Проводки договор уступки права требования долга между юридическими лицами: Договор цессии — проводки у цессионария в 2021 году

Содержание

Договор цессии — проводки у цессионария в 2021 году

Учет договоров цессии традиционно вызывает много вопросов. В статье рассмотрим, что представляет собой переуступка долга между юридическими лицами, бухгалтерские проводки, которые должны сформировать все стороны сделки. Мы поможем разобраться, как правильно учесть договор уступки права требования. Проводки у цессионария, цедента и должника приведем в удобной и понятной форме.

Правовые основы переуступки

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии (уступки). Сторонами сделки являются:

  • цедент — первоначальный кредитор, лицо, которое уступает обязательство;
  • цессионарий — получатель обязательства.

При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования.

Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

В коммерческой деятельности наиболее часто встречаются переуступки следующих обязательств:

  • задолженность покупателя за поставленный товар, продукцию, оказанные услуги;
  • задолженность по договору займа;
  • обязанность поставщика поставить товар, за который перечислен аванс от покупателя.

Договор цессии является возмездным и за покупку права требования долга цессионарий должен уплатить цеденту сумму, по которой совершена цессия.

Проводки у цессионария, цедента и должника имеют свою специфику. Рассмотрим для каждой стороны сделки, какие проводки по договору уступки права требования необходимо сформировать в учете.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цедента

У первоначального кредитора операция отражается как выбытие имущества. То есть сумма задолженности подлежит списанию на прочие расходы, а сумма уступки — на доходы.

При этом, если обязательство продается с прибылью, то с разницы между доходом и расходом необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС. Такая ситуация редка. Как правило, право требования реализуется с убытком.

Уступка права требования, бухгалтерские проводки у цедента:

Операция Дебет Кредит
Передано обязательство по договору цессии 76 91-1
Списано продаваемое обязательство 91-2 62, 66, 67
Получена оплата от цессионария 51 76

В налоговом учете при реализации задолженности после даты наступления платежа убыток признается полностью. При реализации до наступления платежа убыток признается в порядке, изложенном в п. 1 ст. 279 НК РФ.

Уступка права требования: проводки у цессионария

У получателя обязательства оно будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 плана счетов бухучета. Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль. В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки:

Операция Дебет Кредит
Принято к учету право требования 58 76
Перечислена оплата по договору цессии цеденту 76 51
Поступила оплата долга от должника 51 76
Отражен доход в размере полученной суммы 76 91-1
Списано требование из состава финансовых вложений 91-2 58

Переуступка долга: проводки

Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства. Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Операция Дебет Кредит
Отражен доход от переуступки обязательства 76 91-1
Списана стоимость финансового вложения в виде права требования долга 91-2 58
Начислен НДС при превышении стоимости переуступки над суммой переуступаемого долга (если переуступка производится с прибылью). По переуступке задолженности по займу НДС не начисляется (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ) 91-2 68
Получена оплата за переуступленное право требования 51 76

Проводки по договору цессии у должника

Замена кредитора не влечет для должника ни последствий по учету доходов и расходов, ни изменения порядка исполнения обязательства. Для него только изменяется кредитор, перед которым он обязан свою задолженность погасить. Соответственно, и учет задолженности перед новым лицом необходимо вести на том же счете бухгалтерского учета.

Получив уведомление о сделке, должник должен сформировавшуюся кредиторскую задолженность перенести на нового контрагента. Соответственно, и погашение долга уже будет отражено во взаиморасчетах с новым контрагентом.

Операция Дебет Кредит

Получено уведомление о смене кредитора:

по договору поставки 62 (старый кредитор) 62 (новый кредитор)
по долгосрочному займу 67 (старый кредитор) 67 (новый кредитор)
Погашена задолженность 62, 67 (новый кредитор) 51

Правовые документы

Договор уступки права требования проводки в бухучете, пример

Договор уступки права требования долга или договор цессии – это соглашение по отчуждению права на кредиторскую задолженность одной стороны в пользу другой на законном основании. По другому, это своего рода договоренность о передаче долга (уступка прав требования), без согласия должника. В статье расскажем про договор уступки права требования проводки в бухучете, дадим пример составления.

Что такое договор уступки права требования

Применим данный договор во многих сферах деятельности, однако, не каждое материальное требование можно передать таким образом. Например, обязательства в виде алиментов, либо по возмещению материального ущерба от нанесения вреда здоровью или жизни, либо компенсация морального вреда.

Необходимость в таком соглашении появляется в тех случаях, когда кредитор не может самостоятельно взыскать нужную сумму.

Примером может служить ситуация, когда при разводе бывшие супруги делят обязательства, либо реорганизация компании. Способом передачи права требования может быть как безвозмездная передача, так и продажа. При этом, после передачи направляется уведомление о заключении договора несущему обязательства субъекту. Регламентируется договор цессии в соответствии с ГК РФ с.382-392.

Виды договоров уступки права требования у цессионера/у должника

Разберем для начала, кто выступает в роли участника договора цессии:

  1. Цедент – это собственник изначально, который собственно и передает права;
  2. Цессионарий – новый собственник требований;
  3. Должник – тот, кто обязан выплачивать долг.

Договора цессии можно разделить на несколько видов, в зависимости от его участников:

  1. Между двумя юридическими лицами. Это и есть реорганизация компании, один из самых распространенных видов договора. По факту происходит только смена наименования фирмы-должника.
  2. Между физическими лицами. Например, когда делят имущество при разводе, либо переход долга детей на родителей, которые согласны принять на себя такую ответственность.
  3. Между физ- и юрлицом. Это так называемый перевод долга. При ликвидации компании бывший директор принимает на себя обязательства, как физлицо, по долгам организации.
  4. Трехсторонний договор цессии составляется в тех случаях, когда нужна гарантия , что должник оповещен о соглашении. Читайте также статью: → «Уступка права требования (цессия): учет НДС».

В зависимости от вида цессии также различают несколько видов договоров:

  1. Договор возмездной цессии и безвозмездной цессии. В том случае, если цедент продал свои обязательства и получил какую-то сумму, договор определяется как возмездный. Когда оплата не предусматривается по договору, то мы имеем дело с безвозмездным договором.
  2. Оплатный перевод долга и безоплатный. В случае, если дебитор меняется за определенную сумму – оплатный, и безоплатный – наоборот.
  3. По исполнительному листу. Очень часто встречающаяся ситуация, когда по решению суда передается право требования третьему лицу.

Проводки по договору у цессионария

На основании ПБУ 19/02 п.3, приобретаемая на основании договора цессии задолженность, это объект финансовых вложений. При этом должны соблюдаться такие требования:

  1. Обязательно должен быть подтверждающий документ о праве получения активов, либо денежных средств;
  2. К цессионарию также переходят финансовые риски, относящиеся непосредственно к долгу;
  3. Такая задолженность может приносить в будущем экономическую выгоду.

Когда все эти требования соблюдены, приобретенный по договору долг у цессионария учитывается на 58 счете «Финансовые вложения». Читайте также статью: → «Счет 58: финансовые вложения. Пример, проводки». Основанием является приказ Минфина N94н от 31.10.2000 г. Таким образом, у цессионария имеет место следующая проводка:

  • Дт 58 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Долг, приобретенный цессионарием, отражается в бухучете по общей сумме  затрат на приобретение, которая складывается из:

  • суммы, которая по договору уплачена цеденту;
  • суммы, которые были уплачены за консультацию, либо за получению информации о приобретаемом долге;
  • вознаграждения посреднику, при привлечении такого;
  • иные затраты, имеющие отношение к долгу.

Основные проводки:

Хозяйственная операция Дебет Кредит
Отражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии 76 91
Списан погашаемый долг 91 58
От должника получены денежные средства 51 76

Проводки по договору у цедента

Сам факт, что соглашение об уступке прав требования подписано, в бухучете не приводит к возникновению ни доходов, ни расходов. Но факт того, что эта операция выполнена, предполагает увеличение ликвидности экономической деятельности цедента. В результате этой операции происходит трансформация активов предприятия. Например, активы отражались как дебиторская задолженность, а стали отражаться в виде денежных средств на расчетном счете или в кассе компании.

Учет по договору уступки права собственности у цедента ведется на 91 счете «Прочие доходы и расходы», в качестве реализации прочих активов.

Основные проводки при этом выглядят так:

Хозяйственная операция Дебет Кредит
Отражен доход цедента от продажи долга цессионарию 76 91
Списана стоимость погашаемого долга 91 62,76
Оплата по договору цессии 51 76

Таким образом, при продаже долга цедент использует такие же проводки, какие он применял бы, если бы шла речь о реализации иного имущества (но не готовой продукции). Читайте также статью: → «Счет 91. Учет прочих доходов и расходов. Проводки».

Пример бухгалтерских проводок

Какие проводки по договору уступки права требования имеют место в учете должника, рассмотрим на конкретном примере. Сумма, которую должен оплатить должник, отражена по кредиту, причем на этом счете указывается конкретно кому принадлежит долг. А значит, при смене кредитора это также нужно отразить.

ООО «Континент» купила у ООО «Ромашка» товар:

  • Д41 «Товары» К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(ООО «Ромашка»)

По договору цессии ООО «Ромашка» уступает долг третьей организации ООО «САНДЕЙ». ООО «Континент» получает уведомление о переуступке долга и отражает это проводкой:

  • Д60 (ООО «Ромашка») К60 (ООО «САНДЕЙ»)

Это означает, что проводка такого плана отражается только в аналитическом учете. Потому, погашение долга проводиться ООО «САНДЕЙ», которое получило право требования по договору цессии:

  • Д60 (ООО «САНДЕЙ») К51

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Наша фирма выступает цессионарием по договору уступки права требования. Нужно ли по сумме договора делать проводку по НДС?»

В случае, когда приобретаемый вами долг возник от реализации товаров(работ, услуг), то начисляется НДС с от суммы превышения по погашаемому долгу над расходами, связанными на его приобретение (НК РФ ст.164, п.4 и ст.155, п.2).

Вопрос №2. «Согласие нового кредитор должно быть обязательно в договоре цессии?»

Не обязательно. Вы можете составить отдельный документ, например информационное письмо, в котором новый кредитор подтверждает свое согласие.

Вопрос №3. «Основным видом деятельности нашей организации является продажа долгов. Как в учете мы должны отражать кредиторскую задолженность?»

В этом случае вашей компании следует отражать кредиторскую задолженность в качестве торговой.

Налоговые последствия при переводе права требования долга

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А - плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б - плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Уступка права требования на основании норм ГКУ - это передача кредитором своих прав другому лицу по сделке.

Для уступки права требования согласие должника не требуется, если иное не предусмотрено договором или законом ст. 516 ГКУ). При этом должника необходимо уведомить об уступке права требования, в противном случае должник может выполнить обязательство в пользу первоначального кредитора.

Уступка права требования должна совершаться в той же форме, что и сделка, на основании которой возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору (ч. 1 ст. 513 ГКУ). Так, сделка по уступке права требования, возникшего на основании договора, подлежащего госрегистрации, должна быть зарегистрирована в том же порядке, что и такой договор (ч. 2 ст. 513 ГКУ).

В соответствии с п. 291.6 НКУ плательщики единого налога первой - третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

По вопросу заключения договоров уступки права требования единоналожниками позиция налоговых органов неоднозначна. На официальном сайте ГФСУ опубликовано разъяснение в БЗ (категория 108.01.02), в котором налоговая считает невозможным заключение юридическими лицами – плательщиками единого налога договоров уступки права требования долга в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг). В то же время в действующем письме от 27.02.2014 г. № 4167/5/99-99-17-02-02-10 сказано, что уступка права требования долга фактически является не формой расчетов, а заменой в обязательстве одного должника на другого по согласию кредитора. И нормы действующего законодательства не содержат ограничений по заключению договора уступки прав требования по обязательствам между любыми субъектами хозяйствования, в том числе юридическими лицами - плательщиками единого налога.

Кроме того, согласно пп. 14.1.10 НКУ бартер (товарообменная операция) - это хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора.

Доходом первоначального кредитора предприятия Б, которое является плательщиком единого налога 3-й группы, будет компенсация, полученная от нового кредитора - предприятия С (п. 292.1 НКУ). При этом общий объем дохода предприятия Б не должен превышать 5 млн грн (п.291.4 НКУ).

В налоговом учете плательщиков налога на прибыль - предприятий должника и нового кредитора корректировка финансового результата до налогообложения по операциям уступки права требования НКУ не предусмотрена. Поэтому такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учета.

По вопросу отражения в бухгалтерском учете необходимо отметить следующее.

Согласно ч. 3 ст. 656 ГКУ предметом договора купли-продажи может быть право требования, если требование не имеет личного характера. На этом основании некоторые специалисты придерживаются подхода о том, что договоры уступки права требования представляют собой договор купли-продажи права требования. Такое мнение высказывалось налоговыми органами в письмах от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15, от 12.01.2016 г. № 360/6/99-99-19-03-02-15, от 06.05.2016 г. №10161/6/99-99-15-03-02-15. Однако такая позиция прямо не предусмотрена, поскольку в ГКУ различаются (установлены разными разделами) договоры купли-продажи права требования и договоры уступки такого права.

Согласно п. 9 П(С)БУ 15 не признается доходом доход от реализации активов в случае обмена одного актива на ему подобный.

Расходами, согласно П(С)БУ 16, признается либо уменьшение активов, либо увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (за исключением его изъятия и распределения собственниками), при условии, что такие расходы могут быть достоверно определены.

Следовательно, в бухгалтерском учете доходом или расходом операций уступки права требования должен признаваться только финансовый результат от проведения такой операции - прибыль (доход) или убыток (расходы). Поскольку в случае предприятия договор уступки права требования - без дисконта, то финансовый результат равен нулю.

Отметим, что приведенное выше справедливо, если мы имеем дело с договором цессии и не заключается договор, например, купли-продажи имущественных прав в виде права требования.

Бухгалтерские проводки по операции уступки права денежного требования представлены в таблице:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Сумма, грн

дебет

кредит

У первоначального кредитора (предприятия Б)

1

Предоставлены услуги покупателю (предприятию А)

361/А

703

100

2

Отражена себестоимость оказанных услуг

903

23

50

3

Заключен договор уступки права требования

377/С

361/А

100

4

Получена компенсация от нового кредитора (предприятия С)

311

377/С

100

5

Сформирован финансовый результат

703

791

100

791

903

50

У нового кредитора (предприятия С)

1

Заключен договор уступки права требования

377/А

685/Б

100

2

Перечислена компенсация первоначальному кредитору

685/Б

311

100

3

Получена оплата от должника - предприятия А

311

377/А

100

У должника (предприятия А)

1

Получены услуги

23,91,92,93,94

631/Б

100

2

Получено уведомление о замене кредитора

631/Б

685/С

100

3

Перечислена оплата новому кредитору

685/С

311

100

Относительно НДС отметим следующее. Поскольку первоначальный кредитор - предприятие Б - является неплательщиком НДС, то налоговые обязательства при предоставлении услуг не начисляются, покупатель услуг - предприятие А - налоговый кредит не отражает.

Дальнейшие операции по уступке права требования на учет НДС не влияют, поскольку уступка права "денежного" требования (монетарной статьи) не является объектом обложения НДС согласно пп.196.1.5 НКУ. Новый кредитор - предприятие С - на дату уступки ему первоначальным кредитором права требования к должнику не формирует налоговый кредит по НДС на сумму такого права требования, а на дату получения долга от должника не начисляет налоговые обязательства по НДС. Такого же мнения придерживаются и налоговые органы (письмо от 19.10.2015 г. № 22627/699-99-15-03-02-15).

Бухгалтерские проводки переуступки долга между юридическими лицами: договор права требования, 1С

Часто граждане, не обладающие юридическими знаниями, услышав про договор переуступки или цессии, не понимают, о чем идет речь. Данный факт может привести к тому, что в случае необходимости человек не в состоянии защитить свои права. Дело в том, что этот документ составляется на отчужденность права на обязательства по кредиту другому физическому либо юридическому лицу, руководствуясь законодательством РФ.

Другими словами, это договор на передачу материальной ответственности и обязательств без согласия лица, обладающего долгом. Наиболее характерный пример такого соглашения: банк реализует обязательства клиентов коллекторам. Рассмотрим, какими проводками в бухучете оформляется переуступка права требования долга между юридическими лицами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Основные положения

Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

  • цедент – передающий право на истребование долга;
  • цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
  • дебитор.

В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

  • выплата морального ущерба;
  • удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
  • выплаты по алиментам.

Договор переуступки долга между юридическими лицами предполагает возможность передачи одним юрлицом своих прав требования по обязательствам другому юрлицу

Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?

По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
  • вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
  • к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

Цессионарий не имеет права менять условия первоначального соглашения. В таком случае сделка может быть оспорена в дальнейшем.

Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

  • расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
  • расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
  • выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

Часто имеет место переуступка долга между юридическими лицами, когда происходит реорганизация предприятий

Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

Со дня подписания соглашения первичный кредитор производит списание ДЗ — обязательства конкретного заемщика.

Проводки у участников договора

После заключения договора уступки права требования долга между юридическими лицами проводки у цессионария будут выглядеть следующим образом:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 58 Кт 76 Учет приобретенного долга
Дт 76 Кт 91 Когда должник погашает долг, цессионарий отражает доход в виде поступившей суммы
Дт 91 Кт 58 Списывается размер внесенного должником обязательства
Дт 51 Кт 76 Поступили средства от должника

Все участники договора должны отразить заключение сделки соответствующими проводками

Если был начислен НДС, то в ситуации окончания срока действия соглашения или в случае следующей переуступки, цессионарий совершает такую проводку: Дт 91 Кт 68/по аналитическому учету используется субсчет налога на добавленную стоимость.

При переуступке долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки, которые совершаются у цедента, выглядят так:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 91 Отражается сумма дохода, поступившего от продажи
Дт 91 Кт 62 (76) Списан размер погашенного обязательства
Дт 51 Кт 76 Расчеты по договору в случае оплаты

Подробно о том, как составить договор переуступки права требования между юрлицами, расскажет данный материал.

Оформление в программе 1С

В 1С в таких случаях совершаются ручные проводки. Формируются документы в разделе «Операции, введенные вручную», найти пункт можно в меню «Операции».

Переуступка долга между юридическими лицами в 1С отражается следующими проводками:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76.09 (с аналитикой по кредитору) Кт 91.01 Сумма по проводке составлена из обязательства цессионария по соглашению
Дт 91.02 Кт 62.01 Указывается размер ДЗ в соответствии с суммой у цедента

Программа 1С:Бухгалтерия помогает быстро и безошибочно вести бухучет по договору цессии

У цессионария необходимо сформировать проводки такого типа:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 58.05 Кт 76.09 Сумма этой операции составляет суммированные затраты, которые были понесены на покупку ДЗ

Погашение обязательств отражается таким образом:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 91.01 На сумму задолженности, которая должна быть взыскана с должника
Дт 91.02 Кт 58.05 На сумму фактически понесенных затрат
Дт 51 Кт 76.09 На размер поступивших средств

Читайте также, как происходит возврат долгов с юрлиц после заключения договора цессии.

Заключение

Из вышеупомянутого можно понять, что договор переуступки весьма удобный вид финансового инструмента. Он позволяет отрегулировать экономический уровень организации. Такой вид договора может послужить оптимальным выходом при ликвидации или реорганизации организации. В такой ситуации субъекту направляется уведомление – письмо о цессии. Согласие субъекта, в такой ситуации, не является необходимым.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Когда происходит переуступка обязательств должником, то необходимо первоначально оповестить кредитора, а так же заручится его одобрением. Весьма важный фактор – корректное составление соглашения, иначе есть серьезный риск, что документ признают недействительным.

Договор уступки права требования долга между юридическими лицами

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Для законного оформления передачи от одного заёмщика к другому обязанности по выплате суммы займа заключается договор переуступки долга. Также данный документ имеет юридическую силу при продаже полномочия по взиманию средств, позаимствованных у юридического лица.

Договор уступки права требования долга между юридическими лицами — условия заключения

Поможет грамотно заполнить договор переуступки долга между юридическими лицами образец, который составляется на основе ст. 391, 392 ГК РФ. Положения законодательства содержат ряд требований к содержанию документа о переводе обязательств по выплате заемных средств от одного лица к другому. Основанием заключения соглашения является ряд факторов:

  • невозможность дальнейшего взимания долга со стороны кредитора;
  • распределение обязанностей по выплате суммы займа между группами кредиторов и отдельными лицами.

В тексте максимально подробно указываются условия для каждой из сторон заключенного соглашения.

Бухгалтерские проводки при уступке права требования долга

Схема бухгалтерского учета передачи права требования выплаты кредиторской задолженности содержит ряд основных принципов:

  • полученные в результате приобретения или продажи долгового обязательства средства отражаются на счетах 91.1 и 91.2 как прочие доходы и расходы;
  • промежуточная задолженность при смене кредитора отражается на счёте 76;
  • после окончательного приобретения права определяется финансовый результат на синтетическом счёте 91, затем разность между доходами и расходами списывается на счёт 99.

Если обязательство по выплате займа передается между должниками, порядок учёта этого действия организацией будет следующим.

Для делегата — организации, на которую переводится обязательство:

  • сумма заносится в дебет счёта 60 и кредит счёта 76. Так учитывается переход обязательств перед кредитором;
  • погашение задолженности отражается по дебету 76 и кредиту 51

Для делеганта:

  • списывается сумма переданного долга по дебету 60 и кредиту 76;
  • учитываются выплаты по соглашению о переводе долговых обязательств по дебету 76 и кредиту 50

Договор переуступки права требования долга — трехсторонний образец 2018

Существует три стороны соглашения о передаче обязательств по обслуживанию кредита: кредитор, делегат и делегант.

Для случая с уступкой права требования кредиторской задолженности между юридическими лицами участниками правоотношений выступают:

  • заёмщик;
  • цессионарий: кредитор, который приобретает полномочия требования;
  • цедент: кредитор, передающий дебиторскую задолженность

Основными условиями заключения трёхстороннего соглашения являются:

  • присутствие всех трёх сторон при подписании бланка;
  • соответствие содержания документа действующему законодательству РФ

Уступка права требования по исполнительному листу — какие обязательства принимает на себя сторона

Правопреемственность в некоторых случаях реализуется через оформление исполнительного листа. Данный документ позволяет передать все права, имеющиеся в рамках договора цессии, от изначального правообладателя правопреемнику. Далее лицо, приобретающее полномочия, в соответствии с постановлением Арбитражного суда приобретает полный перечень обязательств стороны, осуществляющей взимание средств с должника.

Переуступка долга между юридическими лицами налоговые последствия

Если сделка между организациями носит возмездный характер, то сумма соглашения облагается НДС. Если финансовый результат организации положительный, то разность доходов и расходов подлежит обложению налогом на прибыль.

Уведомление о переуступке долга как оформляется — образец составления

Закон предполагает обязательное оповещение заёмщика в случае изменения кредитора в результате соглашения об уступке полномочия взимания выплат по кредиту. Образец письма должен содержать:

  • подробную информацию о новой организации-кредиторе;
  • сроки осуществления перехода полномочия;
  • подписи юридических лиц, заключивших соглашение об уступке дебиторской задолженности

Договор цессии между юридическими лицами образец 2018

Документ имеет прописанную в законодательстве структуру:
предмет договора:

  1. Перечисление общих сведений о заключаемой сделке: наименования организаций, содержания договоренности, сумма передаваемого кредита.
  2. Права и обязанности сторон: порядок передачи цедентом цессионарию документации, подтверждающей задолженность и сведений, полезных в дальнейшем для реализации требований нового кредитора.
  3. Ответственность сторон: в случае предоставления неверных сведений и иных неправомерных действий цедента на него распространяются предусмотренные законодательством штрафные меры.
  4. Заключительные положения: перечисление дополнительных деталей соглашения.
  5. Реквизиты и подписи сторон.

Образец договора уступки права требования долга между юридическими лицами бесплатно скачать можно здесь:

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Уступка права требования: учет

Договор уступки права требования дает возможность субъектам хозяйствования заменить кредитора в обязательстве. В консультации рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения у сторон операции по уступке права денежного и товарного требования.

Уступка права денежного требования

При уступке права требования денежной задолженности, которая образуется в результате отгрузки товара (оказания услуг) должнику первоначальным кредитором, следует помнить, что денежная задолженность должна уступаться по номинальной стоимости, иначе такая операция может рассматриваться как финансовая услуга.

ПРИМЕР 1

Предприятие А (первоначальный кредитор) отгрузило товар покупателю – предприятию Б (должник) на сумму 120 000 грн. (в т. ч. НДС –20 000 грн.). Впоследствии предприятие А заключило с предприятием С (новый кредитор) договор уступки права требования денежного долга по номинальной стоимости.

Учет операций ведется сторонами так:

(грн.)


п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Учет у первоначального кредитора – предприятия А

1

Отгружен товар покупателю – предприятию Б

Накладная типовой формы № М-11*, ТТН

361/д

7021

120 000

2

Отражены налоговые обязательства по НДС

НН**

702

6412

20 000

3

Списана себестоимость реализованного товара

Типовая форма
№ М-11

902

281

45 000

4

Подписан договор уступки права требования с пред­приятием С

Договор, уведомление должника

377/нк

361/д3

120 000

5

Получена оплата по договору от предприятия С

Выписка банка

311

377/нк

120 000

Учет у должника – предприятия Б

1

Получен товар от предприятия А

Типовая форма
№ М-11, ТТН

2814

631/пк

100 000

2

Отражен налоговый кредит по НДС

НН

6415

20 000

3

Получено уведомление о замене кредитора

Уведомление о замене кредитора

631/пк

685/нк6

120 000

4

Перечислены деньги за товар новому кре­ди­тору – предприятию С

Выписка банка

685/нк

311

120 000

Учет у нового кредитора – предприятия С

1

Подписан договор уступки права требования

Договор

377/д

685/пк7

120 000

2

Перечислены денежные средства согласно
договору предприятию А

Выписка банка

685/пк

311

120 000

3

Погашена задолженность предприятием Б

311

377/д

120 000

* Утверждена Приказом № 193.

** Налоговая накладная.

Учетно-налоговые фишки

1 В бухучете первоначального кредитора на дату перехода права собственности на отгруженный товар возникает доход (п. 8 П(С)БУ 15), а также расходы в сумме себестоимости такого товара (п. 111П(С)БУ 16).
2 На дату отгрузки товара у первоначального кредитора возникают налоговые обязательства по НДС. На эту же дату он должен выписать покупателю НН и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН).
При продаже долга за денежные средства новому кредитору НДС-последствий у первоначального кредитора не будет, поскольку эта операция не является объектом налогообложения (пп. 196.1.5 НК).
3 Уступка права требования денежной задолженности по номиналу к возникновению дохода не приводит. Корректировки финрезультата по этой операции НК не предусмотрены.
4 У должника получение товара от первоначального кредитора отражается в общем порядке – при приобретении товара формируется его первоначальная стоимость в соответствии с п. 9 П(С)БУ 9, а доходы и расходы возникнут в периоде реализации этого товара.
5 На дату получения товара от первоначального кредитора у должника возникает налоговый кредит при наличии НН, зарегистрированной в ЕРНН (п. 198.2, 198.6 НК). Замена кредитора у должника не приводит ни к каким налоговым последствиям.
6 Замена кредитора не влияет на учет должника. У должника в случае замены кредитора корректировок финрезультата не будет.
7 При приобретении долговых требований по их номинальной стоимости у нового кредитора не возникают ни доходы, ни расходы. Корректировки финрезультата по операции уступки права требования денежной задолженности по номиналу НК не предусмотрены. Если долг продается за деньги, НДС-последствий у нового кредитора не будет.

Уступка права товарного требования

Уступка права товарной задолженности, которая образовалась в результате получения предоплаты за товары (услуги) должником от первоначального кредитора, не является денежной, поэтому может уступаться с дисконтом и обычному предприятию (не финансовому учреждению).

ПРИМЕР 2

Предприятие А (первоначальный кредитор) перечислило предприятию Б (должник) в счет поставки товара предоплату в сумме 120 000 грн. (в т. ч. НДС – 20 000 грн.). Впоследствии предприятие А и предприятие С подписали договор о переуступке долга предприятия Б по номинальной стоимости.

В учете эти операции отражаются так:

(грн.)


п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

Учет у первоначального кредитора – предприятия А

1

Перечислена предоплата поставщику – пред­приятию Б

Выписка банка

371/д

311

120 000

2

Отражен налоговый кредит по НДС

НН

641

644

20 600

3

Подписан с предприятием С договор уступки права требования

Договор уступки
права требования

377/нк

371/д1

120 000

4

Уменьшен методом «сторно» налоговый кредит по НДС

РК*

641

6442

20 000

5

Получена от предприятия С оплата по договору уступки права требования

Выписка банка

311

377/нк

120 000

Учет у должника – предприятия Б

1

Получен аванс за товар от предприятия А

Выписка банка

311

681/пк3

120 000

2

Начислены налоговые обязательства по НДС

НН

643/пк

6414

20 000

3

Получено уведомление о замене кредитора

Уведомление
о замене кредитора

681/пк

685/нк

120 000

4

Выписан РК к НН, оформленной на предоплату от предприятия А, корректировка осуществлена методом «сторно»

РК

643/пк

6415

20 000

5

Начислены налоговые обязательства по НДС, выписана НН предприятию С

НН

643/нк

6415

20 000

6

Отгружен товар новому кредитору

Накладная, ТТН

361/нк

7023

120 000

7

Закрыты расчеты по НДС

702

643/нк

120 000

8

Произведен зачет задолженностей

Бухгалтерская
справка

681/нк

361/нк

120 000

Учет у нового кредитора – предприятия С

1

Подписан договор уступки права требования

Договор уступки
права требования

377/д

685/пк6

120 000

2

Перечислены денежные средства предприятию А

Выписка банка

685/пк

311

120 000

3

Получен товар от должника

Накладная, ТТН

281

631/д

100 000

4

Отражен налоговый кредит по НДС

НН

6417

20 000

5

Произведен зачет задолженностей

Акт сверки

631/д

377/д

120 000

* Расчет корректировки.

Учетно-налоговые фишки

1 Если по условиям договора уступки права требования задолженность передается:
  • по номинальной стоимости, эта операция не приводит к увеличению доходов и расходов;
  • с дисконтом, тогда в доход попадет полученная компенсация, а в расходы – перечисленная предоплата, включая НДС.
Корректировки финрезультата по операции уступки права требования товарной задолженности НК не предусмотрены.
2 Налоговый кредит, отраженный при перечислении предоплаты должнику в случае передачи права требования новому кредитору, следует откорректировать, поскольку поставки товаров от должника не будет. Для этого поставщик (должник) оформляет РК к НН, выписанной на предоплату. Причем регистрировать РК в ЕРНН должен покупатель (первоначальный кредитор). Получение денежных средств по договору уступки права требования не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НК).
3 При получении предоплаты от покупателя (первоначального кредитора) у должника возникли обязательства по авансам полученным, а при отгрузке товара новому кредитору – доход в сумме продажной стоимости товара и расходы в размере его себестоимости. Корректировки финрезультата по операции уступки права требования товарной задолженности НК не предусмотрены.
4 На дату получения предоплаты за товар от первоначального кредитора у должника возникают налоговые обязательства. На эту же дату он должен выписать НН и зарегистрировать ее в ЕРНН.
5 На момент заключения договора уступки права требования сумма налоговых обязательств у должника не меняется, однако НН, оформленную на имя первоначального кредитора, нужно переписать на нового кредитора. Для этого на дату заключения договора должник должен выписать:
  • РК к НН, составленной на имя первоначального кредитора, и отправить ему этот расчет для регистрации в ЕРНН;
  • НН новому кредитору и зарегистрировать ее в ЕРНН.
6 При заключении договора уступки права требования у нового кредитора возникает дебиторская задолженность в сумме, равной компенсации за поставленные товары. Первоначальная стоимость полученных товаров будет равна сумме компенсации, перечисленной первоначальному кредитору (п. 9 П(С)БУ 9). Корректировки финрезультата по операции уступки права требования товарной задолженности НК не предусмотрены.
7 У нового кредитора на основании полученной от должника НН, зарегистрированной в ЕРНН, возникает налоговый кредит.

Выводы

Уступка денежной задолженности не по номинальной стоимости может рассматриваться как финансовая услуга, оказывать которую имеют право только финансовые учреждения. Денежная дебиторская задолженность, за которую новый кредитор рассчитывается денежными средствами, не облагается НДС.

Источник: Практическое руководство № 13.

Учет факторинга в налоговом и бухгалтерском учете

Банк НФК (АО) Контакты:

Адрес: ул. Кожевническая, д. 14 115114 Москва, Телефон:(495) 787-53-37, Телефон:(495) 995-21-31, Электронная почта: [email protected]

Адрес2: ул. Рокоссовского, д. 62, БЦ «ВолгоградСИТИ», оф. 15-21 400050 г. Волгоград, Телефон:(8442) 43-44-00, Электронная почта: [email protected]

Адрес3: ул.Свободы, д. 73, офис 311 394018 Россия, г. Воронеж, Телефон:(473) 228-19-78, 228-19-79, Электронная почта: [email protected]

Адрес4: ул. Хохрякова, 10, оф. 504-505 620014 Свердловская область, г. Екатеринбург, Телефон:(343) 310-14-55, Электронная почта: [email protected]

Адрес5: ул. Рабочая, д. 2а, офис 29А (3952) 486 331 г. Иркутск, Телефон:(3952) 486 331, Электронная почта: [email protected]

Адрес6: ул. Декабристов, 85б, офис 409, 410 420034 г. Казань, Телефон:(843) 200-09-47, 200-10-35, Электронная почта: [email protected]

Адрес7: Ленинский пр., д. 30, офис 508 236006 г. Калининград, Телефон:(4012) 53-53-87, Электронная почта: [email protected]

Адрес8: ул. Красная д. 152 г. Краснодар, Телефон:(861) 226-42-52, 226-45-54, Электронная почта: [email protected]

Адрес9: ул. Алексеева, д. 49, офис 6-14. 660077 г. Красноярск, Телефон:(391) 200-28-20, Электронная почта: [email protected]

Адрес10: ул. Нижегородская, 24 603000 г. Нижний Новгород, Телефон:(831) 288-02-89, Электронная почта: [email protected]

Адрес11: ул. Ленина, 52, офис 505 630004 г. Новосибирск, Телефон:(383) 212-06-18, 212-06-19, Электронная почта: [email protected]

Адрес12: ул. Николая Островского, 59/1 614007 г. Пермь, Телефон:(342) 211-50-28, Электронная почта: [email protected]

Адрес13: ул. Красноармейская, д. 200, 8 этаж, оф. 803 344000 г. Ростов-на-Дону, Телефон:(863) 263-88-30, Электронная почта: [email protected]

Адрес14: пр.К.Маркса, д.201 «Б» (бизнес-крепость «Башня») 443080 г. Самара, Телефон:(846)993-61-62, 993-61- 64, 993-61-63, Электронная почта: [email protected]

Адрес15: ул. Восстания, 18, офисы 405-407 191014 Санкт-Петербург, Телефон:(812) 644-40-71, Электронная почта: [email protected]

Адрес16: ул.Танкистов, д.37, оф.304, 305 410019 г. Саратов, Телефон:(8452) 57-27-63, Электронная почта: [email protected]

Адрес17: ул. Крупской, д. 9, офис 727, 728, 729 450000 Республика Башкортостан, г. Уфа, Телефон:(347) 273-50-78, Электронная почта: [email protected]

Адрес18: ул. К. Маркса, д.38, офис 319 454091 г. Челябинск, Телефон:(351) 239-93-90, 239-93-91, 239-93-92, Электронная почта: [email protected]

Адрес19: ул. Республиканская, д.3, корпус 1, офис 404 150003 г. Ярославль, Телефон:(4852) 58-11-88, Электронная почта: [email protected]

Определение уступки долга

Что такое переуступка долга?

Термин «уступка долга» относится к передаче долга и всех связанных с ним прав и обязательств от кредитора к третьей стороне. Уступка - это юридическая передача другой стороне, которая затем становится владельцем долга. В большинстве случаев переуступка долга выдается сборщику долгов, который затем берет на себя ответственность по взысканию долга.

Ключевые выводы

  • Переуступка долга - это передача долга и всех связанных с ним прав и обязательств от кредитора к третьей стороне (часто к сборщику долга).
  • Компания, переуступающая долг, может сделать это для повышения своей ликвидности и / или для снижения подверженности риску.
  • Должник должен быть уведомлен о переуступке долга, чтобы он знал, кому производить платежи и куда их отправлять.
  • Сторонние взыскатели долга подчиняются Закону о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA), федеральному закону, находящемуся под надзором Федеральной торговой комиссии (FTC).

Как работает переуступка долгов

Когда кредитор ссужает деньги физическому или юридическому лицу, он делает это с уверенностью, что предоставленный им капитал, а также процентные платежи, взимаемые за привилегию, будут своевременно выплачены.Кредитор или лицо, предоставившее кредит, будет ждать возврата всей причитающейся суммы в соответствии с условиями и сроками, изложенными в контракте.

В определенных обстоятельствах кредитор может решить, что он больше не хочет нести ответственность за обслуживание ссуды , и вместо этого продать долг третьей стороне. В этом случае должнику, получателю ссуды, рассылается Уведомление о переуступке (Notice of Assignment), информирующее его о том, что теперь ответственность за взыскание любой непогашенной суммы несет кто-то другой.Это называется уступкой долга.

Должник должен быть уведомлен, когда долг передается третьей стороне, чтобы они знали, кому производить платежи и куда их отправлять. Если должник отправляет платежи старому кредитору после переуступки долга, вполне вероятно, что платежи не будут приняты. Это может привести к непреднамеренному неисполнению обязательств должником.

Когда должник получает такое уведомление, для него также, как правило, неплохо проверить, правильно ли новый кредитор записал общий баланс и ежемесячный платеж по причитающейся задолженности.В некоторых случаях новый владелец долга может даже захотеть предложить изменения первоначальных условий ссуды. Если пойти по этому пути, кредитор обязан немедленно уведомить должника и дать ему достаточно времени для ответа.

Должник по-прежнему сохраняет те же юридические права и средства защиты, которые были у первоначального кредитора после уступки долга.

Особые соображения

Сторонние сборщики долгов подчиняются Закону о справедливой практике взыскания долгов (FDCPA).FDCPA, федеральный закон, находящийся под надзором Федеральной торговой комиссии (FTC), ограничивает средства и методы, с помощью которых сторонние сборщики долгов могут связываться с должниками, время суток, в которое они могут вступать, и количество раз, когда им разрешено связываться. вызов должников.

Если FDCPA нарушается, должник может подать иск против коллекторской компании и индивидуального сборщика долгов о возмещении ущерба и гонораров адвокатам в течение одного года. Условия FDCPA доступны для ознакомления на веб-сайте FTC.

Преимущества уступки долга

Есть несколько причин, по которым кредитор может решить передать свой долг кому-то другому. Этот вариант часто используется для повышения ликвидности и / или снижения подверженности риску. Кредитору может срочно потребоваться быстрое вливание капитала. В качестве альтернативы, он мог накопить много ссуд с высоким риском и опасаться, что многие из них могут дефолт. В подобных случаях кредиторы могут пожелать быстро избавиться от них за гроши на доллар, если это означает улучшение их финансовых перспектив и успокоение обеспокоенных инвесторов.В других случаях кредитор может решить, что долг слишком старый, чтобы тратить свои ресурсы на взыскание, либо продать или передать его третьей стороне для продолжения деятельности по взысканию. В этих случаях компания не переуступает свой долг третьей стороне.

Критика уступки долга

Процесс переуступки долга вызвал изрядную критику, особенно за последние несколько десятилетий. Покупателей долговых обязательств обвиняют в применении всех видов неэтичных действий для получения оплаты, в том числе в угрозах и регулярном преследовании должников.В некоторых случаях их также обвиняли в погоне за уже погашенными долгами.

Переуступка долгов и других договорных требований - не так просто, как казалось на первый взгляд

Вернувшись в юридический институт, мы почувствовали жажду нового закона о черной букве. Статья 136 Закона о собственности 1925 года любезно обязана. В нем излагаются условия, которые должны быть выполнены для эффективной юридической уступки избранного в действии (например, долга). Мы не будем утомлять вас подробностями, но достаточно сказать, что важно то, что юридическая уступка должна быть в письменной форме и подписана цедентом, должна быть абсолютной (т.е. никаких условий) и, что особенно важно, письменное уведомление об уступке должно быть направлено должнику.

При уступке долга следует помнить, что вы не можете юридически уступить часть долга - любая попытка сделать это вступит в силу как уступка по справедливости . Основное практическое различие между юридической и справедливой уступкой заключается в том, что цеденту необходимо будет участвовать в любом судебном разбирательстве в отношении уступленного долга (например, попытка взыскания этой части долга).

Недавние дела, которые рассказывают другую историю

Зачем рассказывать вам все вышесказанное? Помимо удовольствия вспоминать о радостях обсуждения достоинств юридических и справедливых назначений (эхм), стоит пересмотреть наши учебники в контексте трех недавних дел. Хотя на первый взгляд законодательные условия для юридической уступки кажутся довольно простыми, попытки уступить договорные требования, такие как долги, продолжают вызывать юридические споры:

  • В деле Sumitomo Mitsui Banking Corp Europe Ltd против Euler Hermes Europe SA (NV) [ 2019] EWHC 2250 (Comm), Высокий суд постановил, что гарантия исполнения, выпущенная по строительному контракту, не была фактически уступлена, несмотря на то, что поручителем было подтверждено уведомление об уступке залога.К сожалению, уведомление об уступке не соответствовало требованиям по облигационному инструменту о том, что цессионарий должен подтвердить свое согласие с положением в облигации, требующим от работодателя выплаты поручителя в случае переплаты. Этот случай подчеркивает важность обеспечения того, чтобы любое предполагаемое задание отвечало всем условиям, изложенным в основных документах.
  • В деле Promontoria (Henrico) Ltd против Мелтона [2019] EWHC 2243 (Ch) (26 июня 2019 г.) Высокий суд постановил, что уступка кредитного соглашения и судебных издержек действительна, даже несмотря на то, что назначенный долг должен был составлять быть идентифицированным путем рассмотрения внешних доказательств.В рассматриваемом договоре уступки перечислялись активы, подлежащие уступке, но он был неразборчивым до такой степени, что невозможно было расшифровать имя должника. Суд удовлетворился тем, что уступка была эффективной с учетом следующих факторов: (i) кредитор уведомил заемщика о своем намерении уступить ссуду цессионарию; (ii) после уступки кредитор не требовал выплаты; (iii) управляющий цессионария сделал заявление о том, что ссуда была уступлена, и заемщик принял ее в качестве доказательства того, что он знал об уступке.К счастью для правопреемника, второе уведомление об уступке, которое было недействительным, поскольку содержало неверную дату уступки, не аннулировало более раннюю уступку, которая была признана действительной. Суд принял практическую и коммерческую точку зрения на обстоятельства, хотя мы рекомендуем убедиться, что ваши документы о назначении четко отражают намерения сторон!
  • Наконец, в деле Nicoll v Promontoria (Ram 2) Ltd [2019] EWHC 2410 (Ch), Высокий суд постановил, что уведомление об уступке долга, предоставленного должнику, было действительным, даже если дата вступления в силу уступки указанное в извещении не может быть проверено должником.Дело касалось долга, уступленного Кооперативным банком компании Promontoria, и совместного уведомления, направленного цедентом и правопреемником должнику, о том, что этот долг был уступлен «29 июля 2016 года и вступает в силу с 29 июля 2016 года». Последующее установленное законом требование, предъявленное Promontoria к должнику в отношении невыплаченных сумм, было оспорено на том основании, что уведомление об уступке было недействительным, поскольку оно содержало неправильную дату уступки. Признавая, что документация не могла с уверенностью подтвердить дату уступки, Суд постановил, что совместное уведомление ясно показывает, что обе стороны согласились с тем, что уступка имела место и была действительной.Это решение предполагает, что ошибки в отношении даты уступки в уведомлении об уступке не обязательно могут быть фатальными, если в противном случае ясно, что задолженность была уступлена.

Резюме

Вывод из вышеизложенного? Может быть, выполнить задание не так просто, как казалось на первый взгляд. Убедитесь, что вы соблюдаете все условия юридической уступки в соответствии с основным контрактом и убедитесь, что ваша документация о назначении ясна.

Английское право уступки части долга: Практические соображения | Соединенные Штаты | Глобальная юридическая фирма

Взыскание частично уступленной задолженности дебитору

Увеличение финансирования цепочки поставок вызвало повышенный интерес к сторонам, рассматривающим продажу и покупку части долга (в отличие от покупки долга целиком).

Хотя в соответствии с английским законодательством часть долга может быть уступлена, существует общее требование о том, чтобы соответствующий цессионарий присоединился к цеденту в любом судебном разбирательстве против должника, что потенциально ограничивает способность цессионария эффективно применять меры против должника.

В данной записке рассматривается, можно ли обойтись без этого требования при определенных обстоятельствах.

Можно ли уступить часть долга?

Согласно английскому праву, бенефициарное право собственности на часть долга может быть уступлено, а юридическое право собственности - нет. 1 Это означает, что уступка части долга вступит в силу как уступка по справедливости вместо юридической уступки.

Присоединение цедента к производству против должника

Хотя и справедливые, и правовые уступки могут исключить уступленный актив из имущественной массы цедента в случае несостоятельности, отказ от получения юридической уступки и использование исключительно справедливой уступки может потребовать от цессионария присоединиться к соответствующему цеденту в качестве стороны любого принудительного исполнения. иск против должника.

Цессионарий части долга захочет иметь возможность предъявить иск к должнику от своего имени, и, если требуется присоединить цедента к судебному разбирательству против должника, это может привести к дополнительным расходам и задержкам, если цедент не желает сотрудничать. 2

Капур против Нэшнл Вестминстер Банк плс

Английские суды в последние годы проявили прагматичность, позволив цессионарию части долга предъявить иск должнику от своего имени без сотрудничества со стороны цедента.

В деле Чарнеш Капур против Нэшнл Вестминстер Банк плс, Киан Сенг Тан 3 суд постановил, что справедливый цессионарий части долга имеет право от своего имени и имени возбудить дело по переуступке долга. Справедливый цессионарий обычно должен будет присоединить цедента к процессу, чтобы гарантировать, что должник не подвергнется двойному взысканию, но это требование носит процедурный характер, от которого суд может отказаться.

Причина требования о том, чтобы равноправный цессионарий присоединился к цеденту к разбирательству против должника, заключается не в том, что цессионарий не имеет права, которое он может отстаивать независимо, а в том, что должник должен быть защищен от возможности предъявления каких-либо новых требований цедентом которые поэтому должны быть связаны приговором.

Заявление Капура

Общей чертой финансовых транзакций цепочки поставок является то, что переуступленный долг (или часть долга) поддерживается независимым платежным обязательством. Такое независимое платежное обязательство дает понять, что должник не может выдвигать возражения и что он обязан выплатить соответствующий долг (или часть долга) без зачета или встречного требования. В отношении цессионария части независимого платежного обязательства, которое не оспаривается и которое само было передано цессионарию на справедливой основе, мы считаем, что есть веские основания для того, чтобы английский суд согласился с тем, что цессионарию разрешено возбуждать иск непосредственно против должник без необходимости присоединения цедента, поскольку это, скорее всего, будет чисто процедурным, а не существенным вопросом.

Область применения

Этот анализ ограничен английским законодательством и не учитывает законы любой другой юрисдикции.

Несмотря на полезные пояснения, изложенные в книге Капура, поскольку многие операции по финансированию дебиторской задолженности включают ряд трансграничных элементов, правопреемники должны продолжать учитывать влияние законов (и, возможно, судебных процедур) любых других соответствующих юрисдикций на уступку части долга, даже если продажа такой частичной задолженности завершена в соответствии с английским законодательством.

Эффективный инструмент для приобретения и ликвидации проблемных предприятий

Назначение в пользу кредиторов (ABC) - это средство ликвидации бизнеса, доступное неплатежеспособному должнику в качестве альтернативы официальной процедуре банкротства. Во многих случаях ABC может быть наиболее выгодной и изящной стратегией выхода. Это особенно верно, когда цели состоят в том, чтобы (1) передать активы проблемного бизнеса приобретающей организации, свободной от необеспеченного долга, понесенного передающей стороной, и (2) свернуть компанию таким образом, чтобы свести к минимуму негативную рекламу и потенциальная ответственность директоров и менеджмента.

Возможность создания ABC доступна для каждого штата. Во время обвала доткомов и технологических секторов в начале 2000-х годов Калифорния стала столицей ABC. При обсуждении уступок в пользу кредиторов в этой статье основное внимание будет уделено закону штата Калифорния ABC.

Процесс присвоения

Процесс ABC инициируется проблемным лицом (цедентом), заключающим соглашение со стороной, которая будет нести ответственность за ликвидацию и / или ликвидацию или продажу непрерывного предприятия (цессионарий) в фидуциарном качестве в пользу кредиторы цедента.Соглашение об уступке прав - это договор, по которому цедент передает все свои права, титул, долю владения и контроль над своим имуществом третьему лицу, находящемуся в доверительном управлении. Цессионарий ликвидирует имущество и распределяет выручку между кредиторами цедента.

Чтобы начать процесс ABC, проблемной корпорации, как правило, необходимо получить как разрешение совета директоров, так и одобрение акционеров. Хотя это требование продиктовано применимым законодательством штата, ABC представляет собой передачу всех активов цедента цессионарию, а законодательство многих штатов предусматривает, что передача всех активов корпорации подлежит одобрению акционеров.Напротив, одобрение акционеров не требуется для того, чтобы корпорация подала петицию о возбуждении федерального дела о банкротстве. В некоторых случаях требование одобрения акционером ABC может быть препятствием для быстрых действий, обычно доступных в контексте ABC, особенно когда публичная компания участвует в качестве цедента.

Совет директоров неплатежеспособной компании (компании с долгом, превышающим стоимость ее активов) должен быть особенно внимателен, чтобы избежать нанесения ущерба стоимости предприятия и интересам кредиторов.Например, согласно законодательству штата Делавэр, обязательство заключается в максимальном увеличении стоимости предприятия, что должно привести к защите интересов кредиторов.

Совет директоров проблемной компании нередко определяет, что продажа бизнеса компании в интересах компании и ее кредиторов отвечает интересам компании. Однако, как правило, покупатель не приобретает бизнес, если речь идет о принятии на себя необеспеченного долга компании. Далее, часто ситуация быстро ухудшается.Компания может истощать свои денежные резервы и рисковать потерять ключевых сотрудников, которые осознают ее финансовые трудности, а кредиторы компании требуют выплаты. В этих обстоятельствах правление компании может сделать вывод, что ABC является наиболее подходящим курсом действий.

Альтернатива дела о добровольном федеральном банкротстве

Глава 7 о банкротстве предусматривает процедуру упорядоченной ликвидации активов должника и окончательного платежа кредиторам в порядке очередности, установленном в U.S. Кодекс о банкротстве. После подачи ходатайства по Главе 7 назначается доверительный управляющий, которому поручено организовать все активы должника, ликвидировать активы и, в конечном итоге, распределить выручку от ликвидации между кредиторами должника. Процесс может занять много месяцев или даже лет и регулируется подробными законодательными требованиями.

Глава 11 Кодекса о банкротстве обеспечивает основу для формальной реорганизации бизнеса под надзором суда. В то время как основными целями главы 11 являются реабилитация должника, равенство обращения с кредиторами, имеющими требования одинаковой приоритетности, и максимизация стоимости конкурсной массы, глава 11 может использоваться для осуществления ликвидации должника.В отличие от традиционного переуступки по общему праву в пользу кредиторов (уступки регулируются законодательством штата и могут отличаться от штата к штату), дела о банкротстве по главам 7 и 11 рассматриваются федеральным судьей по делам о банкротстве и регулируются подробным федеральным законом. .

Преимущества ABC

Назначение по общему праву путем простой передачи в доверительное управление во многих случаях является более совершенным механизмом ликвидации по сравнению с использованием более громоздких законодательных процедур, регулирующих формальное дело о ликвидации банкротства согласно главе 7 или дело о ликвидации согласно главе 11.По сравнению с ликвидацией банкротства, уступки могут быть связаны с меньшими административными расходами и являются значительно более быстрым и гибким процессом ликвидации. Кроме того, в отличие от ликвидации согласно главе 7, где обычно назначается неизвестный доверительный управляющий для администрирования процесса ликвидации, в ABC цедент может выбрать правопреемника с соответствующим опытом и знаниями для свертывания своего бизнеса и ликвидации своего предприятия. ресурсы. В предварительно упакованных ABC, где будет реализована продажа предприятия, действующего в ближайшее время, правопреемник будет задействован до того, как ABC вступит в силу.Кроме того, в штатах, которые приняли процесс ABC общего права, судебные процедуры, требования и надзор не применяются. Напротив, в делах о банкротстве инициируется судебный процесс, который приносит с собой дополнительную неопределенность и сложности, включая игроков, личность которых неизвестна на момент подачи заявления о банкротстве, расходы и вероятная задержка.

В ситуациях, когда компания обременена долгами, что делает невозможным слияние или поглощение, ABC может быть наиболее действенным, действенным и желательным средством проведения выгодной сделки и решения проблемы долга.Процесс уступки позволяет цессионарию продать активы цедента без необеспеченного долга, который обременял компанию. В отличие от банкротства, когда реклама компании, ее должностных лиц и директоров будет негативной, в задании пресса обычно читает «активы Oldco, приобретенные Newco», вместо «Oldco объявляет о банкротстве» или «Oldco закрывает свои двери». Более того, процесс назначения снимает с совета директоров и руководства проблемной компании ответственность и бремя свертывания бизнеса и выбытия активов.

С точки зрения покупателя, приобретение непрерывно действующего предприятия или конкретных активов проблемного предприятия у Цессионария в рамках сделки продажи ABC дает некоторые важные преимущества. Самые искушенные покупатели не будут приобретать действующий бизнес или значительные активы у финансово неблагополучного предприятия с непогашенным необеспеченным долгом, если только активы не будут очищены либо в рамках процедуры ABC, либо в процессе банкротства. Такие покупатели, как правило, не желают подвергать себя потенциальным утверждениям о том, что активы были приобретены в рамках мошеннической передачи и / или что они являются правопреемником или подлежат ответственности правопреемника по претензиям к проблемной организации.Покупка у цедента непрерывно действующего предприятия или определенных активов позволяет покупателю избежать подобных споров и проблем и получить активы без необеспеченного долга цедента. Кредиторы цедента просто должны представить цессионарию доказательства требования и в конечном итоге получат платеж от цессионария из поступлений от наследственной массы. Более того, по сравнению с делом о банкротстве, где многочисленные неизвестные стороны (например, управляющий банкротством, судья по делам о банкротстве, попечитель США, комитет необеспеченных кредиторов и, возможно, другие) станут частью процесса и где судебные процедуры и юридические требования Начнем с того, что азбука общего права допускает гибкость и быстрые действия.

С точки зрения обеспеченного кредитора, при определенных обстоятельствах, вместо того, чтобы нести ответственность за проведение процедуры обращения взыскания, обеспеченный кредитор может предпочесть иметь независимую, объективную третью сторону, обладающую знаниями и опытом в деле ликвидации предприятий того типа, который действует в случае проблемного юридического лица. в качестве правопреемника. Нет ничего плохого в том, что цессионарий заключает соответствующие соглашения о субординации с обеспеченным кредитором и ликвидирует активы цедента и передает поступления обеспеченному кредитору в той мере, в какой у обеспеченного кредитора имеются действительные усовершенствованные права залога на проданные активы.

Как средство ликвидации по общему праву, которое существует уже очень давно, ABC использовались на протяжении многих лет для всех различных видов бизнеса. В частности, в начале 2000-х годов ABC стали особенно популярным методом ликвидации проблемных доткомов, технологических и медицинских компаний. В значительной степени это было просто отражением проблемного характера этих отраслей. В то же время ABC допускают быстрые и гибкие действия, которые часто необходимы для максимизации ценности, которая может быть получена для бизнеса, который в значительной степени зависит от ноу-хау и опыта ключевого персонала.ABC может предоставить средство для реализации быстрой транзакции, которая может быть реализована до того, как ключевые сотрудники спрыгнут с тонущего корабля.

Процесс ликвидации в ABC может принимать разные формы. В некоторых случаях переговоры между покупателем и правопреемником начинаются до совершения уступки, а предварительно оформленная сделка согласовывается и осуществляется одновременно с исполнением уступки. Этот тип продажи под ключ может эффективно позволить покупателю бизнеса приобрести бизнес, не принимая на себя необеспеченный долг бывшего владельца, таким образом, чтобы бизнес-операции продолжались непрерывно.

В некоторых случаях цессионарий может вести бизнес цедента после ABC с намерением продать бизнес как непрерывно действующее предприятие, даже если не было достигнуто соглашение с покупателем. Тем не менее, цессионарий должен взвесить риски и затраты, связанные с продолжением ведения бизнеса, с ожидаемыми выгодами, которые будут получены от продажи непрерывно действующего предприятия.

Во многих случаях проблемное предприятие уже прекратило свою деятельность до выполнения задания или прекратит свои хозяйственные операции в момент ввода ABC.В этих случаях правопреемник может продавать активы оптом или может продавать или лицензировать определенные ключевые активы и ликвидировать другие активы посредством аукционов или других частных или государственных методов продажи при ликвидации. Цессионарий всегда руководствуется своей обязанностью действовать разумным образом, направленным на максимизацию стоимости активов и конечного возмещения кредитора в сложившихся обстоятельствах.

Недостатки ABC

Как обсуждалось выше, ABC может быть выгодным средством для покупателя приобрести активы и / или бизнес, находящийся в затруднительном финансовом положении.Однако, в отличие от дела о банкротстве, поскольку процесс ABC в Калифорнии не носит судебного характера, нет постановления суда, одобряющего сделку купли-продажи. В результате покупатель, которому требуется ясность фактического постановления суда, утверждающего продажу, не сможет удовлетворить это желание посредством транзакции ABC. При этом правопреемник является независимым сторонним фидуциаром, который должен дать согласие на транзакцию и несет ответственность за процесс ABC. Покупатель в сделке ABC будет иметь договор купли-продажи актива и другие соответствующие вспомогательные документы, которые были подписаны правопреемником.

В отличие от официального дела о банкротстве на федеральном уровне, исполнительные договоры и договоры аренды не могут быть переданы в ABC без согласия контрагента по договору. Соответственно, если уступка исполнительных контрактов и / или аренды является необходимой частью сделки и, если согласие противоположных сторон по контрактам и аренде не может быть получено, транзакция ABC может быть неподходящим подходом. Кроме того, положения ipso facto по умолчанию (допускающие прекращение, конфискацию или изменение прав по контракту) на основании несостоятельности или открытия ABC не лишены исковой силы, как в случае федерального банкротства.

Согласие обеспеченного кредитора обычно требуется в контексте ABC. Нет возможности продавать без залогового права, как в некоторых случаях в случае федерального банкротства, без согласия обеспеченного кредитора (если только обеспеченному кредитору не будет выплачена полная сумма выручки от продажи). Более того, не существует автоматического приостановления, чтобы предотвратить обращение обеспеченных кредиторов взыскания на свое обеспечение, если они не поддерживают ABC. Отсутствие автоматического приостановления обычно не имеет значения в отношении необеспеченных кредиторов, поскольку активы были переданы цессионарию, а требования необеспеченных кредиторов предъявляются цеденту.

Несмотря на то, что существует риск того, что против цедента будет подано заявление о недобровольном банкротстве, опыт показал, что этот риск должен быть относительно небольшим. Кроме того, когда подается заявление о недобровольном банкротстве, оно обычно отклоняется судом по делам о банкротстве, поскольку альтернативный процесс несостоятельности (ABC) уже начался. В контексте внесудебного урегулирования споров или ликвидации всегда существует риск того, что против должника может быть подано заявление о недобровольном банкротстве.Однако такой риск существенно меньше в связи с уступкой в ​​пользу кредиторов, поскольку суд по делам о банкротстве, скорее всего, воздержится при голосовании, когда процесс (уступка) уже начат, чтобы облегчить ликвидацию активов должника и их распределение между кредиторами. Действует политика, позволяющая оставить в силе общие уступки в пользу кредиторов.

Схема распределения в алфавитном порядке

ABC в Калифорнии регулируются общим правом и регулируются различными конкретными законодательными положениями.В таких штатах, как Калифорния, где общее право (с конкретными законодательными дополнениями) регулирует процесс ABC, этот процесс не носит судебного характера. Цессионарий в уступке в пользу кредиторов выполняет функции, аналогичные управляющему по делу о банкротстве, и несет ответственность за ликвидацию активов имущественной массы уступки и распределение чистых поступлений, если таковые имеются, между кредиторами цедента.

Согласно законам Калифорнии, правопреемник в интересах кредиторов должен установить крайний срок для подачи требований.Уведомление о крайнем сроке должно быть распространено в течение 30 дней с момента начала задания и должно содержать уведомление о дате запрета не менее чем за 150 и не более чем за 180 дней. После того, как правопреемник ликвидировал активы, оценил поданные требования, разрешил все незавершенные судебные разбирательства в той степени, в которой это необходимо до их распределения, и в остальном готов произвести распределение среди кредиторов, в процессе распределения должны соблюдаться соответствующие законодательные положения. Как правило, закон Калифорнии гарантирует, что налоги (как государственные, так и муниципальные), определенные невыплаченные зарплаты и другие выплаты сотрудникам, а также депозиты клиентов выплачиваются до общих необеспеченных требований.

Правопреемники должны проявлять особую осторожность при рассмотрении требований федерального правительства. Эти требования имеют право на приоритет на основании общего закона, который дает любому агентству федерального правительства право пользоваться приоритетом в отношении своих требований по сравнению с требованиями обычных необеспеченных кредиторов. Фактически, федеральный закон предусматривает, что цессионарий, уплачивающий любую часть долга лица или имущества до выплаты требования правительства, несет ответственность в размере оплаты по неоплаченным требованиям правительства. На практике эти платежи должны иметь приоритет над выплатами всем государственным и местным налоговым органам.

В Калифорнии не существует всеобъемлющей схемы приоритетов для распределений из имущественной массы, подобной схеме приоритетов при банкротстве или схемам приоритета в соответствии с законами об уступке прав в некоторых других штатах. Вместо этого в Калифорнии действуют различные законодательные акты, которые предусматривают, что определенные претензии должны иметь приоритетный статус по сравнению с общими необеспеченными претензиями, такими как налоги, приоритетная заработная плата, арендные депозиты и т. Д.Однако порядок приоритета среди различных требований приоритета не ясен. Конечно, определение порядка приоритета среди требований приоритета становится просто академической задачей, если есть достаточно средств для оплаты всех требований приоритета. Обеспеченные кредиторы сохраняют право удержания залога и имеют право на получение выручки от продажи своего залога в пределах суммы своего требования. После этого распределение в California ABC осуществляется по приоритетным требованиям, включая административные расходы, обязательства перед федеральным правительством, приоритетные претензии по заработной плате и льготам, налоговые претензии штата, включая проценты и штрафы по налогам с продаж и использования, подоходным налогам, а также банковским и корпоративным налогам. , гарантийные депозиты до 900 долларов за аренду или аренду имущества или покупку непредоставленных услуг, невыплаченные взносы по страхованию от безработицы, включая проценты и штрафы, и общие необеспеченные претензии.Проценты выплачиваются по общим необеспеченным требованиям только после выплаты основной суммы по всем предъявленным и разрешенным необеспеченным требованиям и только в той степени, в которой конкретный кредитор имеет право в соответствии с контрактом или судебным решением заявить такое требование о выплате процентов.

Если средств недостаточно для полной оплаты необеспеченных требований, то эти требования будут выплачены пропорционально. Если необеспеченные требования оплачиваются полностью, акционеры получат распределение в соответствии с их правами на ликвидацию.Распределение среди обычных необеспеченных кредиторов не должно происходить до тех пор, пока цессионарий не убедится в том, что все требования по приоритету были полностью оплачены.

Заключение

Переуступка в пользу кредиторов является альтернативой формальному процессу похорон банкротства согласно Главе 7. Более того, ABC могут быть особенно полезны, когда требуются быстрые действия и проблемные транзакции и / или отраслевой опыт, чтобы получить выгоду от ликвидации активов проблемного предприятия.Процесс ABC может позволить сторонам избежать задержек и неопределенности официального разбирательства в федеральном суде по делам о банкротстве. Во многих случаях, связанных с ухудшением состояния бизнеса, руководство предпринимает последние усилия по продаже бизнеса перед лицом растущего долга. Однако часто стоимость бизнеса быстро падает, поскольку, помимо прочего, уходят ключевые сотрудники. Более того, стороны, заинтересованные в приобретении бизнеса и / или активов, будут продвигаться вперед только при обстоятельствах, когда они не будут брать на себя необеспеченный долг проблемной организации вместе с ее активами.В таких случаях, особенно когда расходы по делу о банкротстве в соответствии с главой 11 могут быть неприемлемыми, переуступка в пользу кредиторов может быть жизнеспособным решением.

Закон об уступке дебиторской задолженности - Vinod Kothari Consultants

- Vinod Kothari

- с изменениями / обновлениями Richa Saraf

[Обновлено 8 апреля 2020 г.]

Уступка дебиторской задолженности по операциям астрономически растет; хотя и без каких-либо цифровых доказательств, но можно сказать, что общий объем продажи ссуд и продажи дебиторской задолженности может превышать общемировые объемы торговли товарами и услугами вместе взятые.Уступка или передача дебиторской задолженности имеет место для различных целей - секьюритизация, продажа ссуд, транзакции от источника к передаче, обеспечительный интерес, передача функции обслуживания или взыскания, продажа проблемных ссуд компаниям по урегулированию ссуд и т. Д.

В то время как глобальное использование уступки дебиторской задолженности стало настолько распространенным, свод законов, который определяет, что может быть уступлено, каково влияние ограничений на уступку, что происходит при уступке и т. Д., По-прежнему закреплен в 19 th Принципы века, и в большинстве стран может не быть специального закона, регулирующего уступки.Очень жаль, учитывая такие четкие законы о продаже товаров.

Прежде чем перейти к теме, немного поясним жаргон. Уступка долга, уступка дебиторской задолженности, уступка требований с иском, уступка прав выбора в действии, уступка вещей в действии, передача дебиторской задолженности, продажа дебиторской задолженности, продажа ссуды и т. Д. - все это термины, которые указывают на одно и то же. Эта статья актуальна для каждого из них. Уступка может привести к секьюритизации - эта статья не касается закона секьюритизации.

Коммерческие риски в модели от источника до передачи:

Эта статья посвящена правовым вопросам уступки прав; однако, поскольку большинство уступок происходит в контексте торговли ссудой или бизнеса по приобретению дебиторской задолженности, важно упомянуть некоторые значительные коммерческие риски модели «от происхождения до передачи».

Кризис субстандартного кредитования 2007–2008 годов привлек внимание к рискам так называемой модели «от источника до распределения». Слово «распределить» относится к сделкам секьюритизации - более общее слово - «передача».Сегодня существует множество коммерческих сделок, которые инициируются и продаются авторами другим лицам. Банки / брокеры предоставляют ссуды и продают их; продавцы заключают договоры аренды и продают их; в мире финансовых институтов торговля ссудами имеет место очень часто. Следовательно, разговоры о рисках модели "от источника до распространения" могут показаться в высшей степени анахронизмом, но в таком случае можно выделить следующие значительные риски:

  • Оригинатор извлекает весь или практически весь свой капитал по операции; следовательно, у оригинатора нет значительного игрового скина.В большинстве случаев отправители могут также снимать активы с баланса - следовательно, отправители могут не иметь достаточных долей, чтобы быть бдительными в отношении транзакции.
  • Бизнес-модель отправителя может не соответствовать нескольким применимым законам. Следовательно, права цессионария будут подвергаться всем встречным искам, с которыми столкнулся бы отправитель.
  • Поскольку оригинатор извлекает капитал авансом, его бизнес-политика может быть нацелена на краткосрочную перспективу, что ставит под угрозу долгосрочную перспективу.
  • В конце концов, цессионарий приобретает те же права, что и отправитель, в соглашении об отправке. Цессионарий не составил бы / не утвердил бы соглашение о создании. Следовательно, если в соглашении о происхождении есть какие-либо недостатки, серые зоны или слабые места, они также будут унаследованы правопреемником.
  • Если отправитель дал какие-либо обещания, заявления или другие заявления во время совершения транзакции, это повлияет на правопреемника. Иногда может быть корреспонденция, почтовые отправления и т. Д., Которые не могут быть раскрыты правопреемнику.

Все это подчеркивает необходимость повышенной бдительности правопреемника.

Значение присвоения:

В то время как нынешний уровень коммерческого использования уступки никогда не наблюдался в прошлом, уступка долга или договорных выгод существовала с тех пор, как существовало договорное право, и оставалась почти неизменной на протяжении веков.

Слово уступка используется в контексте нематериальных активов, то есть нематериальных активов. Передаются материальные ценности; Присваиваются нематериальные активы, поскольку физический размер передачи, то есть смена владельца, не применяется в случае нематериальных активов.Поскольку физические активы могут быть переданы либо для продажи, либо для обеспечения, либо для обмена, либо для дарения, аналогичным образом уступка нематериальных активов может осуществляться либо для продажи, либо для обмена, либо для дарения, либо для залога, либо для создания обеспечительного интереса. Если это продажа, подарок или обмен, уступка будет абсолютной; если это просто обеспечительный интерес, он может быть условным или конкретным.

Уступка договора или уступка выгод по договору:

Пользователи довольно часто не понимают, назначается ли контракт или назначаются льготы по контракту.Контракт - это совокупность взаимных прав и обязанностей. Уступка контракта будет означать, что цессионарий встанет на место цедента и принимает на себя все права и обязанности цедента. Например:

  • X заключает договор купли-продажи с Y, где X - продавец. Контракт, очевидно, предусматривает права и обязанности любой из сторон. X будет обязан доставить то, что он обещал продать, и гарантировать, что предмет соответствует таким спецификациям, условиям и пригодности, которые либо прямо согласованы, либо подразумеваются.X имеет право получить цену. Y обязан заплатить цену и имеет право получить товар.

o Переуступка выгод по контракту со стороны X будет означать, что дебиторская задолженность по контракту, то есть цена товаров, может быть отнесена к P.

o Присвоение контракта X означало бы, что P становится контрагентом по договору купли-продажи, который теперь является контрактом между P и Y.

  • Это верно для большинства контрактов, поскольку любой контракт подразумевает совокупность взаимных прав и обязательств.

Общая позиция закона заключается в том, что договор может быть уступлен только с согласия контрагента. Это наиболее логично, поскольку в противном случае холдинг подвергнет контрагента обязательствам стороны, с которой он никогда не имел дело. В противном случае удержание привело бы к Y по контракту с P, которого Y никогда не выбирал.

Напротив, уступка преимущества договора, то есть прав, вытекающих из договора, нисколько не затрагивает контрагента, поскольку контрагент по-прежнему может реализовать свои права, то есть обязательства цедента, перед цедентом.Все переводы цедента являются его правами. В приведенном выше примере, если X передает дебиторскую задолженность компании P, для Y нет отрицательных последствий.

В деле Khardah Company Ltd против Raymon & Co (India) Private Ltd. AIR 1962 SC 1810 [1] коллегия Конституции изложила принцип следующим образом:

«Уступка договора может привести к передаче прав или обязательств по нему. Но есть хорошо известное различие между этими двумя классами заданий.Как правило, обязательства по контракту не могут быть переданы иначе, как с согласия обещающего, и когда такое согласие дается, это действительно новация, приводящая к замене обязательств. С другой стороны, права по договору подлежат уступке, если договор не является личным по своему характеру или права не подлежат уступке ни по закону, ни по соглашению между сторонами ».

Аналогичным образом, в деле Инду Каккар против Государственной корпорации промышленного развития Харьяна, Лтд.и Другой (1999) 2 SCC 37 [2] , коллегия из двух судей Апекс-Суда постановила, полагаясь на Khardah Company (см. выше), , что:

«Уступка действий сторон может привести к уступке прав или обязательств по договору. Как правило, сторона договора не может передать свои обязательства по договору без согласия другой стороны. Это правило применяется как к Общему праву, так и к акционерному капиталу (см. Параграф 337 законов Англии Холсбери, четвертое издание, часть 9).Если договор предусматривает взаимные права и обязательства, цессионарий права не может реализовать это право без выполнения соответствующих обязательств ».

Даже в случае уступки прав simpliciter уступка обязательно потребует согласия другой стороны договора, если она носит «личный характер». Это разъясняется учеными авторами Поллоком и Муллой в их комментариях к Индийскому договору и конкретным законам о помощи (Р.Яшод Вардхан и Читра Нараян ред., 15 th edn., Vol. I) на странице 730:

«Контракт, в соответствии с которым должник должен выполнить его лично, а именно. связанные с личными соображениями, личными навыками или квалификацией (например, его заслугой), по своей природе не подлежат переуступке. Выгода по контракту может быть переуступлена в «случаях, когда это не имеет значения для лица, на котором лежит обязательство, перед кем из двух лиц он должен его исполнить». Контрактные права на выплату денег или на строительные работы для e .g., не связаны с личными соображениями ».

В деле Капилабен против Ашока Кумара Джаянтилала Шета (2019) [3] Верховный суд отметил следующее:

«10. Важно отметить, что в современном контексте, когда стороны часто заключают сложные коммерческие сделки, возможно, не так удобно классифицировать контракты как «общие» или «личные» или как предполагающие уступку чисто «прав». или «обязательства». Не исключено, что договор может включать в себя совокупность взаимных прав и обязанностей, которые взаимосвязаны друг с другом.Однако, как постановил этот суд в деле Indu Kakkar (выше), может применяться то же правило, что и в деле Khardah Company (выше) и как указано в разделе 15 (b) раздела 15 (b) Закона об особой помощи к таким контрактам. Если предоставление права или выгоды зависит от исполнения бремени или обязательства или связано с ним, такое право или льгота не может быть передана без согласия лица, на которое возлагается совместное бремя или ответственность.

Далее необходимо выяснить, основано ли предоставление выгод по контракту на конкретной уверенности в том, что совместные обязательства будут выполняться только сторонами контракта и никакими другими лицами. Было бы несправедливо со стороны обещающего передать свою ответственность незнакомцу, если очевидно, что обещанный не принял бы исполнение контракта, если бы оно было предложено третьей стороной. Это особенно важно в деловых отношениях, где ранее существовавший гудвилл между сторонами часто является значительным фактором, влияющим на их решение заключить договор друг с другом.Этот принцип уже закреплен в Раздел 40 Закона о контрактах:

«40. Лицо, от имени которого должно быть выполнено обещание. - Если из характера дела явствует, что намерение сторон любого контракта состояло в том, что любое содержащееся в нем обещание должно быть выполнено самим поручителем, такое обещание должно быть выполнено должник. В других случаях поручитель или его представитель могут нанять для его выполнения компетентное лицо ». Из вышеизложенного ясно, что пообещатель «может нанять компетентное лицо» или передать контракт третьей стороне, в зависимости от обстоятельств, для выполнения обещания только в том случае, если стороны не предполагали, что пообещатель сам должен его выполнить.Следовательно, в случае, когда договор носит личный характер, должник должен обязательно показать, что обещатель был согласен на выполнение контракта третьим лицом / цессионарием, чтобы требовать освобождения от условия, указанного в разделе 40 Закона о контрактах. . Если согласие обещанного не получено, цессионарий не может добиваться конкретного исполнения контракта. B. Применение вышеуказанных принципов к настоящему делу ».

Общее правило о назначении льгот по договору:

Общее правило о назначении:

  • Уступка договора допускается только с согласия контрагента;
  • Уступка прав по договору допускается без согласия контрагента.

Если уступка контракта осуществляется с согласия контрагента, это равносильно новации, то есть частичному изменению условий первоначального контракта.

Исключения из переуступки льгот по договору:

Правило, согласно которому выгоды по контракту могут быть переуступлены, подлежит некоторым важным исключениям:

  • Контракты, связанные с кредитоспособностью, квалификацией или личностью цедента, не могут быть переданы. Например, банк соглашается предоставить кредит X.X не может передать право на получение ссуды P, поскольку ссуда была основана на кредите X. Аналогичным образом, если портной соглашается сшить костюм для X, X не может уступить право на сшивание костюма для Y.
  • Договоры личного обслуживания не подлежат передаче. Например, если Y соглашается обслуживать офис X, X не может передать контракт на обслуживание P.
  • Если договор прямо запрещает право стороны уступать свою дебиторскую задолженность или выгоду по договору, то такая дебиторская задолженность / выгода не подлежат уступке или не могут быть уступлены без согласия контрагента.Было вынесено несколько постановлений о влиянии запрета по контракту на переуступку льгот, в частности, в отношении чего-то вроде долга. Более века назад в статье Re Turcan (1888) 40 Ch.D.5 было указано, что если полис страхования жизни не подлежит переуступке, это не мешает застрахованному лицу заявить о себе в качестве доверительного управляющего для правопреемника. В деле Barbados Trust Company Ltd. Bank of Zambia and Anr [2007] EWCA Civ 148 [4] Палата лордов постановила, что запрет на уступку действует только между цедентом и контрагентом по контракту, а не между цедентом и цессионарием - следовательно, договор уступки по-прежнему будет действовать как уступка по справедливости.

Можно ли уступить дебиторскую задолженность?

Раздел 3 Закона о передаче собственности 1882 г. («Закон TP ») определяет «исковое заявление» следующим образом:

«предъявляемое к иску требование» означает требование в отношении любого долга, кроме долга, обеспеченного ипотекой недвижимого имущества или ипотекой или залогом движимого имущества, или любым бенефициарным интересом в движимом имуществе, не находящемся во владении, фактическом или конструктивном, истца, которую гражданские суды признают в качестве основания для возмещения ущерба, независимо от того, существует ли такая задолженность или выгодные проценты, накапливаются, являются условными или условными »

Разделы 130–137 Закона о ТП содержат положения, касающиеся уступки требований, подлежащих удовлетворению, и устанавливает порядок уступки дебиторской задолженности.Раздел 130 Закона о ТП гласит, что:

"(1) Передача искомого требования с учетом или без рассмотрения должна осуществляться только путем оформления документа в письменной форме, подписанного передающей стороной или его должным образом уполномоченным агентом, должна быть полной и вступить в силу после исполнения таких инструментов, и в связи с этим все права и средства правовой защиты передающей стороны, будь то в форме возмещения убытков или иным образом, переходят к цессионарию, независимо от того, было ли направлено такое уведомление о передаче, как предусмотрено ниже, или нет:

ПРЕДУСМОТРЕН, что каждое дело с должником, касающееся другого предъявляемого к иску требования со стороны должника или другого лица от или против которого передающая сторона, за исключением такого документа о передаче, как указано выше, имело право на взыскание или принудительное исполнение такого долга или другого предъявляемого к иску требования, должно: за исключением случаев, когда должник или другое лицо является стороной в передаче или получил явное уведомление об этом, как предусмотрено ниже) действительны в отношении такой передачи.

(2) Лицо, передающее исковое требование, может после исполнения такого документа о передаче, как указано выше, предъявить иск или возбудить судебное разбирательство в отношении того же самого от своего имени без получения согласия передающего лица на такой иск или судебное разбирательство и не делая его стороной. к нему ».

Таким образом, уступка дебиторской задолженности должна быть произведена после исполнения инструмента, и получатель на основании инструмента получит законные права на взыскание требований с должника от своего имени без какой-либо ссылки на передающего.

В деле Mulraj Khatau v. Vishwanath Vaidya (1913) 15 BOM LR 9 [5], Высокий суд Бомбея постановил, что уступка должника, совершенная посредством письменного документа, регулируется статьей 130 (1) Закон о TP, и только после этого все права и средства правовой защиты переходят к получателю [6].

Таким образом, как следует из вышеизложенного, дебиторская задолженность подлежит уступке в соответствии с положениями Закона о ТП.

Принципы уступки дебиторской задолженности:

Для действительной передачи дебиторской задолженности общепринятыми являются следующие принципы: а) дебиторская задолженность должна существовать на момент уступки; б) дебиторская задолженность должна быть идентифицируемой; в) уступка прав, а не обязательств; г) отсутствие договорных ограничений на передачу e) не должно быть права на зачет или требований к цеденту.Согласно постановлению суда Apex, в деле ICICI Bank Limited против официального ликвидатора APS Star Industries Ltd. & Others [7], « права по контракту всегда подлежат переуступке, за исключением случаев, когда контракт является личным по своему характеру или если права не подлежат уступке ни по закону, ни по соглашению между сторонами. Всегда можно назначить льготу по договору. Что в законе существует четкое различие между уступкой прав по договору стороной, выполнившей свое обязательство по договору, и уступкой требования о компенсации, которое одна сторона предъявляет другой стороне за нарушение договора.”

Выгоды, вытекающие из контракта, могут быть переданы цедентом цессионарию, и в этом контексте релевантным делом является дело Mulkerrins (ранее Woodward (FC)) против Pricewaterhouse Coopers [2003] UKHL 41 [8]. Палата лордов постановила, что « Общее правило состоит в том, что преимущество контракта может быть передано третьей стороне без согласия другой договаривающейся стороны. Если это нежелательно, стороны могут согласиться с тем, что выгода по контракту не может быть переуступлена одной или любой из них, ни вообще, ни без согласия другой стороны.”

Распределение будущих выгод по договору или распределение выгод по будущим договорам:

Договор может привести к возникновению выгод в будущем - например, договор купли-продажи в кредит создает право на получение продажной цены в назначенное время. Это уже существующий долг, который подлежит погашению в будущем. Нет сомнений в возможности переуступки такого долга.

Контракт может также создавать будущую дебиторскую задолженность, которая либо не существует сейчас, либо является условной, условной или неопределенной прямо сейчас.Например, если арендодатель сдал недвижимость арендатору, арендатору придется платить арендную плату в будущем, но, поскольку эта арендная плата основана на продолжающейся производительности, она не стала безусловной или неконтингентной прямо сейчас. Правило уступки будущего долга заключается в том, что будущий долг также подлежит уступке, хотя такая уступка будет действовать, когда дебиторская задолженность возникнет. В Винод Котари подробно обсуждается переуступка будущего долга: Секьюритизация: финансовый инструмент будущего .

Однако, что касается возможности уступки контрактов в будущем, то есть контрактов, которые еще не были заключены, это в высшей степени спекулятивно и условно, и отличается от обещания со стороны цедента уступить выгоды от таких контрактов, которые могут быть заключены. в дальнейшем такое задание не имеет значения.

Уступка дебиторской задолженности в случае незавершенного судебного разбирательства: можно ли уступить оспоренную дебиторскую задолженность?

Другой важный вопрос, который возникает, заключается в том, подлежит ли будущая задолженность или дебиторская задолженность переуступке.На этот вопрос необходимо дать утвердительный ответ с учетом прецедентного права Tailby v. Official Receiver [1888] 13 A.C. 523, в котором утверждалось, что все будущие долги, собственность и ожидания могут быть переуступлены. В деле Mc Dowell and Co. Ltd. против районного регистратора 2000 (3) ALD 199 [9] Высокий суд Андхра-Прадеш постановил, что «определение иска, подлежащего предъявлению, было расширено с целью включения таких справедливых решений. в действии в качестве долгов или бенефициарного интереса в движимом имуществе, существующего, накапливающегося, условного или условного.”

Права цессионария:

Права цессионария не лучше прав цедента, поскольку цессионарий становится на место цедента. В очень старом тексте [ Alfred W. Bays American Commercial Law Series, 1920, sec 122] говорится следующее: « Теория контракта заключается в том, что это личные отношения между двумя или более людьми, которые выбрали друг друга, передача прав по нему без согласия другой стороны разрешена, как мы видели, на основании теории, что договорное соглашение этим не нарушается.Из этого следует, что такая уступка не может быть допущена для увеличения обязательств другой стороны по ней. Следовательно, правопреемник получит право в том виде, в каком оно действительно существует, а не так, как может показаться; и будет принимать его с учетом всех корректировок и возражений, которым был бы подвергнут цедент, если бы не было уступки ». Иными словами, контрагент по договору не может быть поставлен в невыгодное положение в силу уступки, поскольку уступка представляет собой просто передачу прав, которыми располагал цедент.

Уступка дебиторской задолженности против продажи актива:

Иногда практикующим специалистам неясно, как уступить дебиторскую задолженность по сравнению с продажей актива, в результате которого возникает дебиторская задолженность. Возьмем, к примеру, аренду актива. Уступка дебиторской задолженности будет означать продажу арендной платы, а не актива. В этом случае арендованный актив по-прежнему остается собственностью цедента, то есть цедент сохранил остаточную долю в активе. Однако все будет иначе, если арендодатель продаст актив, который был сдан в аренду.

Предполагая, что по договору возможно продать арендованный актив, если X продает актив P, нет необходимости отдельно уступать дебиторскую задолженность, возникающую по договору аренды. Арендная плата идет от актива - если актив был передан, дебиторская задолженность автоматически перетекает из актива.

Требуется ли согласие должника? Требуется ли уведомление должника?

Общее правило заключается в том, что если уступка осуществляется молча между цедентом и цессионарием и не была уведомлена должником, она, тем не менее, будет уместна в отношениях между цедентом и цессионарием, но не будет действовать против должника или всего мира. в целом.Такая уступка называется справедливой уступкой.

Оговорка к разделу 130 Закона о TP предусматривает, что обращение должника с долгом / предъявленным иском должно быть действительным в отношении передачи между цедентом и цессионарием, за исключением случаев, когда должник является стороной в передаче или получил явное уведомление. из них.

Вопросов по передаче:

Существует множество юридических / налоговых / бухгалтерских вопросов, связанных с уступкой дебиторской задолженности, и полная матрица действительно может быть очень сложной.Ниже приводится лишь краткое указание на юридические вопросы, которые могут возникнуть:

Юридические формальности при переуступке:

Правовые системы большинства стран устанавливают то, что требуется для выполнения уступки. Например, раздел 136 Закона Великобритании о праве собственности касается процедурных формальностей, необходимых для передачи «объекта в процессе», то есть требований, подлежащих иску. Раздел 130 Закона о TP в Индии касается уступки требований, по которым могут быть предъявлены иски. Эти правовые положения по существу предусматривают, что уступка должна осуществляться посредством письменного соглашения, и о такой уступке необходимо уведомить должника.Почему требуется уведомление должника? Ответ очевиден - как ожидается, что должник пересмотрит права цессионария, с которым он никогда не имел дела и о котором не был уведомлен. Интерпретация этого требования заключается в том, что, если уступка совершается молча между цедентом и цессионарием и не была уведомлена должником, она, тем не менее, будет иметь силу в отношениях между цедентом и цессионарием, но не будет действовать против должника или мир в целом. Такая уступка называется справедливой уступкой.

Госпошлина при назначении:

В соответствии с Законом о гербовых марках Индии и в основном всеми законами о государственных марках (такими как Махараштра), «перевозка» включает в себя каждый инструмент, с помощью которого имущество, будь то движимое или недвижимое, или какое-либо имущество или проценты в любом имуществе, передаются или передаются в собственность. , любое другое лицо, inter vivos , и которое иначе специально не предусмотрено в Приложении I. Следовательно, необходимо будет изучить соответствующий акт о гербовом сборе, чтобы определить гербовый сбор, подлежащий уплате при уступке.Например, пункт 25 (а) Приложения I к Закону о гербовых марках штата Махараштра должен применяться к сделкам по переуступке, который предусматривает уплату гербового сбора в размере 3% от рыночной стоимости собственности.

Последствия инкриминируемого гербового сбора:

Раздел 35 Закона о гербовых марках Индии 1899 года гласит, что инструменты без должной печати являются неприемлемыми доказательствами и не могут использоваться для каких-либо целей. Соответствующий отрывок воспроизводится ниже для справки:

«35.Инструменты без надлежащей печати недопустимы в качестве доказательств и т. Д. - Ни один инструмент, облагаемый пошлиной, не может быть допущен к доказательству для каких-либо целей любым лицом, имеющим по закону или согласию сторон право на получение доказательств, или должен действовать, регистрироваться или удостоверяться любым лицом. таким лицом или любым государственным служащим, если такой документ не проштампован должным образом:

При условии, что: (а) любой такой документ должен быть принят в качестве доказательства уплаты пошлины, которой он подлежит оплате, или, в случае документа с недостаточной печатью, суммы, необходимой для возмещения такой пошлины, вместе со штрафом в размере пяти рупий или, когда десятикратная сумма надлежащей пошлины или недостающей ее части превышает пять рупий, суммы, равной десятикратной такой пошлине или части.”

В SMS Tea Estates Private Limited против Chandmari Tea Company Private Limited , (2011) SCC 66 [10] и Garware Wall Ropes Limited против Coastal Marine Constructions and Engineering Limited , (2019) 4 SCC 2019 [11] или в деле Чилакури Гангулаппа против сотрудника отдела доходов, Маданпалле (2001) [12] , Верховный суд Индии, постановив, что на инструмент с недостаточной печатью нельзя полагаться ни для каких целей, однако , отметил, что соответствующий суд должен следовать процедуре, предусмотренной Законом об индийских гербовых марках 1899 г., для изъятия инструмента, прежде чем разрешить стороне принудить к принудительному исполнению упомянутый вексель с недостаточной печатью.

Возбуждение заявления о неплатежеспособности в случае уступки прав:

Раздел 5 (7) Кодекса о несостоятельности и банкротстве определяет «финансового кредитора» как « любое лицо, которому причитается финансовый долг, а включает лицо, которому такая задолженность была переуступлена на законных основаниях или переведена на ».

Было бесчисленное количество дел, когда цессионарий долга инициировал заявление о несостоятельности против корпоративного должника при наступлении дефолта, и то же самое было признано арбитражным органом.Однако были случаи, когда петиция оспаривалась по техническим причинам, например, по причине отсутствия регистрации договора уступки или несоответствия гербового сбора. В этой связи уместно сослаться на следующие постановления, чтобы понять, каковы будут последствия в таком случае:

  1. В Лалан Кумар Сингх, исполнительный директор (временно отстранен) и акционер M / s. GPI Textiles Ltd., в сравнении с M / s. Phoenix ARC Pvt. Ltd., & Anr. [13], Апелляционный трибунал суда по делам национальных компаний Hon'ble постановил, что: « Переуступка не может быть оспорена в ходатайстве в соответствии с разделом 7, а также стороной, которая знала о« Договоре о передаче »еще в 2012 год - ».Фактически в указанном деле Трибунал опирался на письмо, написанное «Корпоративным должником», из которого было ясно, что «Корпоративный должник» согласился на уступку прав HSBC в пользу «Феникса», и, соответственно, постановил, что - «на этом фоне у истца нет возможности выдвигать обвинения в недобросовестности против HSBC или утверждать, что уступка является незаконной».
  2. По делу Edelweiss Asset Reconstruction Co. Ltd. против Sejal Glass Ltd .[14], Корпоративный должник не утверждал, что долга не существует или дефолта не произошло, а лишь высказал техническую защиту относительно действительности документов, на которых не была должным образом проставлена ​​печать. Здесь Суд по правовым вопросам Hon'ble National Company Law Tribunal, Mumbai Bench, постановил, что даже если соглашения, как утверждается, не могут быть приняты в качестве доказательства долга и дефолта, есть несколько других документов, которые подтверждают признание корпоративным должником долга. что он должен заявителю, и, соответственно, ходатайство было принято.
  3. В деле Edelweiss Asset Reconstruction Company Limited против M / s Winsome Yarns Ltd. [15] рассматриваемая проблема заключалась в w.r.t. поддерживаемость ходатайства как право заявителя подать ходатайство в соответствии с разделом 7 Кодекса в качестве финансового кредитора корпоративного должника, что исключительно зависело от возможности принудительного исполнения соглашения об уступке. В указанном деле Суд по делам о национальных компаниях Чандигарх Бенч не удовлетворил ходатайство, отметив следующее:

«В обычных обстоятельствах презумпция действительности и исковой силы идет в пользу зарегистрированного документа.Бремя доказывания того, что документ недействителен и не имеет исковой силы, лежит на лице, оспаривающем указанный документ. Безосновательные обвинения без достаточных оснований не могут переложить бремя с лица, сомневающегося в законности, на человека, полагающегося на конкретный документ. В данном случае ответчик-корпоративный должник, полагаясь на вышеупомянутые документы налоговых органов, в соответствии с категоричным выводом, был сделан вывод о том, что Соглашение о уступке не имеет надлежащей печати и что заявителю было предписано выплатить сумму в размере 1,45 фунта стерлингов. , 85,000 / - на уплату гербового сбора, способного переложить бремя на заявителя.

После того, как корпоративный должник, полагаясь на приказы соответствующих налоговых органов, сможет доказать, что Соглашение о переуступке не имеет исковой силы и заявитель не может предъявить какое-либо постановление о приостановлении, этот арбитражный орган не имеет другого выбора, кроме как отклонить ходатайство ".

Внебалансовые отношения после присвоения:

Один из самых сложных вопросов для сторон - приводит ли уступка к внебалансовой отчетности цедента? Ответ может быть не коротким, но вот несколько простых правил:

  • Уступка - это случай продажи - продажа может быть настоящей продажей или просто продажей.Однако для учета внебалансового учета (также называемого «прекращением признания») требуется не юридическая продажа, а передача рисков и выгод. Следовательно, могут быть случаи, когда законная продажа не осуществляется, но, тем не менее, из-за передачи рисков и выгод рассматриваемая дебиторская задолженность может исчезнуть из бухгалтерских книг. Напротив, могут быть случаи, когда имела место законная продажа, но, тем не менее, внебалансовый учет не разрешен.
  • Бухгалтерский забалансовый отчет определяется в соответствии с правилами бухгалтерского учета, содержащимися в МСФО 109 [МСФО 109]. Эти правила сосредоточены на передаче существенных рисков и выгод или удержании существенных рисков и выгод, и ставят следующее условие, когда существует не происходит существенной передачи рисков и выгод - произошла ли передача контроля.

Подробнее о МСФО (IFRS) 9 / IndAS 109 см. Здесь - http://vinodkothari.com/category/corporate-laws/accounts-and-audit/.

МСФО (IFRS) 9 предшествовал МСФО (IAS) 39 - см. Статью Винода Котари о МСФО (IAS) 39 - см. Http://vinodkothari.com/ifrs_9/

Настоящая продажа, которая обычно является проблемой в случае сделок секьюритизации / прямого уступки, подробно обсуждалась в нашей статье здесь - http://vinodkothari.com/2019/01/assignment-of-receivables-in-financing -операции /

С нашей выпиской по налогу на товары и услуги при уступке дебиторской задолженности можно ознакомиться здесь -

http: // vinodkothari.ru / 2018/06 / gst-on-уступка-дебиторской задолженности-неправильный-путь-к-правильному-месту назначения /

[1] https://indiankanoon.org/doc/1986314/

[2] https://indiankanoon.org/doc/1664346/

[3] https://indiankanoon.org/doc/165234715/

[4] https://www.casemine.com/judgement/uk/5a8ff71b60d03e7f57ea79a3

[5] https://indiankanoon.org/doc/1275075/

[6] Сингхешвар Мандал против Смт. Гита Деви и Анр AIR 1975 Pat 81, доступно по адресу https: // indiankanoon.org / doc / 1829491/

[7] https://indiankanoon.org/doc/118222303/

[8] https://publications.par Parliament.uk/pa/ld200203/ldjudgmt/jd030731/mulkrn-1.htm

[9] https://indiankanoon.org/doc/1436/

[10] https://indiankanoon.org/doc/24736/

[11] https://indiankanoon.org/doc/26596259/

[12] https://indiankanoon.org/doc/1225176/

[13] https://nclat.nic.in/Useradmin/upload/18622573155c1b69ddd0df3.pdf

[14] http: // www.sejalglass.co.in/docs/EDELWEISS-ASSET-RECONSTRUCTION-CO-LTD-vs-SEJAL-GLASS-LIMITED-CP-1799-OF-2018-NCLT-ON-13.02.2019-FINAL.pdf

[15] https://nclt.gov.in/sites/default/files/Feb-final-orders-pdf/CP%20IB%20NO%20291%20OF%202018%20EDELWEISS%20ASSET%20VS%20WINSOME%20YARNS. pdf

Ошибка 404 - Eversheds International

К сожалению, мы не можем найти страницу, которую вы искали.

Вы могли попасть на эту страницу по разным причинам. Если вы ввели веб-адрес напрямую, проверьте правильность написания.

Недавно мы изменили дизайн нашего веб-сайта. Если вы перешли по ссылке с другого веб-сайта или использовали закладку, страница могла быть перемещена в новое место. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим новым сайтом и посмотрите, сможете ли вы найти то, что искали http://www.eversheds.com/.


Die von Ihnen aufgerufene Seite kann leider nicht gefunden werden.

Dies kann verschiedene Gründe haben: Wenn Sie die Webadresse selbst eingegeben haben, überprüfen Sie bitte die richtige Schreibweise.

Wir haben kürzlich unsere Веб-сайт umgestaltet. Wenn Sie über einen Link einer anderen Website auf diese Seite gelangt sind oder ein Lesezeichen verwendet haben, kann es sein, dass die Seite auf eine neue Adresse umgezogen ist. Bitte schauen Sie sich nach den von Ihnen gesuchten Informationen auf unserer neuen Веб-сайт: http://www.eversheds.com/.


Lo sentimos, no hemos encontrado la página que busca.

Puede haber llegado hasta esta página por diversas razones.Si ha escrito una dirección web directamente, compruebe si la ha escrito bien.

Hemos rediseñado nuestra página web hace poco. Si ha seguido un enlace desde otra página web o utilizado un marcador, es posible que la página haya cambiado de sitio. Изучите nuestra nueva página para ver si puede encontrar lo que buscaba en http://www.eversheds.com/.


抱歉 , 无法 找到 您 所 需要 的 网页。

出现 这种 情况 的 原因 有 很多。 如果 您 直接 输入 网页 , 请 检查 拼写 是否 正确

, Http: // www.eversheds.com/ 看看 能否 找到 您 所 需要 的 网页。


Désolés, mais la page require n'a pu être Trouvée.

Vous avez pu être redirigé vers cette page pour plusieurs raisons. Si vous avez saisi l'adresse du site internet, veuillez vérifier qu'elle a été correctement orthographiée.

Nous avons récemment reconçu notre site Интернет. Если у вас есть право собственности на сайт в Интернете, то вы можете найти его на печатной странице, если это возможно. Veuillez naviguer sur notre nouveau site для поиска подробной информации http: // www.eversheds.com/.

Уступка подразумевает передачу прав на взыскание просроченной задолженности | ТОО "SFG Paralegal Services" | Ричмонд-Хилл

Если у лица есть деньги, может ли это лицо продать этот долг другому лицу?
Уступка долга происходит, когда кредитор, будучи лицом, имеющим задолженность, передает право взыскания долга другому лицу, которое затем становится кредитором.
Понимание того, что является юридически обязательной уступкой прав кредитора на взыскание долга

Долги по ссудам или остатки по дебиторской задолженности, среди прочих денежных средств, часто покупаются и продаются.Это обычное явление в мире коммерческой коммерции. По сути, когда человек берет в долг или ссужает деньги, кредитор в рамках транзакции владеет правами на получение причитающихся денежных средств, которые становятся нематериальным активом, который может быть уступлен и, таким образом, передан другой стороне, которая затем встает на место первоначального кредитора и может, при условии соблюдения тех же прав, что и первоначальный кредитор, взыскать задолженность или даже продать право на взыскание еще одной стороне. Кредитор, которому передается первоначальный долг, становится правопреемником.

Право взыскания по долгам

В Онтарио апелляционный суд по делу Clark v. Werden , 2011 ONCA 619 подтвердил право уступки долга в соответствии с Законом о передаче прав собственности и Законе о собственности , R.S.O. 1990, г. C.34 , в то время как такой закон предписывает условия и требования для передачи прав, включая денежные средства, среди прочего, в то время как было сказано:

[13] Возможность назначать долг или юридический выбор в действии кодифицируется в s.53 Закона о передаче и праве собственности , который предусматривает, что долг может быть переуступлен в зависимости от долей между первоначальным должником и кредитором, и гласит следующее:

53 (1) Любая абсолютная уступка, сделанная 31 декабря 1897 года или после этой даты в письменной форме от руки цедента, не претендуя только на взыскание, любого долга или другого юридического выбора, в результате которого прямое письменное уведомление, направленное должнику, доверительному управляющему или другому лицу, от которого цедент имел бы право получить или потребовать такой долг или выбрал действие по закону, при условии, что все акции, которые имели бы право на приоритет перед право цессионария, если этот раздел не был принят, передать и передать законное право на такой долг или выбрать действие с даты такого уведомления, а также все юридические и другие средства правовой защиты для этого, а также право предоставить хорошая разгрузка за то же самое без согласия цедента.

Частично назначен

Интересно отметить, что статутный закон ссылается на « абсолютную уступку »; однако такая ссылка сделана без полного определения прав и обязанностей кредиторов и цессионариев в отношении опасений по поводу частичной уступки долга. Однако в таких обстоятельствах, как если происходит частичная уступка долга, и, следовательно, когда есть несколько цессионариев, которые принимают на себя различные права первоначального кредитора, цессионарий должен включать всех цессионариев или первоначального кредитора, если первоначальный кредитор сохранил часть долга. задолженность, когда к должнику возбуждено судебное дело.Это требование было заявлено Апелляционным судом в деле DiGuilo v. Boland , 1958 CanLII 92 , в котором было указано:

Основная причина, по которой правопреемник части долга должен присоединиться ко всем сторонам, заинтересованным в долге, в иске о взыскании переданной ему части, на мой взгляд, состоит в том, что Суд не может вынести решение полностью и окончательно, не имея таких сторон раньше. Это. Отсутствие таких сторон может привести к тому, что должник в будущем будет подвергнутся искам в отношении того же долга, и, более того, может привести к принятию противоречивых решений в отношении такого долга.

Неудачное уведомление

В связи с потенциально серьезным беспокойством кредиторов и, возможно, большим облегчением для должников, если цессионарий сохраняет за собой право преследовать должника, требуется явное письменное уведомление об уступке. Это требование было заявлено в деле 1124980 Ontario Inc. против Liberty Mutual Insurance Company и Inco Ltd. , 2003 CanLII 45266 как часть теста из четырех частей для установления права на погашение уступленного долга:

[44] Соответственно, для того, чтобы существовала действительная правовая уступка в соответствии с разделом 53 (1) CLPA , должны быть выполнены четыре требования:

а) должен быть долг или выбор в действии;

б) уступка должна быть абсолютной;

в) задание должно быть письменным; и

г) письменное уведомление об уступке должно быть направлено должнику.

В случае несоблюдения уведомления и, следовательно, несоблюдения Закона о передаче и праве собственности считается, что право уступки не действует по закону; тем не менее, уменьшение капитала посредством справедливой уступки может быть доступно правопреемнику, пострадавшему в результате непредставления уведомления. Как правило, в случае непредоставления уведомления цессионарий не может по закону предъявлять иск от имени цессионария и может делать это только от имени кредитора; тем не менее, даже при отсутствии надлежащего уведомления, что приводит к невыполнению уступки по закону и невыполнению требований кредитора в отношении иска, преследуемого в качестве справедливой уступки, суд может оставаться готовым отказаться от такого требования, в то время как такое имело место в случае Landmark Vehicle Leasing Corporation v.Mister Twister Inc. , 2015 ONCA 545 , в котором было указано:

[10] Раздел 53 (1) требует « явного письменного уведомления » должнику. Хотя в ее причинах есть некоторая двусмысленность, похоже, что судья установил, что г-н Блазис имел явное уведомление о назначении, но не уведомил об этом в письменной форме. Следовательно, Ross Wemp Leasing не передавала права аренды Landmark по закону: см. 80 Mornelle Properties Inc. против Malla Properties Ltd., 2010 ONCA 850 (CanLII), 327 D.L.R. (4) 361, в п. 22. Однако компания Ross Wemp Leasing уступила права аренды компании Landmark в составе капитала. Справедливая уступка не требует какого-либо уведомления, не говоря уже о письменном уведомлении: Bercovitz Estate v. Avigdor , [1961] O.J. № 20 (C.A.), пп. 16, 25.

[11] Истцы, ссылаясь на дело DiGuilo v. Boland , 1958 CanLII 92 (ON CA), [1958] O.R. 384 (C.A.), aff’d, [1961] S.C.C.A. vii, утверждают, что, поскольку у заявителей не было письменного уведомления о переуступке, Landmark не могла подать иск самостоятельно.Вместо этого Landmark пришлось присоединиться к компании Ross Wemp Leasing. Заявители утверждают, что отказ от присоединения к Ross Wemp Leasing требует отмены приведенного ниже решения.

[12] DiGuilo действительно требует, чтобы цедент по выбору в иске участвовал в иске цессионария к должнику, если должник не получил письменного уведомления об уступке. Участие в деле DiGuilo соответствует правилу 5.03 (3) Правил гражданского судопроизводства , R.Р.О. 1990, рег. 194:

В ходе разбирательства, производимого цессионарием по долгу или иного выбора иска, цедент присоединяется в качестве стороны, если только:

(a) уступка является абсолютной, а не только в качестве обвинения; и

(b) письменное уведомление было направлено лицу, несущему ответственность в отношении долга, или было выбрано в действии, что оно было переуступлено цессионарию. [Курсив мой.]

[13] Однако отказ цессионария присоединиться к цеденту не влияет на действительность уступки и не обязательно отменяет судебное решение, вынесенное цессионарием в отношении должника.Правило 5.03 (6) гласит:

Суд может своим постановлением отменить требование о присоединении в соответствии с этим правилом.

[14] Требование о присоединении предназначено для защиты должника от возможных повторных действий со стороны цедента и для того, чтобы позволить должнику использовать любые средства правовой защиты, которые он может иметь в отношении цедента, без инициирования другого действия: DiGuilo , at p. 395. Если отказ цессионария присоединиться к цеденту не наносит ущерба должнику, суд может предоставить судебную помощь в соответствии с правилом 5.03 (6): см. Gentra Canada Investments Inc. против Липсона , 2011 ONCA 331 (CanLII), 106 O.R. (3d) 261, пп. 59-65, в разрешении на подачу апелляции отказано, [2011] S.C.C.A. № 327.

[15] В этом деле судья первой инстанции установил, что г-н Блазис и фактически все апеллянты получили фактическое уведомление об аренде очень скоро после того, как уступки были сделаны, и задолго до того, как Landmark подал в суд. Вооруженные фактическим, хотя и не письменным, уведомлением об уступке, заявители могли полностью защитить себя от любых предубеждений, связанных с отказом Landmark присоединиться к Ross Wemp Leasing.Если бы заявители увидели какие-либо преимущества в присоединении к Ross Wemp Leasing для защиты от иска Landmark или для подачи иска против Ross Wemp Leasing, они могли бы подать заявление о присоединении в соответствии с правилом 5.03 (4). Неспособность заявителей подать ходатайство о добавлении компании Ross Wemp Leasing громко свидетельствует об отсутствии каких-либо предубеждений, вызванных отказом Landmark присоединиться к цеденту.

[16] Росс Вемп Лизинг, возможно, должен был участвовать в судебном разбирательстве.Отказ Landmark присоединиться к Ross Wemp Leasing, однако, не повлиял на подателей апелляции и не должен был повлиять на судебное решение. По запросу этот суд вынесет постановление nunc pro tunc , освобождающее Landmark от требования присоединиться к Ross Wemp Leasing в иске.

Итоговый комментарий

Права на взыскание долга могут быть проданы и переданы от первоначального кредитора другому кредитору или цессионарию, который затем берет на себя права первоначального кредитора.Действительно, продажа и покупка отдельных долгов или долгов в рамках всего портфеля долгов - обычное дело в бизнесе. Вся индустрия коллекторских услуг основана на концепции покупки непогашенного долга с последующим переходом на место первоначального кредитора и погашением долга. Другие формы покупки и продажи долга включают, среди прочего, ипотечные свопы.

.
alexxlab

*

*

Top