марта 2020 г.,

https://www.nhtsa.gov/laws-regulations/corporate-average-fuel-economy.

[11] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ».

[12] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Outlook 2020», январь 2020 г., стр. 96, https://www.eia.gov/outlooks/aeo/pdf/aeo2020.pdf.

[13] Лаура Блисс, «Должны ли водители электромобилей платить за милю?» Bloomberg, 23 июля 2019 г., https: // www.bloomberg.com/news/articles/2019-07-23/why-charging-electric-cars-for-road-use-is-tricky.

[14] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей», по состоянию на 9 июля 2020 г., https://evadoption.com/ev-sales/ev-sales-forecasts/.

[15] Ульрик Боэсен и Том ВанАнтверп, «Насколько стабильны поступления от налога на сигареты?» Налоговый фонд, 9 июля 2020 г.,

https://taxfoundation.org/cigarette-tax-revenue-tool/.

[16] Майк Монтичелло, «Любимые автомобили Америки: внедорожники», Consumer Reports , февраль.28, 2017, https://www.consumerreports.org/suvs/americas-favorite-cars-suvs/; Джерри Эдгертон, «Внедорожники убирают седаны с американских дорог», CBS News , , 3 мая 2018 г., https://www.cbsnews.com/news/suvs-are-running-sedans-off-the-american- дороги /; и Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной промышленности 2019», март 2020 г., 6, https://nepis.epa.gov/Exe/ZyPDF.cgi?Dockey=P100YVK3.pdf.

[17] Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной отрасли за 2019 г.», 8.

[18] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Review 2012», 27 сентября 2012 г.,

https://www.eia.gov/totalenergy/data/annual/showtext.php?t=pTB0208.

[19] Управление энергетической информации США, «Light-Duty Vehicles, Short Wheelbase Fuel Economy, Annual», по состоянию на июль 2020 г., https://www.eia.gov/opendata/qb.php?category=711246&sdid=TOTAL.PCFRRUS .A.

[20] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям.Плата за проезд исключена из расчета. Постоянный VMT используется для иллюстрации разницы в налоговых доходах, собранных на VMT.

[21] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям. Плата за проезд исключена из расчета.

[22] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.».

[23] Ульрик Боэсен, «Поступления от налога на газ упадут по мере снижения трафика на 38 процентов», Налоговый фонд, март.31, 2020,

https://taxfoundation.org/gas-tax-revenue-decline-as-traffic-drops/.

[24] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей».

[25] Бюджетное управление Конгресса, «Государственные расходы на транспорт и водную инфраструктуру, 1956–2014», март 2015 г., 1, https://www.cbo.gov/sites/default/files/114th-congress-2015-2016. /reports/49910-infrastructure.pdf.

[26] Генеральный контролер США, «Чрезмерный вес грузовика: дорогое бремя, которое мы больше не можем поддерживать», 16 июля 1979 г., 23, https: // www.gao.gov/assets/130/127292.pdf.

[27] Гаррет Уотсон, «Насколько высоки налоги на газ в других странах?» Налоговый фонд, 2 мая 2019 г.,

https://taxfoundation.org/oecd-gas-tax/.

[28] Гарретт Уотсон, «Налог на газ в Америке еще больше упал по сравнению с аналогами из ОЭСР при контроле обменных курсов», Налоговый фонд, 24 мая 2019 г., https://taxfoundation.org/federal-gas-tax-falls-behind-oecd -перс /.

[29] Бюджетное управление Конгресса, «Свидетельство Джозефа Кайла: Доверительный фонд автомобильных дорог и оплата автомобильных дорог», 17 мая 2011 г., стр.31, https: // www.cbo.gov/sites/default/files/112th-congress-2011-2012/reports/05-17-highwayfunding.pdf.

[30] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы», по состоянию на 21 июля 2020 г., https://www.myorego.org/get-started/#faq.

[31] Эта система требует, чтобы автомобилисты сохраняли квитанции о покупке топлива, чтобы гарантировать точность налогового кредита, хотя это не является обязательным. См. OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[32] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programs: Issues and Options», May 2020, 6, https: // www.cbo.gov/system/files/2020-05/56346-CBO-Highway-Reauthorization.pdf.

[33] Необходимо разработать решение для домашних зарядных станций.

[34] С 2022 года Вирджиния планирует ввести дополнительный налог VMT для владельцев транспортных средств, облагаемых сбором за использование автомагистралей. §§ 46.2-770, § 46.2-771, § 46.2-772 и § 46.2-773 Кодекса штата Вирджиния.

[35] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[36] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность платы за пробег для определенных транспортных средств», декабрь 2012 г., 19, https: // www.gao.gov/assets/660/650863.pdf.

[37] Законодательное собрание Орегона, «Законопроект Сената 810», https://gov.oregonlive.com/bill/2013/SB810/.

[38] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», 19.

[39] Крис Ньюмаркер, «E-ZPass регистрирует мошенников в суде по разводам», Associated Press, 10 августа 2007 г., http://www.nbcnews.com/id/20216302/ns/technology_and_science-tech_and_gadgets/t/ e-zpass-records-out-cheaters-разводный суд /.

[40] США против Джонса, 565 U.S. 400 (2012), https://supreme.justia.com/cases/federal/us/565/400/.

[41] Бюджетное управление Конгресса, «Вопросы и варианты налога на мили транспортных средств, проезжаемых коммерческими грузовиками», октябрь 2019 г., 5, https://www.cbo.gov/system/files/2019-10/55688-CBO -VMT-Tax.pdf.

[42] Там же.

[43] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programmes: Issues and Options», 8.

[44] Там же, 5.

[45] Согласно CBO, увеличение налога на газ на 1 цент увеличивает доход на 1 доллар.5 миллиардов за 10 лет. См. Бюджетное управление Конгресса, «Целевой фонд автомобильных дорог и программы учета наземного транспорта в федеральном бюджете , », 11 июня 2014 г., http://www.cbo.gov/sites/default/files/45416-TransportationScoring. pdf.

[46] Кайл Померло, «Варианты ремонта дорожного трастового фонда», Tax Foundation, 5 марта 2015 г.,

https://taxfoundation.org/options-fix-highway-trust-fund/.

[47] Скотт А. Ходж, «Предупреждения CBO о влиянии федеральных инвестиций», Налоговый фонд, 17 июня 2020 г., https: // taxfoundation.org / Federal-Infrastructure-Bill-CBO-Effects-of-Federal-Investment /.

[48] Джим Парсонс, «Мэриленд выбрал четыре команды для запланированного проекта шоссе P3 стоимостью 11 млрд долларов», Engineering News-Record, , 20 июля 2020 г., https://www.enr.com/articles/49743-maryland-shortlists -Четыре-Команды-Проекта-Шоссе-11б-р3.

[49] Федеральное управление шоссейных дорог, «Почему межгосударственная система включает платные дороги?» 8 сентября 2017 г., https://www.fhwa.dot.gov/infrastructure/tollroad.cfm.

[50] Барух Фейгенбаум и Джо Хиллман, «Сколько денег от налогов на газ отвлекают государства от дорог», Reason Foundation, 30 июня 2020 г., https://reason.org/policy-brief/how-much-gas-tax -деньги-штаты-отвлечь-от-дорог / # нью-йорк-диверсий.

[51] Ballotpedia, «Поправка о продолжении налога с продаж в Арканзасе (2020)», по состоянию на 27 июля 2020 г., https://ballotpedia.org/Arkansas_Transportation_Sales_Tax_Continuation_Amendment_(2020).

Налоги на нефть, газ и транспорт

Налоги на газ обычно используются для финансирования технического обслуживания инфраструктуры и новых проектов, но доля государственных и местных расходов на дороги, покрываемая за счет дорожных сборов, сборов с пользователей и налогов, сильно варьируется.Несмотря на политическую непопулярность, налоги, сборы и пошлины на газ являются относительно хорошим применением принципа льгот, идеи о том, что налогоплательщики должны получать выгоду от уплачиваемых налогов и сборов. Однако одна из основных проблем, связанных как с федеральным налогом на газ, так и с налогом штата, заключается в том, что они не индексируются с учетом инфляции. По прошествии времени и увеличения инфляции номинальная стоимость налога на газ уменьшается, в результате чего штаты сталкиваются с дефицитом бюджета и нефинансируемой инфраструктурой. Государства должны попытаться финансировать инфраструктуру за счет налогов и сборов с пользователей, насколько это возможно, интернализируя расходы, связанные с использованием государственных транспортных систем.


Избранные исследования

Влияние налоговых предложений администрации Байдена на штат и округ Конгресса

30 июня 2021 г.

Изменения в государственной пошлине вступают в силу с 1 июля 2021 года

29 июня 2021 г.

Как финансируются дороги в вашем штате?

21 апреля 2021 г.

Варианты реформирования Налогового кодекса Америки 2.0

19 апреля 2021 г.

Применение акцизного налога и тенденции

16 марта 2021 г.

Цифры и факты 2021: как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.


Статьи по теме

Как мы вообще договорились финансировать инвестиции в инфраструктуру?

28 июля 2021 г.

Насколько высоки налоги на газ в вашем штате?

28 июля 2021 г.

Влияние налоговых предложений администрации Байдена на штат и округ Конгресса

30 июня 2021 г.

Изменения в государственной пошлине, вступающие в силу 1 июля 2021 года

29 июня 2021 г.

Общие налоги на потребление и сборы с пользователей — эффективные способы увеличения федеральных доходов от инфраструктуры

10 июня 2021 г.

Финансирование расходов на инфраструктуру за счет увеличения корпоративного налога замедлит экономический рост

14 мая 2021 г.

Анализ вариантов увеличения налоговых поступлений и компромиссов для экономического роста и прогрессивности

3 мая 2021 г.

Как финансируются дороги в вашем штате?

21 апреля 2021 г.

Варианты реформирования Налогового кодекса Америки 2.0

19 апреля 2021 г.

Насколько высок уровень собираемости налогов в штате и на местном уровне в вашем штате?

14 апреля 2021 г.

Станет ли Пенсильвания первым штатом, преодолевшим налог на газ?

17 марта 2021 г.

Применение акцизного налога и тенденции

16 марта 2021 г.

Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.

Вековой налог на газ в Кентукки не может удовлетворить потребности в дорожном финансировании

9 марта 2021 г.

Британцы готовятся к налоговой реформе

22 февраля 2021 г.

Присоединяйтесь к нам для бесплатного «Учебного курса по государственной налоговой политике»

12 февраля 2021 г.

Политика налога на потребление в странах ОЭСР

26 января 2021 г.

Изменения в государственных налогах с 1 января 2021 г.

5 января 2021 г.

Бюджет восстановления Испании с повышением налогов

30 октября 2020 г.

Меры государственного и местного налогового законодательства, за которыми необходимо следить в день выборов 2020 года

5 октября 2020

Транспортный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

Юридические и физические лица, имеющие зарегистрированный транспорт

Объекты налогообложения

Транспортные средства (вкл.автомобили, самолеты, яхты), зарегистрированная в установленном законом порядке

Налоговая база

Зависит от типа транспортного средства, например, для автотранспортных средств — двигатель, лошадиная сила

Отчетный период

Отчетными периодами для юридических лиц являются первый, второй и третий кварталы года. Налоговая отчетность не подается, но авансовые платежи обязательны (если иное не установлено законодательством субъектов РФ)

Налогооблагаемый период

Календарный год

Ставка налога

Устанавливается законами субъектов РФ

Расчет налога для юридических лиц основан на

Юридические лица исчисляют сумму налога и самостоятельно вносят авансовые платежи

Расчет налога для индивидуальных предпринимателей и физических лиц основан на

Для физических лиц сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании данных, полученных от органов, осуществляющих госрегистрацию транспортных средств

Налоговые платежи физических лиц

Устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, но не ранее 1 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговые платежи юридических лиц

Устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, но не ранее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом

Подача налоговой декларации

Налоговая декларация должна быть подана юридическими лицами не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

DVS Home — Налог с продажи автотранспортных средств

Ресурсы

Разбивка налога с продаж автотранспортных средств

Ставка налога 6.5%:

Налог с продаж взимается с большинства покупок или приобретений автотранспортных средств. Он основан на общей покупной цене или справедливой рыночной стоимости транспортного средства, в зависимости от того, что больше. Когда транспортное средство приобретается за номинальное вознаграждение или без денежного вознаграждения, налог, подлежащий уплате, основан на средней стоимости аналогичных транспортных средств.

Заместитель:

10 долларов США взимается с легковых автомобилей от 10 лет и старше (не распространяется на мотоциклы). Цена покупки не должна превышать 3000 долларов — информацию о налогах с продаж для старых автомобилей см. Ниже.

150 долларов применяется к легковым автомобилям и пожарным машинам, зарегистрированным или подавшим заявку на регистрацию в качестве Collector, Classic, Street Rod и Pioneer, независимо от фактической покупной цены или справедливой рыночной стоимости транспортного средства. Все остальные транспортные средства (грузовики, пикапы, мотоциклы) должны платить 6,5 процента от покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Обмен:

Единственно допустимым обменом для снижения покупной цены является другое зарегистрированное или ранее зарегистрированное транспортное средство.Сельскохозяйственное оборудование, мебель, животные и т. Д. Не допускаются в качестве стоимости для обмена для целей налога с продаж. См. Раздел «Доходы Миннесоты — Пособие по обмену».

Руководство по налогу с продаж для старых автомобилей

Вместо 6,5% налога с продаж автотранспортных средств применяется дополнительный налог в размере 10 долларов, если автомобиль соответствует всем следующим требованиям:

  • Автомобиль не старше 10 лет и
  • Его продажная цена и средняя стоимость менее 3 000 долларов.

Если транспортное средство не соответствует обоим требованиям, оно не имеет права на получение фиксированной суммы в размере 10 долларов США вместо налога.

Чтобы определить фактическую справедливую рыночную стоимость, используйте общенациональные справочники ценообразования, такие как:

Edmunds — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

Kelley Blue Book Ценник — Цены на подержанные автомобили и грузовики Отзывы

NADAguides.com — Источник цен на автомобили и информации в Интернете

Чтобы определить, составляет ли справедливая рыночная стоимость транспортного средства 3000 долларов или более, вам необходимо знать:

  • Стиль (2D, 4D, кабриолет и т. Д.)
  • Модель (Standard, Deluxe, Master и др.)
  • Мотор (V-8, 6, Hemi, 444 427 и др.)
  • Состояние автомобиля:
  • Это работает?
  • Есть ли недостающие части?
  • Какое состояние кузова?
  • В каком состоянии двигатель?
  • В каком состоянии салон?

Общие освобождения от налога с продажи автотранспортных средств

Подарки

При передаче транспортного средства между специально идентифицированными лицами не взимается налог с продаж, если передача является подарком без денежного или иного вознаграждения или иного ожидания вознаграждения.Конкретными лицами являются: супруги, родители и дети, а также бабушки и дедушки и внуки.

Развод

Переводы между супругами при расторжении брака не облагаются налогом с продаж.

Наследование

Переводы на автомобили, приобретенные по наследству, налогом с продаж не облагаются.

Совместная собственность

Передача из совместной собственности одному из совладельцев бесплатно не облагается налогом с продаж.

Компании

Некоммерческие группы

Налог с продаж не взимается с покупки и аренды автотранспортных средств, которые используются в основном для перевозки товаров или людей, кроме сотрудников, в рамках некоммерческой деятельности группы. Для участия в конкурсе автомобиль должен быть грузовиком, автобусом или автомобилем, рассчитанным на перевозку не менее девяти человек. Это исключение распространяется на группы, организованные исключительно для благотворительных, религиозных или образовательных целей; он не применяется к государственным или местным правительственным организациям, школам или частным автобусным компаниям.Транспортные средства, которые передаются в дар определенным некоммерческим организациям, если они используются исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях, не облагаются налогом.

Ветераны-инвалиды

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных ветеранами-инвалидами, если транспортное средство было предоставлено бесплатно, полностью или частично с использованием грантов в соответствии с Кодексом США, раздел 38, раздел 3902. Требуется доверенность от администрации ветеранов.

Правительство

Транспортные средства, приобретенные, арендованные или арендованные федеральным правительством и его агентствами, не облагаются налогом с продаж.

Учебное пособие

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных или используемых частной некоммерческой или государственной школой для использования в качестве учебного пособия по кузовному ремонту транспортных средств и курсов по ремонту механических устройств. Это исключение не распространяется на автомобили, используемые в программах обучения водителей.

Машины для обслуживания дорог

Налог с продаж не взимается со снегоуборочных машин, самосвалов и других автотранспортных средств, приобретенных городом для использования исключительно для содержания дорог. Исключение не распространяется на автомобили и / или пикапы. Город означает поселок. Сюда не входят города, округа или специальные налоговые округа, установленные законом или местным законодательством.

Налог на коммерческие автотранспортные средства

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИКАМ МЕДАЛЬОНА
В связи с недавними законодательными изменениями годовой налог на коммерческие автомобили для владельцев такси-медальонов был снижен с 1000 до 400 долларов.Новый налоговый период будет с 1 июня по 31 мая, а полная выплата в размере 400 долларов должна быть произведена к 20 июня. Полугодовых налоговых периодов больше не будет. Для получения дополнительной информации об этих изменениях свяжитесь с отделением CMVT.

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

  • Непассажирские коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т. Е. 50% или более годового пробега транспортного средства в течение года приходится на город) или в основном в связи с коммерческой деятельностью, расположенной в городе; и
  • Коммерческий автотранспорт, регулярно используемый в городе для перевозки пассажиров.

К легковым коммерческим автотранспортным средствам относятся следующие:

  • Грузовые автомобили
  • Тягачи и полуприцепы
  • Грузовые автомобили
  • Легкие развозные вагоны
  • Тяговые двигатели
  • Катки дорожные
  • Краны тракторные
  • Автокраны
  • Экскаваторы
  • Машины дорожно-строительные
  • Снегоуборочные машины
  • Подметально-уборочные машины
  • Разбрасыватели песка
  • Бурильщики и СТО
  • Любая землеройная техника
  • Пикапы и панельные тягачи
  • Вилочные погрузчики (при эксплуатации на улицах общего пользования)
  • Camper грузовики и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также все омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или по контракту с Управление порта Нью-Йорка и Нью-Джерси и выплачивает процент от валовой выручки или выручки Управлению порта или городу Нью-Йорку).

Налог на коммерческий автотранспорт платит владелец транспортного средства.Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца. Сюда также входят любые арендаторы, лицензиаты или хранители, которые имеют исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

Примечание. В 2012 году Департамент финансов начал сбор налога на коммерческие автотранспортные средства для такси в связи с изменением местного законодательства.Мы предоставляем Комиссии такси и лимузинов Нью-Йорка данные о невыплаченных платежах; Комиссия по такси и лимузинам требует взимания CMVT с такси.

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay. Вы также можете заплатить кредитной картой (с комиссией 2%).

Кто освобожден от CMVT?

Информация для подачи
Департамент финансов Нью-Йорка собирает CMVT для следующих транспортных средств:

  • Такси Medallion, лицензированные Комиссией такси и лимузинов
  • Непассажирские коммерческие автотранспортные средства весом более 10 000 фунтов (и те, которые весят 10 000 фунтов или менее, если они зарегистрированы за пределами города Нью-Йорка)
Департамент транспортных средств штата Нью-Йорк собирает CMVT для следующих транспортных средств:
  • Все номерные знаки «TC» (автомобили, имеющие лицензию Комиссией такси и лимузинов Нью-Йорка), зарегистрированные в штате Нью-Йорк
  • Все коммерческие автотранспортные средства, не являющиеся пассажирскими, весом не более 10 000 фунтов, зарегистрированные в городе Нью-Йорк
  • Все автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Нью-Йорке, которые используются для перевозки пассажиров

Формы и отчеты
Департамент финансов ежегодно рассылает налоговую декларацию на автотранспортные средства до 1 июня владельцам легковых коммерческих автомобилей и владельцам такси с медальонами.Если вы не получили эту форму, вы все равно обязаны получить копию в бизнес-центре Manhattan Business Center, расположенном по адресу 66 John Street на втором этаже. Вы также можете позвонить в отдел ЦМВТ.

Новые регистрации и передача номерных знаков
Посетите www.nyc.gov/eservices для оплаты и управления своей учетной записью CMVT. Вы также можете связаться с отделом CMVT или посетить бизнес-центр Манхэттена при Департаменте финансов. Подготовьте копию квитанции о государственной регистрации и укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (EIN или SSN).

Сроки подачи
CMVT — это годовой налог за налоговый год, который длится с 1 июня по 31 мая. Вы должны подать декларацию за предыдущий год до 20 июня, если только вы не приобретете транспортное средство, подлежащее уплате CMVT после начала налогообложения. год, и в этом случае вы должны подать налоговую декларацию в течение двух дней с момента приобретения автомобиля.

Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога.Пропорция налога не распространяется на такси Medallion. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Ставки налога
Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога. Пропорция налога не распространяется на такси с медальонами. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Налог на коммерческие автотранспортные средства — это фиксированный налог, зависящий от типа и максимальной полной массы транспортного средства, как показано ниже. (Максимальный общий вес — это вес автомобиля плюс вес максимального груза, который может нести автомобиль, если таковой имеется.)

Легковые автомобили:
Такси Medallion (действует с 1 июня 2019 г.)
400
Все прочие автомобили 400 долл. США
Непассажирские автотранспортные средства по максимальной полной массе

От 10 000 фунтов или меньше и автомобили с регистрационным кодом штата Нью-Йорк 26

$ 40

От 10 001 до 12500 фунтов

$ 200

от 12 501 до 15 000 фунтов

$ 275

15 001 фунт или больше

300 долл. США

Юридический орган
Местный закон: Раздел 11, Глава 8, Административный кодекс
Закон о разрешении: Глава 1032 Закона 1960 года

Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT)

Кто должен платить этот налог?

Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT) взимается со следующих транспортных средств: Нелегковые коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т.е. 50% или более его миль в течение года приходится на город) или в основном в связи с бизнесом, расположенным в городе; и Автомобили, регулярно используемые в городе для перевозки пассажиров.

К легковым коммерческим автотранспортным средствам относятся: грузовые автомобили; Седельные тягачи и полуприцепы; Грузовые автомобили; Легкие развозные автомобили; Тяговые двигатели; Дорожные катки; Краны тракторные; Автокраны; Лопаты электрические; Дорожно-строительные машины; Снегоочистители; Подметально-уборочные машины; Разбрасыватели песка; Бурильщики и СТО; Любая землеройная техника; Пикапы и панельные тягачи; Вилочные погрузчики (если они работают на улицах общего пользования), а также грузовики Camper и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также любые омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или контракту с портом. Управления штата Нью-Йорк и выплачивать процент от валового дохода или поступлений такому органу или городу).

Налог на коммерческие транспортные средства уплачивает владелец транспортного средства. Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца.Сюда также входят арендатор, лицензиат или хранитель, который имеет исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ТАКСИ МЕДАЛЬОНА

В 2012 году Департамент финансов начал сбор CMVT для такси в связи с изменением местного законодательства. Мы предоставляем TLC данные о невыплаченных платежах, а TLC требует взимания CMVT с такси.Вам больше не нужно вывешивать налоговые марки CMVT на вашем такси. Финансы не будут рассылать эти марки ..

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay.

Кто освобожден от CMVT?

  • Автомобили, используемые исключительно для перевозки людей в связи с похоронами;
  • Автотранспортные средства, используемые для перевозки детей в / из школы или в / из дневных лагерей, принадлежащих некоммерческим организациям; и
  • Автомобили, находящиеся в собственности, эксплуатации или аренде для исключительного использования:
    • Некоммерческая организация, которая организована и действует исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными;
    • Продавцы новых или подержанных автомобилей, которые используют транспортное средство только для демонстрации их потенциальным покупателям или доставки транспортного средства;
    • Иностранное государство или представитель иностранного государства, освобожденный от уплаты сбора за регистрацию транспортного средства в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк;
    • Штат Нью-Йорк или любая общественная благотворительная корпорация, район благоустройства или другое политическое подразделение штата;
    • Организация Объединенных Наций или другая всемирная международная организация, членом которой являются США, например НАТО и ОАГ; и
    • США.
alexxlab

*

*

Top