К какой амортизационной группе относится компьютер

Амортизационные группы по ОС с начала 2017 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.

Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***.**.**.**.***.) но и структура Классификатора. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде» теперь входит несколько видов ПО. По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640 от 07.07.2016.

Амортизационная группа компьютера

Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до 01.01.2017, код ОКОФ для персонального компьютера определялся цифрами 14 3020000 и объединял виды имущества во второй амортизационной группе «Техника электронно-вычислительная, в т.ч. ПК и печатающие устройства к ним».

С 01.01.2017 код ОКОФ 330.28.23.23 определяет обобщающую категорию во второй амортизационной группе «Машины офисные прочие», в которую наряду с другим офисным оборудованием входит и персональный компьютер.

Таким образом, со сменой кода ОКОФ по объекту «компьютер» группа начисления износа не изменилась (вторая), срок полезного использования также остался неизменным и составляет сегодня, как и раньше, свыше 2-х до 3-х лет включительно.

Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ 330.28.23.23.

Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

Готовым к работе комплексом является и моноблок (амортизационная группа также вторая), который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор.

Монитор: ОКОФ и амортизационная группа

Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход. Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.

Исходя из представленных доводов, можно констатировать следующее: отдельно монитор не должен учитываться в составе основных фондов компании. Его следует отнести на счета материалов либо товаров, если предполагается его дальнейшая реализация. Если же монитор выступает, как часть единого работающего комплекса, то подобный набор оборудования является объектом ОС «компьютер». Какая амортизационная группа может использоваться для этого объекта уже известно – вторая. В соответствии с новой Классификацией ему присваивается код ОКОФ – 330.28.23.23, а срок полезного использования составляет от 2-х до 3-х лет включительно.

Срок полезного использования, амортизационная группа (компьютеры и оргтехника)

Нормальная деятельность любой компании сегодня тесно связана с хорошей оснащенностью ее действующих служб средствами связи, коммуникационными системами, компьютерами, оргтехникой. Но приобретение этого имущества зачастую ставит перед предприятием ряд вопросов, связанных с установлением срока их службы и группы амортизации, которую необходимо присвоить тому или иному объекту, поскольку все перечисленные активы являются амортизируемым имуществом. Разберемся, чем следует руководствоваться при решении подобных проблем.

Нормативные основания

Группу амортизации, определяющую срок полезного использования (СПИ), присваивают каждому объекту ОС. Всего их насчитывается 10, а разнятся отнесенные к ним объекты сроками службы. Группы ОС объединяет Классификатор ОС, стандартизирующий учетную информацию по объектам, которые, в свою очередь, сгруппированы по видам ОС. Так, офисные устройства сконцентрированы в группировках, шифр которых начинается с цифр 320 и 330. Определяют группу амортизации объекта, ориентируясь на срок эффективной работы устройства. Как правило, объекты, о которых идет речь, имеют тенденцию к быстрому моральному и физическому старению, поэтому СПИ у них небольшой, и относят их к 2-й или 3-й амортизационным группам.

С 1-го января 2018 постановлением № 526 от 28.04.2018 в Классификатор ОС внесены изменения, обновлены и расширены некоторые амортизационные группы. Впрочем, обновления не коснулись категорий офисной техники, о которой идет речь. Коды ОКОФ, ранее присвоенные этим имущественным группам трансформаций не претерпели. Напомним, к каким амортизационным группам относят различные виды офисной техники.

Компьютер: амортизационная группа

ПК означен в примечании к 2-ой группе амортизации с кодом ОКОФ 330.28.23.23 «Машины офисные прочие». Сюда же относят принтеры, серверы разной мощности, сетевое оборудование, системы хранения информации, а также модемы – все они перечислены в примечании к этому коду, а, следовательно, принадлежат к 2-й группе, СПИ оборудования в которой составляет период от 2-х лет и 1-го месяца до 3-х лет.

К категории ПК принадлежат и ноутбуки, а, значит, их можно отнести к 2-й группе, и присвоить тот же код. Заметим, что существует код 320.26.20.11 «Компьютеры портативные – ноутбуки…», также вполне подходящий для ПК. Предприятие вправе выбирать, какой код наиболее подходит для обозначения ноутбука, ориентируясь на параметры объекта и самостоятельно устанавливая СПИ.

Есть один нюанс, сопровождающий установку ПК. Иногда составляющие компьютера (жесткий диск, монитор, клавиатура, мышь) компания приобретает отдельно, отражая покупку на материальных счетах. Там эти объекты учитываются, если предполагается дальнейшая перепродажа, но в этих случаях речь о классификации объекта по группе амортизации не идет, поскольку они являются материалами/товарами, но не основными средствами, и самостоятельно функционировать не могут. Таким образом, присвоить код монитору или системному блоку в отдельности от сочлененной работающей конструкции, именуемой компьютером, невозможно.

Чтобы включить в работу ПК, необходимо довести его до эксплуатируемого состояния, т. е. соединить эти элементы в один комплекс, готовый к работе и перевести в состав ОС, присвоив инвентарный номер, а затем определить СПИ и отнести объект к 2-й группе амортизации.

Принтер: амортизационная группа

Принтеры, как и ПК обозначены в примечании к коду 330.28.23.23, т.е. имеют принадлежность к 2-й группе амортизации, а срок службы компания может установить для них в интервале от 2-х до 3-х лет. Некоторые предприятия-пользователи присваивают принтерам код 320.26.20.15, опять же опираясь на рекомендации производителя.

Читайте также: МФУ: ОКОФ – амортизационная группа

Источник питания: амортизационная группа

Это устройство – самостоятельно функционирующий прибор, относящийся к 3-ей группе амортизации. Срок его эффективного пользования варьируется от 3-х до 5-ти лет, а код ОКОФ соответствует 320.26.30.11.190 «Аппаратура коммуникационная…».

Амортизационная группа телефона

Для обозначения телефона (смартфона) предусмотрен код 320.26.30.11.150 «Средства связи радиоэлектронные», содержащийся в 3-й группе амортизации, принадлежность к которой определяет СПИ этого предмета — от 3-х до 5-ти лет. В зависимости от качественных и технических характеристик устройства отнести его можно и к коду 320.26.30.11.190 «Аппаратура коммуникационная передающая» или же к коду 320.26.30.22 «Аппараты телефонные для сотовых/беспроводных сетей», также имеющихся в 3-й группе Классификатора.

Читайте также: К какой амортизационной группе относится кондиционер?

Амортизационные группы других объектов офисного оснащения

Кроме перечисленных позиций оргтехники, предприятиями используется и другое имущество. Например, телевизоры, которые рассматриваются производителями в категории бытовых приборов. Поэтому функционирующие в компании телевизоры, включая плазменные, относят к 3-й амортизационной группе со сроком службы от 3-х до 5-ти лет, присваивая код ОКОФ 320.28.29, в примечании к которому означены приборы бытовые.

Офисные и производственные помещения нередко оснащают цифровыми видеокамерами. Их СПИ составляет от 3-х до 5-ти лет. В 3-ей группе Классификатора содержится соответствующий код – 330.26.70.13 «Видеокамеры цифровые».

Эффективную работу служб предприятия зачастую обеспечивает коммутатор. Это оборудование более долговечное, способное надежно функционировать значительное время. Его относят к 6-й группе (код 320.26.30.11.110 «Средства связи с функцией систем коммутации»). Срок службы коммутатора составляет от 10-ти до 15-ти лет.

Объединим приведенные в публикации сведения по амортизационным группам офисной техники в таблице:

Объект ОС	№ группы в ОКОФ	СПИ в месяцах	Код ОКОФ
Компьютер	2	25-36	330.28.23.23
Ноутбук	2	25-36	330.28.23.23 320.26.20.11
Принтер	2	25-36	330.28.23.23
Сервер
Системы хранения
Сетевое оборудование
Модемы
Телефон/смартфон	3	37-60	320.26.30.11.150 320.26.30.11.190 320.26.30.22
Телевизор	3	37-60	320.28.29
Видеокамера цифровая	3	37-60	330.26.70.13
Коммутатор	6	121-180	320.26.30.11.110

Читайте также: Срок амортизации мебели для офиса

ОКОФ 320.26.20.11.110 Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата на 2021 год

Описание:

Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата

Эта группировка включает:

Эта группировка не включает:

Текстовый путь:

МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ, ВКЛЮЧАЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ, И ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ / ИНФОРМАЦИОННОЕ, КОМПЬЮТЕРНОЕ И ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННОЕ (ИКТ) ОБОРУДОВАНИЕ / Компьютеры и периферийное оборудование / Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата, электронные записные книжки и аналогичная компьютерная техника / Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата

ОКОФ сумка для ноутбука, 16 3697000 какая амортизационная группа

Содержание

• К какой амортизационной группе относится Ноутбук?
• Ответ
• Обоснование
• Дополнительно
• Вопрос: К какому коду ОКОФ следует отнести кровать металлическую, шкафы из нержавеющей стали для уборочного инвентаря, кресла офисные (пластиковые), стенд пластиковый «Пожарная безопасность», доску гладильную, стойку для сушки белья, контейнер для хранения и транспортировки ртутьсодержащих ламп (пластиковый), толкушку для пюре, молоток для отбивания мяса, чеснокодавилку, ель двухцветную высотой 2,4 м (электрическую)? К какой амортизационной группе относится код ОКОФ 16 3697000 «Инвентарь хозяйственно-бытового назначения»? Можно к данному коду ОКОФ отнести перечисленные нефинансовые активы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2012 г.)

К какой амортизационной группе относится Ноутбук?

Ответ

Ноутбук относится ко Второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно).

Соответственно, срок полезного использования Ноутбука устанавливается в интервале от 2 лет и 1 месяца и до 3 лет.

Обоснование

Ко 2-й группе основных средств относятся (Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы):

Код ОКОФ (версия с 01.01.2017) 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей)

Код ОКОФ (версия до 01.01.2017) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

Соответственно, Ноутбук относится ко Второй амортизационной группе.

Примечание

Интересно, что ОКОФ относит «Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата» к коду 320.26.20.11.110. Но, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы персональные компьютеры прямо обозначены во второй группе основных средств в примечании к Машины офисные прочие с кодом ОКОФ 330.28.23.23. Поэтому ноутбук относится ко второй группе ОС.

Дополнительно

Вторая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно

Материалы по теме «Амортизационная группа»

К какой амортизационной группе относится основное средство?

Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.

Вопрос: К какому коду ОКОФ следует отнести кровать металлическую, шкафы из нержавеющей стали для уборочного инвентаря, кресла офисные (пластиковые), стенд пластиковый «Пожарная безопасность», доску гладильную, стойку для сушки белья, контейнер для хранения и транспортировки ртутьсодержащих ламп (пластиковый), толкушку для пюре, молоток для отбивания мяса, чеснокодавилку, ель двухцветную высотой 2,4 м (электрическую)? К какой амортизационной группе относится код ОКОФ 16 3697000 «Инвентарь хозяйственно-бытового назначения»? Можно к данному коду ОКОФ отнести перечисленные нефинансовые активы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2012 г.)

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ. Основные преимущества услуги Правового консалтинга: Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе. Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга. Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня. Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос. Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Интересные статьи:

• Выездная налоговая проверка

  Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

• Камеральная проверка

  Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

• Налоговое планирование

  НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Экономика Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности <…

Компьютер срок полезного использования 2020

В соответствии с Классификацией к первой группе относится все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно. Вторая группа — это имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. Третья группа — это имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Пятая группа — это имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно. Шестая группа — это имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новости. Срок полезного использования ОС б/у

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Срок полезного использования основных средств

Срок полезного использования — это количество лет, в течение которых компания предполагает использовать основное средство. Его устанавливают исходя из:.

Она может использоваться для целей как налогового, так и бухгалтерского учета. По данному документу все основные средства делятся на 10 групп со сроком полезного использования:. В рамках этих сроков фирма и может установить сроки полезного использования тех или иных объектов основных средств.

Компания приобрела компьютер. Согласно Классификации основных средств он входит во 2-ю амортизационную группу срок полезного использования от 2 до 3 лет включительно.

Исходя из этого фирма установила, что срок его полезного использования составляет 2 года. Точно в таком же порядке определяют срок полезного использования ОС, которое уже было в эксплуатации.

Его устанавливают по общим правилам. При этом в расчет может приниматься время его работы у предыдущего собственника.

Компания приобрела подержанный легковой автомобиль. Он входит в 3-ю амортизационную группу срок полезного использования от 3 до 5 лет включительно. При этом у предыдущего собственника он проработал один год. Компания установила срок полезного использования транспорта в размере 4 лет и сократила его на время фактической эксплуатации машины 1 год.

В результате срок полезного использования машины составил 3 года 4 — 1. Отметим, что многие виды основных средств отсутствуют в Классификации.

Определив, к какой группе основных средств относят то или иное имущество по ОКОФ, можно установить эту группу и по Классификатору. Компания приобрела бытовой кондиционер. Такой вид имущества в Классификации основных средств отсутствует. По ОКОФ подобному виду имущества присвоен код 16 «Кондиционеры бытовые, электровоздухоохладители».

Оно относится к группе «Приборы бытовые» код 16 Эта группа есть в Классификаторе. Срок полезного использования имущества, которое в нее входит, составляет от 3 до 5 лет включительно. Дело в том, что организация вправе для целей бухгалтерского учета самостоятельно определять срок полезного использования ОС, не опираясь ни на какие нормы например, основываясь на технической документации или рекомендациях изготовителей ценностей.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. МТС Касса напрокат. Плати только за нужные услуги. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Его устанавливают исходя из: ожидаемого срока использования объекта в соответствии с его производительностью или мощностью; ожидаемого физического износа, который зависит от режима эксплуатации количества смен , естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования объекта.

К какой амортизационной группе отнести ноутбук?

Код ОКОФ версия до Код ОКОФ В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования СПИ. Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. При наличии у какого-либо конструктивно-сочлененного объекта нескольких компонентов в частности частей — ОС, обладающие различными сроками использования, каждый компонент берется во внимание как отдельно взятый инвентарный объект.

Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, рабочий скот, многолетние насаждения. Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, прочие основные средства. Сооружения и передаточные устройства, жилища, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, многолетние насаждения.

Срок полезного использования основных средств СПИ имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Данный классификатор делит все основные средства на 10 групп в зависимости от срока полезного использования имущества. Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС. Подробнее прочитать про группы основных средств по срокам полезного использования можно в отдельном материале. Если свое основное средство вы не нашли в классификаторе амортизационных групп, то установите СПИ этого ОС, опираясь на срок эксплуатации, указанный в технической документации или рекомендациях производителя.

Монитор окоф 2020 и амортизационная группа

В январе предприятие пробрело 2 насоса стоимостью тыс. Далее получаем следующее:. Каждое предприятие использует в своей работе различные основные средства, являющиеся его собственностью и использующиеся в производстве товаров, оказании услуг, выполнении работ. Для принятия их к учету определяется первоначальная стоимость. Учет во время использования ведется по остаточной стоимости. Согласно Классификации основных средств, компьютеры нужно относить к группе со сроком использования от двух до трех лет. Компания установила, что амортизировать будут в течение 25 месяцев, линейным способом. Некоторые наименования, содержавшиеся в старом классификаторе, удалены, а в ОКОФ заменены обобщающими позициями.

Ноутбук: амортизационная группа в 2019 году

По общему правилу, чтобы определить амортизационную группу, сначала найдите основное средство в ОКОФ и выясните, какой код ему соответствует. Затем найдите этот код в Классификации и определите, к какой амортизационной группе он относится. Все бухгалтеры обязаны брать в учётные документы коды ОКОФ года — из актуальной версии Общероссийского классификатора основных фондов. Одним актом накладной приемки-передачи основных средств может оформляться принятие к бухгалтерскому учету однотипных объектов одинаковой стоимости, принимаемых к бухгалтерскому учету одновременно.

Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Основные средства в бухгалтерском учете. Амортизационная премия: размер. Новый классификатор ОКОФ с года. Амортизация: определение.

Ноутбук: амортизационная группа в 2019 году

Согласно установленным перечисленными актами правилам, изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки основных средств. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию могут увеличивать первоначальную стоимость основных средств такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования срок полезного использования, мощность, качество применения и т. Аналогичные правила установлены и для налогового учета. Срок полезного использования в бухгалтерском учете должен быть пересмотрен, если в результате проведенной реконструкции или модернизации произошло улучшение повышение первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств.

Напомним, что в бухгалтерском учете срок полезного использования СПИ основных средств ОС устанавливается организацией самостоятельно с учетом следующих факторов п. На практике для сокращения различий между данными бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования устанавливается по аналогии с налоговым учетом на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы Постановление Правительства от Ведь бухгалтерское законодательство не содержит запрета на использование такой Классификации. При этом такой срок может быть установлен не только для компьютеров, но и иного аналогичного оборудования. Это значит, что этот же срок амортизации компьютерной техники может быть установлен и для принтеров, серверов, сетевого оборудования, локальных вычислительных сетей и т. Это обязанность, а не право организации п.

Срок амортизации компьютера

Срок полезного использования — это количество лет, в течение которых компания предполагает использовать основное средство. Его устанавливают исходя из:. Она может использоваться для целей как налогового, так и бухгалтерского учета. По данному документу все основные средства делятся на 10 групп со сроком полезного использования:. В рамках этих сроков фирма и может установить сроки полезного использования тех или иных объектов основных средств.

Как определить срок полезного в Классификации ОС во второй амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. Компьютер.

Какие игрушки на елке считаются сейчас самыми модными. Розширений пошук по форуму :: по порталу. Как правильно оприходовать компьютер, комплектующие? Купили компьютер. В счете-фактуре указаны составляющие компьютера отдельно: компьютер, монитор, УПС, клавиатура, мышь.

Срок Амортизации Компьютера 2020

Готовым к работе комплексом является и моноблок амортизационная группа также вторая , который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор. Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе.

Определяем срок полезного использования ОС

Код ОКОФ версия с Отмечено, что переносить остатки со старых групп на новые, также как и пересчитывать амортизацию, обязанности у налогоплательщиков не возникает. Применять новый ОКОФ следует только в отношении основных средств, которые вводятся в эксплуатацию в , году и позднее.

.

.

.

Ноутбук Какая Амортизационная Группа 2019

Амортизационные группы по ОС с начала года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рынок Ноутбуков 2019 Лучший ноутбук

Компьютер ОКОФ 2021: амортизационная группа

Амортизационные группы по ОС с начала года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции.

По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе.

Поэтому на ноутбук амортизационная группа 2 , как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

Готовым к работе комплексом является и моноблок амортизационная группа также вторая , который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор. Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход.

Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом.

Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно. Исходя из представленных доводов, можно констатировать следующее: отдельно монитор не должен учитываться в составе основных фондов компании. Его следует отнести на счета материалов либо товаров, если предполагается его дальнейшая реализация. Какая амортизационная группа может использоваться для этого объекта уже известно — вторая.

Основные средства К какой амортизационной группе относится кондиционер? Основные средства Амортизация: определение. Основные средства Чем отличается износ от амортизации? Основные средства Норма амортизационных отчислений. Основные средства Коэффициент накопления амортизации. Основные средства Основные средства в бухгалтерском учете. Основные средства Амортизация автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете. Основные средства Линейный метод начисления амортизации.

Основные средства Использование амортизационных отчислений. Основные средства Амортизационная группа: автомобиль легковой. Бухгалтерский учет Путевой лист для ИП Статистическая отчетность Форма 1-предприниматель за год: бланк и образец заполнения. Статистическая отчетность Форма МП-сп за бланк и образец заполнения.

Регистрация налогоплательщиков Новая форма Р бланк и образец заполнения. Налоги и взносы Страховые взносы в году: ставки таблица. Больничный лист Переходный больничный — Банки Поля платежного поручения в году: образец. Выплаты персоналу Минимальный размер алиментов на двух детей. Банки Как заполнять платежное поручение по налогам в году. Прием на работу Новые правила приема на работу в году.

Кадровое делопроизводство Нормативно-правовые акты по охране труда Перейти к основному содержанию. Амортизационная группа компьютера Copyright:. Похожие публикации. Основные средства в бухгалтерском учете. Амортизация: определение. Амортизация основных средств в году: что изменилось. Новый классификатор ОКОФ с года. Амортизация пропорционально объему продукции. Амортизационная группа компьютера.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Бухгалтерский учет Путевой лист для ИП

Ноутбук: амортизационная группа в 2019 году

Готовым к работе комплексом является и моноблок амортизационная группа также вторая , который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор. Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. В период постановки на бухгалтерский учет, необходимо распределять основные фонды по предусмотренным группам. В такой ситуации немаловажную роль играет срок полезного использования, которые рассчитывается каждым предпринимателем самостоятельно на момент ввода в эксплуатацию.

oflife.ru › Словарь › Амортизационная группа.

Амортизационная группа компьютера

Ноутбук notebook, анг. Код ОКОФ Соответственно, срок полезного использования Ноутбука устанавливается в интервале от 2 лет и 1 месяца и до 3 лет. Ко второй амортизационной группе основных средств относятся Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы :. Соответственно, Ноутбук как разновидность персонального компьютера относится ко второй амортизационной группе. Для целей бухгалтерского и налогового учета, следует учитывать лимит стоимости основных средств. Интересно, что ОКОФ относит «Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры , карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата» к коду Но, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы персональные компьютеры прямо обозначены во второй группе основных средств в примечании к Машины офисные прочие с кодом ОКОФ Поэтому ноутбук относится ко второй группе ОС.

Ноутбук амортизационная группа

Можно ли в налоговом учете определить срок использования ноутбука самостоятельно? Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника код 14 К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.

В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования СПИ. Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы Постановление Правительства от

Ноутбук (амортизационная группа, ОКОФ)

Все изменения года в таблице. Амортизация: быстрые ответы на каверзные вопросы. Согласно Классификатору, компьютерам присвоена вторая амортизационная группа. Разные виды компьютеров объединены кодом Срок полезного использования компьютера — от двух до трех лет.

К какой амортизационной группе отнести ноутбук?

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Амортизация: 1 и 2 амортизационная группа налог на имущество 10 амортизационная группа Офисное оборудование: Консультация эксперта, По нашему мнению, согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК СНС сумка для ноутбука может быть отнесена к группе Это соответствует третьей амортизационной группе Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

ОбоснованиеКо 2-й группе основных средств относятся Ноутбук амортизационная группа группа. Справочник · ; от автора admin​.

К какой амортизационной группе относится компьютер

Компьютерная техника, приобретаемая организацией, может быть учтена в качестве основного средства с последующим определением срока для амортизационных отчислений. Чтобы правильно рассчитать амортизацию, необходимо корректно установить срок полезного использования. Причем сделать это нужно как бухучете, так и в целях налогообложения.

Ко 2-й группе основных средств относятся Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы :. Код ОКОФ версия с Код ОКОФ версия до Но, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы персональные компьютеры прямо обозначены во второй группе основных средств в примечании к Машины офисные прочие с кодом ОКОФ

Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы Постановление Правительства от В ОКОФ компьютеру соответствует код

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Торговая стратегия Джоэла Гринблатта: применяем на практике
Амортизация

и амортизация: в чем разница?

Амортизация по сравнению с амортизацией
	Амортизация	Амортизация
Вид актива	Нематериальное (нефизическое) имущество	Материальное имущество
Период восстановления	Обычно 15 лет	Зависит от срока полезного использования актива
Стоимость на конец периода восстановления	Нет	Утилизация
Расчет годового вычета	Работает как прямолинейная амортизация	Прямой и ускоренный варианты
Ускоренные варианты: Раздел 179 и амортизация бонусов	Не доступен	Доступно при соблюдении квалификации

Виды активов

Концепция как амортизации, так и амортизации — это метод налогообложения, предназначенный для распределения стоимости бизнес-актива в течение срока его службы.Бизнес-активы — это собственность, принадлежащая бизнесу, который, как ожидается, прослужит более года.

Амортизация используется для нефизических активов, называемых нематериальными активами. Типы нематериальных активов включают:

• Технологии, такие как компьютерное программное обеспечение
• Деловая репутация и отношения с клиентами
• Коммерческая тайна, например секретная формула или процесс
• Интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты)

Затраты на открытие бизнеса и организационные затраты — это особый вид бизнес-актива, который необходимо амортизировать в течение 15 лет.Ограниченная сумма этих затрат может быть вычтена в год начала бизнеса.

Амортизация используется для физических активов, таких как:

• Служебный автомобиль
• Здание, принадлежащее вашей компании
• Офисная мебель
• Торговые стеллажи или стеллажи
• Машины или оборудование
• Транспортные средства и оборудование для склада

Вы не можете амортизировать землю или оборудование, использованные для капитального ремонта. Вы не можете амортизировать использованное и выброшенное имущество в течение года, но вы можете вычесть его как обычные коммерческие расходы.

Период восстановления

Период восстановления — это количество лет, в течение которых актив может быть восстановлен. Нематериальные активы обычно амортизируются в течение 15 лет. В конце этого времени нет никакой ценности.

Материальные активы возвращаются в течение того, что IRS называет их «сроком полезного использования», который определяется в зависимости от типа актива. См. Публикацию IRS 946 «Как амортизировать имущество» для получения более подробной информации о классификации активов или спросите своего налогового специалиста.

Расчет амортизации

Амортизация нематериальных активов оценивается только одним способом, с использованием процесса, который вычитает одну и ту же сумму за каждый год.Расчет амортизации основан на делении первоначальной стоимости (называемой базисом) на количество лет без значения в конце.

Амортизацию можно рассчитать одним из нескольких способов, но наиболее распространенным является прямолинейная амортизация, при которой за каждый год вычитается одна и та же сумма. Чтобы рассчитать амортизацию, начните с основы, вычтите остаточную стоимость и разделите результат на количество лет полезного использования.

Другие методы амортизации приводят к более крупным вычетам в предыдущие годы.Вот некоторые примеры:

• Уменьшение остатка активов, таких как автомобили, которые теряют больше стоимости в первые годы использования
• Единицы продукции, основанные на общем количестве отработанных часов или произведенных единиц в течение срока полезного использования актива
• Годовая сумма для более высоких расходов в первые годы и более низких расходов в последующие годы

Варианты ускоренной амортизации

IRS позволяет компаниям брать несколько ускоренных амортизационных отчислений на материальные бизнес-активы и некоторые улучшения.Эти специальные параметры недоступны для амортизации нематериальных активов.

Вычеты по разделу 179 позволяют вам возместить всю стоимость предмета в первый год покупки и начала его использования. Этот вычет доступен для личного имущества (например, машины и оборудование) и квалифицированной недвижимости (земля и здания), а также некоторых улучшений коммерческой недвижимости. Существуют ограничения на сумму вычета, которую вы можете взять для каждой позиции, и общий общий лимит. Вы можете использовать этот вычет только для имущества, которое используется более чем на 50% в коммерческих целях, и вычетом может быть только коммерческая часть его использования.

В дополнение к вычету по Разделу 179 вы можете получить дополнительный 100% (бонусный) вычет амортизации за первый год, когда актив находится в эксплуатации.

Амортизация и амортизация сложны, и есть много ограничений и ограничений на возможность использования этих вычетов. Получите помощь от лицензированного налогового специалиста в этом процессе.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как амортизация работает для домашнего бизнеса?

Поскольку амортизация не связана с физическими активами, процесс для домашнего бизнеса ничем не отличается от любого другого бизнеса, владеющего нематериальным имуществом.

Домашний бизнес может вычесть амортизационные расходы для той части дома, которая используется регулярно и исключительно для деловых целей. При расчете вычета для домашнего бизнеса вы можете включить амортизацию, если вы используете метод расчета фактических расходов для расчета налогового вычета, но не при использовании упрощенного метода.

Что такое отрицательная амортизация?

Другое определение амортизации — это процесс погашения ссуд. Процесс погашения кредита включает фиксированные платежи в каждый платежный период с разными процентами в зависимости от баланса.Отрицательная амортизация ссуд происходит, когда выплаты меньше, чем стоимость процентов, поэтому сальдо ссуды увеличивается.

Как мне включить износ и амортизацию в мою налоговую декларацию?

Большинство предприятий заполняют форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация» для расчета амортизации за год. Информация обо всем амортизируемом и амортизируемом имуществе накапливается и суммируется в этой форме. Сумма выборов по Разделу 179 рассчитывается в Части I, а амортизация бонусов рассчитывается в Части II.Вы должны добавить эту форму к другим формам или таблицам налога на прибыль при составлении налоговой декларации.

Расчет амортизации — как это делается

Как и два предыдущих типа амортизации, описанных выше, метод амортизации с уменьшающимся остатком также включает плановый расчет. Здесь суммы, которые вы вычитаете из стоимости актива, постоянно уменьшаются на в течение срока его полезного использования . Однако при использовании этого метода более значительная амортизация происходит в первые годы эксплуатации актива, а меньшая — в последующие годы.

Метод амортизации уменьшающегося остатка также рассматривается как фактор, стимулирующий экономическое развитие, поскольку он позволяет бизнесу высвободить свои средства за меньшее время, чтобы сделать возможными быстрые реинвестиции.

Кроме того, амортизация следует геометрической последовательности , в результате чего уменьшение стоимости относится к балансовой стоимости актива на начало отчетного периода. Другими словами, всегда амортизируется один и тот же процент от последней балансовой стоимости актива (например, 30%).Эта форма амортизации также может следовать арифметической последовательности, в которой амортизация определяется с использованием убывающей числовой последовательности.

Рассматриваемый метод амортизации основан на следующей формуле:

Балансовая стоимость актива в предыдущем году, умноженная на норму амортизации, = амортизируемая сумма

Норма амортизации выражается в процентах. Следует также помнить о том, что в том году, в котором он был приобретен, следует учитывать только затраты на производство или покупку актива.

Например, при покупке оборудования стоимостью 100 000 долларов для вашей компании предполагается, что его срок полезного использования составляет десять лет, а его годовая амортизация составляет 20% постоянной ставки. Уменьшение стоимости актива в течение года его приобретения также зависит от месяца, в котором он был приобретен. Однако для упрощения расчетов приобретение в приведенном ниже примере произошло в январе.

Первый год : ставка амортизации 20% для 100 000 долларов США = 20 000 долларов США , остаточная балансовая стоимость: 80 000 долларов США

Второй год : ставка амортизации 20% для оставшихся 80 000 долларов США = 16 000 долларов США , новая остаточная балансовая стоимость: 64 000 долларов США

Третий год : ставка амортизации 20% для оставшихся 64 000 долларов США = 12 800 долларов США , новая остаточная балансовая стоимость: 51 200 долларов США

Четвертый год : 20% амортизации оставшихся 51 200 долларов США = 10 240 долларов США , новая остаточная балансовая стоимость: 40 960 $

И так далее.

Говоря математически, с помощью этого метода амортизации актив не может достичь нулевой стоимости. Однако можно переключиться на линейный метод начисления амортизации на любой стадии полезного использования актива, предпочтительно, когда сумма линейной амортизации выше, чем при использовании метода начисления амортизации с уменьшающимся остатком.

Как рассчитать амортизационные отчисления компьютерной техники?

Любое компьютерное оборудование, используемое в вашем бизнесе или косвенно / прямо приносящее доход, будет классифицироваться как основные средства до тех пор, пока оно не будет включено в инвентарный список предприятия.Товарно-материальные запасы являются оборотным активом и не подлежат амортизации, тогда как компьютерное оборудование является внеоборотным активом.

Это связано с тем, что запасы приносят экономические выгоды, но имеют срок полезного использования менее года, в то время как компьютерное оборудование дает экономические выгоды в течение срока полезного использования более года. Некоторые примеры компьютерного оборудования перечислены ниже:

• Принтер
• Сканер
• Графический планшет
• Жесткий диск
• Настольный компьютер
• Персональный компьютер

В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета любые капитальные затраты должны капитализироваться и регистрироваться как внеоборотный актив на балансе.Все внеоборотные активы, которые компания регистрирует в своем балансе, включая компьютерное оборудование, должны амортизироваться регулярно, например ежемесячно или ежегодно.

Что такое амортизация?

Амортизация — это количественная мера того, насколько актив был использован. Это неденежные доходы, ежегодно отражаемые в отчете о прибылях и убытках каждой компании, владеющей основными средствами.

Существует 4 способа амортизации актива, например,

. Мы можем рассчитать амортизацию офисного оборудования любым из этих методов.Однако наиболее подходящими методами были бы двукратное уменьшение и сумма годовых цифр, поскольку эти методы начисляют более высокую амортизацию в первые годы полезного использования актива. Поскольку офисное оборудование быстро теряет свою стоимость из-за устаревания, наиболее точными методами будут те, которые начисляют более высокую амортизацию в первые годы.

Однако я покажу вам амортизацию оборудования по всем методам начисления амортизации. Также важно отметить, что компании необходимо ежегодно проверять срок полезного использования и степень обесценения компьютерного оборудования.

Расчет методом прямой линии:

Пример: Али купил для своего офиса принтер по цене 5050 долларов. Он планирует продать лом по истечении 5-летнего срока полезного использования за 50 долларов. Расчет годовой амортизации Али должен зачислить за 5 лет.

Формула для расчета годовой амортизации линейным методом:

= (Стоимость — Стоимость брака) / Срок полезного использования

= (5050 долларов США — 50 долларов США) / 5

= 1000 долларов

Годовые расходы на амортизацию для Али составят 1000 долларов.

Расчет через сумму цифр года метод:

Пример: Али купил перьевой планшет за 7000 долларов со сроком службы 3 года. Али амортизирует свои активы, используя метод суммы годовых цифр. Рассчитайте амортизационные расходы Али за 3 года.

Формула для расчета амортизации через сумму цифр года выглядит следующим образом:

= Амортизируемая сумма * (оставшийся полезный срок службы на начало года / сумма цифр за год)

Где амортизируемая сумма — это стоимость за вычетом стоимости лома:

Год	Рабочие	Амортизационные расходы ($)
1	7000 долларов США * 3 / (3 + 2 + 1)	3,500
2	7000 долларов США * 2 / (3 + 2 + 1)	2,333
3	7000 долларов США * 1 / (3 + 2 + 1)	1,167

Расчет по производственным единицам:

Пример: У Али есть книга -печатный бизнес, и он обесценивает свой принтер на единичной основе.Ожидалось, что текущий принтер будет иметь емкость 100 000 страниц при покупке 2 года назад по цене 10 000 долларов.

Али в этом году напечатал 35 000 страниц. Рассчитайте его годовую амортизацию за год. Формула для расчета годовой амортизации с помощью этого метода:

Амортизируемая сумма * (единиц, произведенных в этом году / ожидаемых единиц производства)

Где, амортизируемая сумма — это стоимость за вычетом стоимости лома, как указано выше.

Следовательно Али должен отразить амортизационные расходы в размере 3500 долларов на основе представленных расчетов. ниже:

10000 долларов США * (35000/100000) = 3500 долларов США

Расчет методом двойного отклонения:

Пример: Али купил сканер год назад в 2018 году за 8500 долларов США и ориентировочная стоимость лома в 500 долларов США.

У него есть политика начисления амортизации по ставке 15% при методе уменьшающегося остатка. Рассчитайте его годовые расходы на амортизацию за год, закончившийся 2019.

Формула для расчета амортизации с помощью метода двойного снижения:

(не балансовая стоимость — стоимость брака) * норма амортизации

Где, NBV — это стоимость за вычетом накопленной амортизации.

Следовательно, амортизационные расходы за 2018 год составили (8500-500) * 15% = 1200 долларов США.

Начальная NBV на 2019 год составит 7300 долларов (8500 — 1200). Расходы на амортизацию на 2019 год будут составлять 1020 долларов США в соответствии с расчетом, приведенным ниже: (7300 — 500) * 15% = 1020 долларов США

Как рассчитать амортизацию компьютерного оборудования | Работа

Патрик Глисон, Ph.D., Обновлено 15 марта 2018 г.

В некоторых случаях вы можете оплатить полную стоимость компьютера в год приобретения. В других случаях вы можете вместо этого со временем обесценить его. В отношении налогов 2018 года, подлежащих уплате в 2019 году, требования IRS по списанию расходов, а не по амортизации компьютеров менее строги, чем в отношении налогов в 2017 году, подлежащих уплате в 2018 году.

Расходы на покупку компьютера в 2017 году

Прежде чем амортизировать компьютер, подумайте о том, чтобы списать его на расходы. Раздел 179 Налогового кодекса позволяет вам списывать, а не амортизировать стоимость вашего подходящего компьютера.Когда вы расходуете элемент, а не амортизируете его, вы вычитаете полную стоимость покупки или аренды в год, когда компьютер был введен в эксплуатацию. Для компьютеров, приобретенных в 2017 году, следующие квалификационные требования для вычета 179:

• Вы можете оплатить компьютер только за год, когда он был куплен или взят в аренду. Вы можете сделать вычет на своем компьютере за 2017 год только в своей налоговой декларации за 2017 год, но вы можете сделать это, даже если вы подаете декларацию за 2017 год позже, чем в следующем году.
  
• Только новые компьютеры.
  
• Покупка компьютера должна соответствовать лимитам расходов текущего года. Но не волнуйтесь — лимит на 2017 налоговый год составляет 510 100 долларов.
  
• Чтобы получить квалификацию, компьютер должен использоваться 51 или более процентов времени.
  
• Сумма франшизы для компьютеров, используемых менее 100 процентов рабочего времени для бизнеса, равна стоимости компьютеров, умноженной на использованный процент. Например, компьютер стоимостью 2000 долларов, который 75 процентов рабочего времени используется для бизнеса, дает вам вычет в размере 1500 долларов (2000 * 0.75).

Расходы на покупку компьютера в 2018 году

Квалификационные требования Раздела 179 для списания расходов, а не вычета стоимости покупки или аренды компьютера на 2018 год еще более смягчены. Требования 2017 года продолжают применяться, за исключением следующих случаев:

• Годовой лимит на покупки право на вычет по Разделу 179 было увеличено до 1 000 000 долларов.
  
• Для участия в программе больше не нужно покупать или сдавать в аренду новые компьютеры.
  

Преимущества расчета расходов по Разделу 179

В большинстве случаев вместо того, чтобы обесценивать покупку компьютера, вы захотите списать его с помощью вычета по Разделу 179. Во-первых, есть очевидное преимущество, заключающееся в том, что вы можете полностью вычесть ваши налоги в первый год после приобретения. При амортизации в конечном итоге также вычитается полная стоимость, но со временем, обычно пять лет. Еще одно преимущество состоит в том, что это более простой процесс, который решает проблему за один год.Если вы сами оплачиваете налоги, это может избавить вас от необходимости отслеживать график амортизации и регистрировать его пять раз. Если вы платите кому-то еще за уплату налогов, то маршрут по Разделу 179, будучи более простым и требующим только одной подачи 179, сэкономит вам немного денег на ваших расходах на подготовку налогов. Это более важно для налоговых деклараций за 2018 год, чем предыдущие, потому что в соответствии с новым налоговым законодательством — ошибочно озаглавленным «Закон о сокращении налогов и рабочих местах» — вы больше не можете брать вычет расходов на подготовку к налогам.

Амортизация вашего компьютера

В некоторых случаях, несмотря на очевидное преимущество получения полного вычета за покупку компьютера в первый год, а не его амортизации в течение пяти лет, вы можете рассмотреть вариант амортизации.

Одной из причин снижения стоимости вашего компьютера может быть то, что вы являетесь владельцем стартапа. В первые несколько лет у вас может быть ограниченная прибыль или вообще ее не будет. Если это так, то вычет по статье 179 в первый год вашего стартапа может привести к потере хорошего вычета, когда ваши налоги низкие или вовсе отсутствуют.Вместо этого установите график амортизации, который позволит вам амортизировать оборудование, когда вы зарабатываете больше денег, и можете воспользоваться вычетом.

При амортизации также доступна «Бонусная амортизация». Однако, поскольку его главное преимущество состоит в том, что вы можете ускорить амортизацию, это может быть неразумным направлением, потому что вы пытаетесь отложить списание, а не ускорить его. Если вы отказываетесь от удержания по Разделу 179 или от начисления бонуса, приложите к декларации краткое заявление о своем намерении.

График амортизации MACRS

Согласно налоговому законодательству на 2017 и 2018 гг., Приобретенный компьютер соответствует критериям графика амортизации MACRS. MACRS расшифровывается как Modified Accelerated Cost Reduction Schedule. Это более быстрый график амортизации, чем альтернативный график ADR, и он распределяет полный вычет на пять лет с умеренным вычетом в первый год.

Доступные ресурсы для налоговой отчетности

Официальные формы IRS и инструкции по подаче в соответствии с разделом 179 и MACRS можно найти в Интернете.Форма 4562 Амортизация и амортизация для отчетности за 2018 год, которая должна быть выплачена в 2019 году, должна быть выпущена в конце весны 2018 года.

Учет и налоговый режим компьютерного оборудования и других основных средств

Как учитывать амортизацию:

От С точки зрения бухгалтерского учета, основные средства в соответствии с их категорией отражаются в балансе как активы. Это означает, что они, когда они изначально вводятся в вашу бухгалтерскую систему, не окажут немедленного влияния на вашу прибыль.Только по прошествии времени часть этих затрат становится расходом, что требует оценки срока полезного использования актива. Например, вы можете приобрести компьютерное оборудование, которое предполагается использовать в течение примерно 3 лет, после чего вам потребуется его заменить. Однако по истечении 3 лет он может все еще иметь некоторую стоимость (вы можете продать его), которая называется ликвидационной стоимостью. Это тоже нужно оценить. Как только эти факторы определены (поскольку вы не экстрасенс, они не обязательно должны быть точными — просто разумными), у вас будет достаточно информации для расчета расходов на амортизацию.Расходы на амортизацию — это сумма, на которую вы ежегодно уменьшаете стоимость основных средств.

В нашем примере выше предположим, что стоимость компьютерного оборудования, которое может включать в себя мобильные телефоны, настольные компьютеры, ноутбуки, жесткие диски, принтеры и т. Д., Составляет 2000 долларов, а стоимость утилизации по истечении трех лет, как ожидается, составит 500 долларов. . Распространенным способом расчета амортизации является использование «линейного метода», который, по сути, приводит к тому, что сумма амортизации, взимаемая каждый год в течение трех лет, одинакова.Расчет выглядит следующим образом:

Стоимость 2 000 долларов США

Остаточная стоимость: 500 долларов США

Чистая стоимость: 1 500 долларов США

Амортизация по прямой линии: 1500 долларов США / 3 года = 500 долларов США в год.

Используя этот расчет, вы бы показали амортизационные расходы в размере 500 долларов в год.

Запись в журнале для основных средств выглядит следующим образом:

При покупке актива:

Компьютерное оборудование (основные средства) Доктор $ 2,000

Денежные средства или кредиторская задолженность Кр.2 000 долларов США

Амортизационные расходы:

Амортизационные расходы (расходы) Др. 500 долларов США

Накопленная амортизация (основные средства) Кр. $ 500

Обратите внимание, что накопленная амортизация — это счет, созданный для отслеживания общих расходов на амортизацию, понесенных с течением времени, и зачитывается с компьютерным оборудованием (известный как контрольный счет, поскольку это актив с отрицательным балансом). Чистая сумма двух сумм называется чистой балансовой стоимостью.

Вместо того, чтобы показывать полную сумму в виде расходов за год, когда вы покупаете компьютерное оборудование, вы распределяете ее по трем годам, в течение которых вы планируете использовать это оборудование. Это более точно отражает суть сделки.

Что такое налоговый режим основных средств:

Налоговое агентство Канады имеет конкретные рекомендации в отношении амортизации, которая используется для различных типов основных средств. Это называется отчислением на капитальные затраты или CCA.По сути, это та же концепция, что и амортизация, однако вместо использования линейного метода, упомянутого выше, CRA в большинстве случаев требует использования метода уменьшающегося остатка. Каждой категории присваивается годовая норма амортизации. Ставка применяется к чистой балансовой стоимости, остающейся на конец предыдущего года. Например, вы покупаете стол для своего офиса за 750 долларов. Это будет классифицироваться как мебель и оборудование, то есть класс 8, который является своего рода универсальной категорией, когда нет другой конкретной классификации, которая подходит, и имеет коэффициент CCA 20%.

Расчет в год 1.

Стоимость рабочего стола (мебель и приспособления) 750 долларов

Ставка CCA (правило полугодия — см. Ниже) 20% / 2

Сумма CCA 75 долларов

Расчет в году 2

Чистая балансовая стоимость (750–75 долларов) 675

Ставка CCA 20%

Сумма CCA 135

Если компания решит использовать линейный метод, будет разница в суммах амортизации и CCA.В этом случае важно отслеживать суммы налогов, так как их нужно будет использовать в налоговых декларациях.

Если актив будет продан или выброшен, это должно быть отражено в вашей налоговой декларации. Если актив продается с убытком или выбывает за 0 долларов, вам разрешается взять остаток чистой балансовой стоимости и списать его как окончательный убыток. Если продается с прибылью, бизнес должен определить, превышает ли сумма, по которой он продается, остаточную стоимость UCC актива. Если это так, то превышение продажной цены над амортизированной стоимостью (UCC) будет «возмещением» и должно быть отражено как коммерческий доход.Прирост капитала будет регистрироваться в той степени, в которой цена продажи превышает первоначальную цену покупки.

Обратите внимание, что налоговый режим, применимый к основным средствам и CCA, одинаков как для некорпоративных, так и для зарегистрированных малых предприятий. Если вы используете программное обеспечение для личного налогообложения для заполнения налоговой декларации индивидуального предпринимателя (без образования юридического лица), вы увидите раздел для CCA. Хорошая новость заключается в том, что программа рассчитает точную сумму амортизации.

Общие классы и ставки CCA:

• Класс 1: Здания: Ставка CCA = 4%

• Класс 8: Мебель, приспособления, бытовая техника, инструменты стоимостью более 500 долларов США (все): Ставка CCA = 20% Например, офисные столы, стулья, бытовая техника,

• Класс 50: Компьютерное оборудование: CCA Rate = 55%

• Class 10.1: Легковые автомобили стоимостью более 30 000 долларов США: Ставка CCA = 30%

• Класс 12: Компьютерное программное обеспечение, инструменты и т. Д .: Ставка CCA = 100%

Важно отметить, что в большинстве классов используется « правило полугодия », что означает, что независимо от того, когда вы приобрели актив, разрешенная амортизация в первый год покупки составляет только половину допустимого процента.

Малые предприятия должны помнить, что, когда они совершают крупную покупку (обычно более 250 долларов), они должны учитывать, действительно ли это расходы, или ее следует более уместно классифицировать как актив.Если выбран последний вариант, то у предприятия должна быть политика амортизации (для простоты многие малые предприятия просто используют ставку и сумму CCA) и осознавать, что даже если денежный поток бизнеса был уменьшен на полную сумму, фактическое воздействие на прибыль-убыток / чистая прибыль предприятия — это только расходы на амортизацию за год.

Чтобы более подробно обсудить вопросы бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса, не стесняйтесь обращаться к нам по номеру , чтобы получить консультацию .

Определение основных средств — Инструменты учета

Что такое основные средства?

Основные средства — это имущество, срок полезного использования которого превышает один отчетный период и который превышает минимальный предел капитализации предприятия. Основные средства приобретаются не с целью немедленной перепродажи, а для производительного использования внутри организации. Кроме того, не ожидается, что он будет полностью израсходован в течение одного года после покупки. Основные средства отражаются в финансовых записях по чистой балансовой стоимости, которая представляет собой его первоначальную стоимость за вычетом накопленной амортизации за вычетом любых убытков от обесценения.Из-за продолжающейся амортизации чистая балансовая стоимость актива всегда снижается. Однако в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности существует возможность переоценки основных средств, так что их чистая балансовая стоимость может увеличиться.

Основное средство на самом деле не обязательно должно быть «фиксированным», поскольку его нельзя перемещать. Многие основные средства достаточно мобильны, чтобы их можно было регулярно перемещать в пределах помещения компании или полностью за пределы помещения. Таким образом, портативный компьютер может считаться основным активом (если его стоимость превышает предел капитализации).

Примеры основных средств

Есть много типов основных средств, включая здания, компьютерное оборудование, компьютерное программное обеспечение, мебель и приспособления, нематериальные активы, землю, улучшения арендованного имущества, машины и транспортные средства.

Учет основных средств

Основные средства первоначально учитываются как активы, а затем подлежат учетным операциям следующих общих типов:

Представление основных средств

Основные средства отображаются в балансе, где они классифицируются после текущие активы, как долгосрочные.Эта позиция сочетается со строкой накопленной амортизации, в результате чего получается чистая величина основных средств.

Инвентаризация — это основные средства?

Товарно-материальные запасы не могут рассматриваться как основные средства, так как они приобретаются с намерением либо перепродать его напрямую, либо включить его в продукт, который затем продается.

Термины, аналогичные основным средствам

Основные средства также известны как основные средства.

Связанные курсы

Учет основных средств

Как проводить аудит основных средств

График амортизации: руководство для начинающих

Как бухгалтер, один из навыков, который я больше всего ценю в владельцах малого бизнеса, — это управление записями.Владельцев бизнеса просят вести учет множества записей — графиков и форм, даже тех, на которые вы случайно пролили кленовый сироп, — и я здесь, чтобы рассказать вам еще об одном: графиках амортизации.

В следующий раз, когда ваша компания совершит покупку крупного актива, следуйте этому руководству, чтобы составить график амортизации.

---

Обзор: Что такое график амортизации?

Графики амортизации служат дорожной картой для амортизации основных средств. Компании составляют графики амортизации, чтобы обозначить, как затраты на основные средства списываются в течение срока их полезного использования.

Нельзя сразу списать покупку многих основных средств. Вместо этого вы оплачиваете расходы в течение срока его полезного использования, который представляет собой ожидаемое количество времени, в течение которого актив будет приносить доход и использоваться для вашего бизнеса.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) позволяют выбрать один из четырех методов амортизации. IRS предлагает меньшую гибкость, требуя, чтобы вы следовали его собственному методу амортизации для большинства активов.

---

Какие активы вы амортизируете?

Основные средства, которые не будут израсходованы в течение одного года, подлежат амортизации.Ваше здание, производственное оборудование, компьютер и мебель считаются основными фондами и могут подлежать амортизации.

Нематериальные активы, такие как списки адресов электронной почты или патенты, купленные вами у третьей стороны, подлежат амортизации, что означает амортизацию нематериальных активов.

Грандиозным исключением из правила амортизации является земля. Вы не обесцениваете землю, потому что у нее неограниченный срок полезного использования. Грета Тунберг может с этим не согласиться, но она может обсудить это с Советом по стандартам финансового учета (FASB).

Вы не амортизируете все активы. Канцелярские товары, инвентарь и недорогие товары не получают одинакового обращения, потому что обычно они расходуются в течение года или меньше.

---

Методы амортизации

Как владелец бизнеса, вы можете выбрать один из четырех методов амортизации для финансовой отчетности. Хотя вы можете использовать разные методы амортизации для разных классов активов, большинству малых предприятий следует придерживаться только одного.

Каждому активу соответствует собственный график амортизации, поэтому вы должны рассчитать амортизацию для каждого амортизируемого актива.

1. Прямая линия

Большинство предприятий используют метод прямой линии для амортизации активов. В большинстве случаев у малого бизнеса нет веских причин выбирать какой-либо другой метод.

Согласно прямолинейному методу, ваш бизнес-актив амортизируется на одинаковую сумму за каждый год его полезного использования. Вы делите амортизируемую стоимость каждого актива (стоимость — ликвидационная стоимость или стоимость в конце срока полезного использования актива) на срок его полезного использования, чтобы получить ежегодные расходы на амортизацию.

2. Двойное уменьшающееся сальдо

Метод двойного уменьшающегося сальдо увеличивает ваши амортизационные расходы. По мере старения актива ежегодные расходы на амортизацию снижаются.

Этот метод ускоренной амортизации позволяет сопоставить фактическую стоимость активов, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования, например транспортных средств.

Вы рассчитываете двойную уменьшающуюся амортизацию, удваивая прямую амортизационную ставку. Например, предположим, что амортизируемая стоимость актива составляет 10 000 долларов, а срок его полезного использования составляет пять лет.Ежегодная прямолинейная амортизация составит 2000 долларов (10 000 долларов за 5 лет).

Прямая ставка составляет 20% (годовая амортизация 2000 долларов / амортизируемая стоимость 10 000 долларов), что означает, что двойная ставка снижения составляет 40%.

В последующие годы примените ставку амортизации 40% к оставшейся чистой балансовой стоимости (балансовая стоимость — амортизация).

3. Цифры суммы лет

Компании могут использовать метод суммы лет, когда их активы, как правило, теряют наибольшую ценность в начале срока их полезного использования.

Начните расчет суммы лет с суммирования лет полезного использования актива. Если срок полезного использования вашего актива составляет пять лет, расчет будет следующим:

1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15

Для первого года разделите срок полезного использования актива — в данном случае 5 — на сумма 15. Умножьте это число на амортизируемую стоимость актива. Если амортизируемая стоимость актива составляет 10 000 долларов, амортизация за первый год составляет 3 333 доллара [(5/15) x 10 000].

Большая часть формулы остается неизменной в последующие годы; просто уменьшайте числитель на единицу каждый год.

4. Единицы производства

Производственные предприятия часто используют единицы производственного метода для своего оборудования. Вместо того, чтобы измерять срок полезного использования в годах, вы определяете количество единиц, которое машина может произвести за свой срок полезного использования.

Допустим, машина имеет амортизируемую стоимость 10 000 долларов и может произвести 100 000 единиц в течение своего срока полезного использования. За каждую единицу продукции, произведенной машиной, вы начисляете 10 центов на амортизацию.

5. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Вы должны использовать описанные выше методы в своей финансовой отчетности, но IRS требует, чтобы вы использовали свой собственный метод начисления амортизации по налогам для большинства активов.Это называется модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS, произносится как «производители»).

Амортизация вызывает постоянные разницы между вашей бухгалтерской книгой и налогооблагаемым доходом из-за использования различных методов амортизации. Доверьтесь своему налоговому программному обеспечению или профессиональному налоговому специалисту, который поможет вам составить график налоговой амортизации.

MACRS обычно следует прямолинейному или двойному методу снижения. Публикация IRS 946 определяет срок полезного использования каждого актива и объясняет все правила и положения об износе и амортизации.

Индивидуальные предприятия и ООО с одним участником вычитают амортизацию при заполнении Графика C формы 1040.

---

Как настроить график амортизации актива

Каждый актив должен иметь свой собственный график амортизации, который вы можете объединить в другой график это дает вам представление обо всех ваших амортизируемых активах.

Вы должны составить график амортизации в виде таблицы. Вы можете найти бесконечное количество вариантов шаблонов на веб-сайте Microsoft. Я сделала свое, потому что, как говорит Табита Браун, это мое дело.

Давайте создадим график амортизации коммерческого транспорта. В верхней части графика амортизации укажите следующую информацию:

• Название актива
• Дата покупки
• Стоимость покупки
• Остаточная стоимость
• Амортизируемая стоимость (стоимость покупки — ликвидационная стоимость)
• Срок службы
• Амортизируемый метод

Самая важная часть графика амортизации — это таблица, в которой указана годовая амортизация актива.Таблица должна включать:

• Начальная чистая стоимость актива
• Накопленная амортизация, которая представляет собой общую сумму амортизации актива
• Годовые амортизационные расходы
• Конечная чистая стоимость актива

В вашем графике амортизации должна быть указана вся информация, относящаяся к актив.

Вы узнаете, что создали точный график амортизации, когда ваша чистая балансовая стоимость в конце срока полезного использования актива сравняется с ликвидационной стоимостью вашего актива.

---

Как построить общий график амортизации основных средств

После того, как вы составите график амортизации основных средств, добавьте его в свой список амортизируемых активов. Цель общего графика амортизации основных средств — помочь вам сделать запись в журнале амортизации.

Составьте сводные графики амортизации на одном листе.

Остаток амортизационных расходов в отчете о прибылях и убытках должен соответствовать строке «Общая амортизация» в графике амортизации основных средств.