Перечисление ндфл при увольнении сотрудника 2019 платежное поручение – Перечисление ндфл при увольнении сотрудника 2019

Содержание

Перечисление ндфл при увольнении сотрудника 2019

Прекращение трудовых отношений между работником и работодателем может быть инициировано по основаниям предусмотренным ст. 77 ТК РФ. В этой статье рассмотрим возможные виды взаиморасчетов с сотрудником при увольнении и особенности перечисления НДФЛ (далее — налог).

Особенности перечисления НДФЛ при увольнении

При расчетах с работником в связи с окончанием трудовых отношений обратите внимание на ряд особенностей:

  • наличие дней отпуска и предоставление отпуска сотруднику с последующим расторжением с ним трудового договора;
  • наличие дней отпуска и выбор сотрудником компенсации неиспользованных дней;
  • использование отпуска авансом.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 годом

Если у него остались неиспользованные дни отдыха, по взаимному соглашению можно подготовить приказ на отпуск с последующим увольнением. В этом случае отпускные перечисляются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Остальные расчеты будут перечислены позже.

НДФЛ с отпускных перечисляется в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

Вместе с тем, п. 2 ст. 223 НК РФ гласит, что датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход. Иными словами, если удержанный налог будет перечислен не на следующий день после окончания работы, а в последний день месяца, вы не нарушаете закон. Такой вывод подтверждается и позицией ФНС России в письме № БС-3-11/2094@, в котором говорится, что дата перечисления НДФЛ при увольнении в 2017г. в форме 6-НДФЛ может указываться последним днем месяца, в котором сотруднику выплатили доход.

Перечисление НДФЛ при увольнении 2019 годом

Остановимся на основных правилах уплаты налога:

  • правила перевода денежных средств указаны в Положении ЦБ РФ № 383;
  • порядок заполнения сведений в реквизитах распоряжений на перевод средств в бюджетную систему РФ приведены в Приказе Минфина № 107;
  • платежи в бюджетную систему РФ кодифицируются Приказом Минфина №65н, в котором указаны коды бюджетной классификации;
  • очередность платежей указана в ст. 855 ГК РФ.

При заполнении платежного поручения на уплату налога необходимо учесть порядок заполнения полей:

  1. 101 — статус плательщика, указывается код 02 (налоговый агент).

  1. 7 — сумма платежа, указывается в целых рублях, то есть без копеек.

  1. 21 — код очереди платежа 5.

  1. 104 — код бюджетной классификации (КБК), 182 1 01 02010 01 1000 110 (код платежа налога).

  1. 105 — код ОКТМО, муниципального образования (межселенной территории), где аккумулируются средства от уплаты налога.

  2. 106 — основание платежа, код ТП (текущий период).

  3. 107 — период, указать месяц в котором фактически был уволен работник, удержана сумма налога и перечислена в бюджет.

Вне зависимости от выбранного варианта оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет является одинаковым.

Образец платежного поручения по уплате НДФЛ в 2019 году

Скачать

Форма налоговых сведений связанных с работой

Справка 2-НДФЛ при увольнении выдается сотруднику на основании ст. 62 ТК и ст.230 НК, и обязывают работодателя по письменному заявлению выдать копии справок, выписки и прочие документы. Работодатель обязан предоставить запрашиваемые документы, заверенные надлежащим образом, не позднее трех рабочих дней.

gosuchetnik.ru

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Все, кто платит работникам, перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы не допустить ошибок, которые влекут штрафы и прочие сложности, внимательно заполняйте платежные поручения. В 2019 году изменений в их оформлении нет. Но есть различия в заполнении платежек на перечисление налога с зарплаты, с отпускных, с выплат при увольнении, а также на уплату пеней и штрафа по НДФЛ.

Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам — работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2019 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся. Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

Ошибки при перечислении налогов могут привести к тому, что платеж не зачтут, при этом возможен пропуск срока уплаты, либо потребуется уточнять платеж. Чтобы не допустить таких ошибок, расскажем,

как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году. Образец платежки по НДФЛ в 2019 году с новыми реквизитами для самых распространенных случаев вы также найдете в статье.

Какие последствия ждут за ошибки в платежном поручении читайте в статье>>>

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году

Составляете ли вы платежки на бумаге или передаете через банк-клиент, форма документа одинаковая. Она утверждена Банком России в положении от 19.06.2012 № 383-П. В отличие от других первичных документов убирать или заменять реквизиты в платежке нельзя.

Правила заполнения прописаны в положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Приведем их по порядку в таблице:

Поле

№ поля

Что нужно указать

Номер и Дата платежного поручения

3 и 4

Порядковый номер и дата составления платежки

Вид платежа

5

Зависит от требований банка, это поле может быть не заполненным. Допустимы записи «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».

Статус плательщика

101

При перечислении НДФЛ указывайте код:

— 02, если вы налоговый агент,

— 09, если ИП перечисляет налог за себя

Сумма прописью

6

Сумма налога, копейки указывайте цифрами

ИНН и КПП

60 и 102

Проставьте данные компании

Плательщик

8

Укажите полное наименование компании

Сумма

7

Внесите ту же сумму, что и сверху, только цифрами. Копейки тоже нужно указать

Номер счета

9

Счет в банке плательщика, с которого будет переведена оплата

Банк плательщика

10

Название банка

БИК и номер счета

11 и 12

Реквизиты банка компании

Банк получателя, БИК и номер счета

13, 14 и 15

Реквизиты банка получателя денег

ИНН и КПП, номер счета

61, 103 и 17

Данные получателя платежа

Получатель

16

При уплате налогов получателем будет казначейство, запишите — УФК. Укажите и администратора доходов — вашу инспекцию

Вид оп.

18

Вид операции для платежки — это шифр 01

Наз. пл

20

Назначение платежа указывать не нужно

Код

22

При уплате налога укажите 0. Для платежей по документу с уникальным идентификатором платежа (УИП) внесите 20 знаков кода УИП

Срок плат.

19

Срок платежа не нужно указывать

Очер. плат.

21

Очередность платежа по налогам — 5 (ст. 855 ГК). Если налоговый платеж проводите по требованию ИФНС — 3

Рез. поле

23

Резервное поле оставьте пустым

104

Это и следующие поля заполняют только по налоговым платежам. В первой ячейке проставьте КБК. Конкретный код для каждого случая уплаты НДФЛ в 2019 году рассмотрим в статье отдельно

105

Код по ОКТМО компании

106

Код основания платежа для НДФЛ может быть следующим:

— «ТП» — платежи текущего года;

— «ТР» — перечисление по требованию налогового органа;

— «ЗД» — погашение налогового долга по собственной инициативе;

— «АП» — уплата на основании акта проверки.

107

Налоговый период заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вначале укажите код периода уплаты налога. Для НДФД периодичность уплаты составляет месяц, для этого предусмотрен код «МС». Далее номер месяца, за который уплачиваете налог, и год

108

Номер документа-основания платежа указывайте по перечислениям по требованию налоговой или иных документов. Для обычных случаев проставьте 0

109

Дата документа-основания платежа проставляется, если налог платите по требованию налоговиков или другого документа. В иных случаях укажите — 0

110

Последнее поле оставьте пустым

Назначение платежа

24

«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за месяц 2019 года»

Подписи

44

Документ на бумаге подписывает тот, чья подпись есть в банковской карточке. Платежку в электронном виде должен заверить тот, у кого есть ключ подписи

Такие будут действовать правила заполнения платежного поручения в 2019 году, образец по НДФЛ приведем ниже.

Платежка НДФЛ 2019: образец заполнения

Чтобы прошла оплата НДФЛ в 2019 году платежное поручение образец приведем на конкретном примере.

Пример

ООО «Компания» выплатило заработную плату за январь 2019 года 5 февраля. В этот же день бухгалтер составил платежное поручение на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Ключевые показатели платежки:

  • Статус плательщика (поле 101) — 02, код для налоговых агентов;
  • КБК (поле 104) — для НДФЛ это 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Основание платежа (поле 106) — код ТП;
  • Налоговый период (поле 107) — МС.01.2019.

Реквизиты банка получателя для компаний, которые платят НДФЛ в бюджет Москвы, будут следующими:

  • БИК (поле 14) — 044525000;
  • Наименование банка получателя платежа (поле 13) — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО).

Одинаковый будет и номер счета получателя платежа (поле 17) — 40101810045250010041.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2019 году

Если перечисляете НДФЛ с отпускных, особенностей в оформлении не много. В назначении платежа укажите, что налог именно с отпускных.

Срок перечисления «подоходного» для таких выплат — не позднее конца месяца, в котором их выдали. Поэтому налог с отпускных перечислять придется отдельным от зарплаты поручением. Налог с больничных можно объединить с «отпускным». По этим выплатам сроки перечисления в бюджет совпадают. В поле платежки 107 укажите «МС.ХХ.2019».

Подробнее о том, какие выплаты можно объединять в одну платежку читайте в статье>>>

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудников 2019 году 

Платежное поручение НДФЛ 2019 за сотрудников, которые уволены, тоже имеет особенности. Рассчитавшись с уволенным работником, нужно перечислить налог с выплат не позднее следующего дня. Из-за этого требования на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 платежное поручение будет отдельное.

 Назначение платежа по данным выплатам — НДФЛ с доходов при увольнении сотрудников.

 

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение для уплаты пеней по налогу отличается от приведенных выше документов немного больше.

Прежде всего, разница в КБК. Для налога, пеней и штрафа установлены отдельные коды бюджетной классификации. Перечислять их нужно отдельными платежками. Для уплаты пеней по НДФЛ в поле 104 укажите КБК — 18210102010012100110.

Код основания платежа (поле 106) для пеней вместо ТП может быть:

  • ЗД — погашение налогового долга по собственной инициативе;
  • ТР — есть требование налоговой об уплате;
  • АП — уплата на основании решения о привлечении к ответственности.

Исходя из этих оснований платежа, проставьте код налогового периода в поле 107:

  • При добровольной уплате пеней, налоговый период — 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС.12.2017 — пени за декабрь 2017 года.
  • Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
  • Уплата пеней на основании решения налоговой — 0.

Наглядное платежное поручение пени НДФЛ в 2019 году образец заполнения поможет не допустить ошибок.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2019 году

Платежка по штрафу перекликается с поручением на уплату пеней. Отличается от нее следующими полями. КБК для штрафа по НДФЛ — 18210102010013000110. В назначении платежа нужно указать, что уплачивается штраф и документ-основание с реквизитами. Основанием может быть требование ИФНС или решение налоговиков о привлечении к ответственности.

www.rnk.ru

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.

Когда время для налога

В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

  1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
  2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.

У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?

ПРИМЕР

Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.

Когда ему должна быть выплачена зарплата? Что с НДФЛ при увольнении в таком случае? Придется ли работнику дожидаться 5 июня или деньги будут выплачены раньше? Чтобы разрешить эти вопросы, необходимо руководствоваться письмом Минфина № 03-04-06/4831 от 21 февраля 2013 года. Об этом далее.

Общее правило

В 2019 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.

Также см. «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет».

ПРАВИЛО

 В 2019 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Подробнее об этом см. «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».

Когда перечислять с уволенного налог

В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2019 году кого-либо из сотрудников?

Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.

Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплатыВ какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту)Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организацииТогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручкиВ момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.