Льготы по транспортному налогу для инвалидов
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу для инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Льготы по транспортному налогу для инвалидов Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд признал недействующим абз. 1 п. 3 ст. 6 закона Сахалинской области от 29.11.2002 N 377 «О транспортном налоге» в части слов «при условии самостоятельного управления данным транспортным средством», «или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом)», которым было предусмотрено предоставление льготы по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков (ветеранов, инвалидов, пенсионеров и др.) только при условии самостоятельного управления транспортным средством самим налогоплательщиком или его супругой. Признавая норму недействующей, суд указал, что данным правовым регулированием физические лица — налогоплательщики одной и той же категории, имеющие транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке, поставлены в неравное положение, поскольку одни имеют возможность самостоятельного управления транспортным средством, другие в силу объективных причин (болезни и т.п.) не имеют возможности управлять транспортным средством и права последних на получение налоговой льготы, несмотря на принадлежность к той же категории, нарушаются. Суд отметил, что право на применение налоговой льготы не может быть связано с правом управления налогоплательщиком либо его супругой (супругом) транспортным средством.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы по транспортному налогу для инвалидовНормативные акты: Льготы по транспортному налогу для инвалидов
Льготы на транспортный налог инвалидам самарской области., Тольятти | вопрос №3509882 от 09.09.2021
Инвалиды освобождены от уплаты транспортного налога.
Законом Самарской области от 6 ноября 2002 г. N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» (с изменениями и дополнениями) определены следующие льготные категории:
Статья 4. Льготы по транспортному налогу
1. Налогоплательщики, являющиеся пенсионерами уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.
1.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет от 70 процентов включительно до 90 процентов, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной третьей ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.
2. От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
а) ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона «О ветеранах», а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;
б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
в) ветераны Великой Отечественной войны;
г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;
д) инвалиды всех категорий;
е) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
ж) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «ж» пункта 2 статьи 4
з) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «з» пункта 2 статьи 4
и) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «и» пункта 2 статьи 4
к) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «к» пункта 2 статьи 4
к 1) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «к 1» пункта 2 статьи 4
л) лизинговые организации;
м) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах»;
н) сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 90 и более процентов;
о) утратил силу.
Информация об изменениях:
См. текст подпункта «о» пункта 2 статьи 4
п) предприятия автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа.
Р) физические лица.
Информация об изменениях:
Законом Самарской области от 15 декабря 2010 г. N 148-ГД пункт 2 статьи 4 настоящего Закона дополнен подпунктом «с», вступающим в силу со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
с) организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на пять лет со дня постановки на учёт в регистрирующих органах транспортного средства, используемого для обеспечения деятельности на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.
Лицам, определенным в подпункте «р» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении транспортных средств, зарегистрированных в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации по Самарской области, с мощностью двигателя до 80 л.с. (до 58,8 кВт) включительно и датой выпуска до 01.01.91, не проходивших государственный технический осмотр транспортных средств в течение трех последних календарных лет.
Вам помог ответ?ДаНет
Платят ли инвалиды транспортный налог?
Обратите внимание! Независимо от группы инвалидности полностью освобождаются от необходимости уплаты ТН те л/автомобили, которые оборудованы специально для использования людьми с ограниченными возможностями (подп. 2 п. 2 стат. 358 НК). А также не относятся к объектам налогообложения автоналогом ТС, полученные в пользование через соцзащиту – максимальная мощность двигателя такой машины ограничена 100 л. с.
Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог
Указанная группа считается наиболее легкой, так как относится к работоспособной. Поэтому по транспортному налогу автовладельцам с 3 категорией инвалидности большинство субъектов России не предоставляет никаких льгот, что подразумевает оплату сбора в полном объеме. К примеру, в г. Москве скидка по автоналогу положена инвалидам 1 и 2 групп (Закон № 33 от 09.07.08 г.), а в Московской обл. инвалиды 3 гр. вправе платить налог в половинном размере и только в отношении одного ТС (п. 4 стат. 25 Закона Моск. обл. № 151/2004-ОЗ от 24.11.04 г.).
Для уточнения информации по действию в отдельном регионе РФ льгот по ТН следует обращаться в территориальное подразделение ИФНС. Оформление производится в заявительном порядке, то есть по инициативе гражданина. Пакет документов включает в себя заявление и подтверждающие формы: перечень уточняется в налоговой инспекции. В письменном заявлении обязательно следует указать основание для получения скидки, а именно 3 гр. инвалидности и ссылку на соответствующую норму закона.
Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог
Освобождать инвалидов 2 гр. от обязанности по уплате ТН или нет также является прерогативой регионов РФ. Эта группа практически во всех регионах и городах федерального значения пользуется правом на льготу по транспортному налогу, так как 2 степень инвалидности означает частичную утрату способности к самостоятельному самообслуживанию. В некоторых субъектах граждане могут полностью не платить автосбор только по одному зарегистрированному на владельца транспортному средству. В других получают 50 %-ную скидку.
Точно ответить на вопрос не получится, поскольку в каждом регионе своя законодательная база и порядок предоставления льгот. Следовательно, для оформления законной возможности не платить транспортный налог, следует обратиться непосредственно в территориальное подразделение ИФНС. Адрес налоговой инспекции нужно уточнять не по месту собственного проживания, а по месту регистрации транспортного объекта. Или же ознакомиться с правовыми аспектами механизма льготного регулирования в субъекте РФ можно на интернет-порталах – федеральном сайте ФНС или региональном.
Анализируя законодательные документы различных территорий нашей страны, становится понятно, что в отличие от инвалидов 3 гр. инвалидам 2 гр. почти везде предоставляются льготы по ТН. К примеру, не платят налог в полном размере в Астрахани, Саратове, Белгороде, Калининграде, Волгограде, Липецке и Санкт-Петербурге. Платят в размере 75 % от общих ставок во Владимире, в размере 50 % — в Московской обл.
Обратите внимание! Если авто было угнано, можно не платить ТН при условии получения из ГИБДД официального подтверждения факта кражи. Для перерасчета налога нужно самостоятельно обратиться в ИФНС и предоставить справку госорганов.
Платят ли инвалиды 1 группы транспортный налог
Список льготников большинства субъектов РФ включает в себя инвалидов с 1 гр. в части освобождения от уплаты ТН. Первая степень инвалидности считается самой тяжелой и поэтому такой категории граждан полагаются максимальные государственные гарантии. Общий размер скидки в основном предусматривает 100 %-ное освобождение, в ряде субъектов РФ – частичное.
К примеру, в г. Москве инвалидам с первой группой полагается полная льгота по ТН, но только на одно транспортное средство мощностью до 200 л. с. по выбору налогоплательщика. По всем прочим объектам в случае владения придется заплатить автоналог уже без каких-либо поблажек. Такой же порядок действует и в Московской обл. (мощность ТС ограничена 150 л. с.). А в Приморском крае инвалиды с 1 гр. могут оформить льготу и на грузовое авто с мощностью до 150 л. с. (Закон № 24-КЗ от 28.11.02 г.). Но в Бурятии местные органы власти предоставляют льготу только в половинном размере от общепринятых ставок и исключительно на один л/автомобиль с мощностью до 100 л. с. (Закон № 145-III от 26.11.02 г.).
Ожидая получение льготы, не нужно забывать, что налоговые инспекторы ориентируются на полученные из гос. инстанций документы. Механизм оформления скидки носит заявительный характер, и, если человека признали инвалидом по результатам проведения специальной врачебной комиссии (ВТЭК), в обязательном порядке следует подтвердить свой статус. Для этого помимо заявления в ИФНС предоставляется справка об инвалидности утвержденного образца (копия) и прочие формы. После рассмотрения документов выносится решение об оформлении льготы или отказе.
Скачать бланк заявления можно на сайте ФНС или взять образец в своей инспекции. Данная информация будет интересна и для родителей (опекунов) детей-инвалидов. Во многих российских регионах одному из таких родителей также предоставляется льгота (полная или частичная) на уплату ТН по одному авто с определенной мощностью.
Вывод – мы рассмотрели, могут ли рассчитывать автовладельцы разной степени инвалидности на получение льготы по ТН. Скидка предоставляется после самостоятельного заявления налогоплательщика о своем праве. Если физлицо имеет инвалидность, но все-таки ему доставили уведомление об уплате, нужно обратиться в налоговую инспекцию со всей документацией за получением разъяснений.
Правительство Новосибирской области одобрило дополнительные налоговые льготы для граждан с ограниченными возможностями здоровья
Соответствующий проект закона «О внесении изменений в Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» рассмотрен 8 октября на заседании Правительства Новосибирской области, которое провёл Губернатор Андрей Травников.
Выступая с основным докладом по вопросу, заместитель Председателя Правительства Новосибирской области – министр финансов и налоговой политики региона Виталий Голубенко подчеркнул, что предлагаемые поправки были внесены с учётом пожеланий представителей общественных организаций инвалидов, и направлены на повышение эффективности предоставления налоговых преференций для граждан с ограниченными возможностями здоровья.
Исходя из задач максимальной поддержки данных общественных организаций, было выработано решение о снижении ставок по транспортному налогу для общественных организаций инвалидов до установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил и автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил.
Кроме того, установлен льготный налоговый режим по транспортному налогу для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, у которых на иждивении находятся дети с ограниченными возможностями здоровья. Сегодня в Новосибирской области проживает 8416 детей-инвалидов, воспитывающихся в родных и приёмных семьях. Воспользоваться условиями льготного обложения по транспортному налогу сможет один из родителей, опекунов или попечителей детей-инвалидов, в собственности которого находится легковой автомобиль с мощностью до 150 лошадиных сил и мотоцикл (мотороллер) с мощностью до 40 лошадиных сил. В настоящее время льготное налогообложение по транспортному налогу в Новосибирской области установлено в отношении инвалидов, которые являются владельцами транспортных средств.
Губернатор Новосибирской области Андрей Травников отметил, что по подготовке поправок в закон «О внесении изменений в Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» проведена большая работа. Члены Правительства региона поддержали проект закона, который в установленном порядке будет направлен в Законодательное Собрание Новосибирской области на дальнейшее рассмотрение.
Льготы инвалидам
Уважаемые налогоплательщики!
Транспортный налог – является региональным, поэтому налоговую ставку и размер льгот устанавливается региональным законодательством в соответствии с главой 28 Налогового кодекса. На территории Ростовской области действует областной Закон от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», в соответствии с которым от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.
Налогоплательщик, имеющий право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения, освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по выбору.
Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С 01.01.2017 года для инвалидов I и II групп инвалидности, а так же инвалидов с детства налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Другими словами, у данной категории плательщиком не облагается налогом 6 соток. Кроме того, указанной льготой пользуются инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налог на имущество физических лиц устанавливается главой 32 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налоговую льготу имеют инвалиды I и II групп инвалидности, а также инвалиды с детства и лица ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. При этом льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные 32 главой Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Обращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте WWW.NALOG.RU
Мэр Иркутска предложил расширить льготу на транспортный налог для инвалидов I группы
Инвалиды — колясочники и другие инвалиды I группы могут быть освобождены от уплаты транспортного налога в Иркутской области. С такой инициативой обратился мэр Иркутска Дмитрий Бердников к Законодательному Собранию. Он внес в областной парламент проект закона Иркутской области «О внесении изменения в статью 2 Закона Иркутской области «О транспортном налоге» в январе 2019 года. На заседании профильного комитета ЗС вопрос рекомендован к принятию в первом и окончательном чтении.
Сегодня Закон Иркутской области «О транспортном налоге» освобождает от уплаты транспортного налога инвалидов всех категорий в отношении ограниченного круга легковых автомобилей. Это легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно и легковые автомобили старше 7 лет с мощностью двигателя от 100 л.с. до 125 л.с. включительно.
«Указанная мера не учитывает обстоятельства реальной жизни и потребности инвалидов, использующих кресла-коляски. Они вынуждены приобретать автомобили, мощность двигателя которых превышает 125 л.с., что обусловлено особенностями переоборудования транспортного средства для ручного управления, а также габаритами автомобиля в случаях, когда осуществляется перевозка инвалида в кресле-коляске. Однако именно для этой категории граждан обеспечение автомобилем является необходимым условием их социальной адаптации и мобильности в обществе», — отметила заместитель мэра — руководитель аппарата администрации Иркутска Лариса Красноперова.
Дмитрий Бердников предложил региональному законодателю увеличить показатели мощности двигателя автомобилей, в отношении которых предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога до 175 л.с. и распространить эту меру на всех инвалидов I группы в Иркутской области.
Принятие проекта закона позволит удовлетворить потребности этой категории граждан, особо нуждающихся в социальной защите и поддержке со стороны региональных властей, обеспечит качественное улучшение жизни указанных граждан, их социальной адаптации.
Внесенный мэром Иркутска проект закона получил положительные заключения федеральных и региональных государственных органов (прокуратуры Иркутской области, Управления Минюста России по Иркутской области, Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области, губернатора Иркутской области, Контрольно-счетной палаты Иркутской области), а также правового управления аппарата Заксобрания Иркутской области.
Транспортный налог — Ассоциация родителей детей-инвалидов «Свет»
Вопрос: Предусмотрены ли какие-нибудь льготы для родителей детей-инвалидов по уплате налога на авто?
Ответ. Транспортный налог — региональный, и регулируется как федеральным законодательством
(Налоговым кодексом), так и региональным. При установлении налога
законом субъекта может устанавливаться налоговые льготы и основания для
их использования налогоплательщиком.
Что касается федерального законодательства,
то, п. 2 ст. 358 Налогового кодекса, от налогообложения освобождаются
легковые автомобили, специально оборудованные для использования
инвалидами, или автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55
кВт), которые получены (приобретены) через органы социальной защиты
населения.
И не важно, кому данные транспортные средства принадлежат: инвалиду или родителю ребенка-инвалида.
При этом следует отметить, что нормативного определения специального
автотранспортных средств, предназначенных для передвижения инвалидов
нет, как нет закрытого перечня технических приспособлений для перевозки
инвалидов). В связи с чем, внесение любых конструктивных изменений
автотранспортного средства, которые позволят использовать
автомобиль инвалидами (например, откидной подъемник, специальное
крепление для кресло-коляски и т.п.) и регистрация данных изменений в
ПТС, позволят перевести автомобиль в категорию автомобилей специально
оборудованных для использования инвалидами, а следовательно применить
федеральные льготы по уплате налогов.
Льготы предусмотрены ст.7 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002
г. N 119-ОЗ «О введении на территории Владимирской области транспортного
налога».
Пенсионеры и инвалиды всех категорий —
владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с.
(110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более
50 л.с. (36,78 кВт) освобождаются от уплаты налога на одно транспортное
средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по
ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона. Пенсионеры и
инвалиды всех категорий — владельцы грузовых автомобилей,
зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года,
с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) освобождаются от
уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от
суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6
настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика,
имеющего право на льготу в соответствии с настоящей статьей, двух и
более транспортных средств, льгота предоставляется на одно транспортное
средство по выбору налогоплательщика.
Ответ подготовлен ВООО АРДИ «СВЕТ» с учетом законодательства на 15.07.2015 г.
ADA Советы — налоговые льготы
(Версия PDF для печати | 292 КБ)
(Версия PDF с крупным шрифтом | 103 КБ)
(Версия на испанском языке)
НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ доступны для поощрения соблюдения Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA). Эта таблица включает федеральные налоговые льготы и призывает вас узнать, предлагает ли ваш штат аналогичные льготы. К сожалению, многие владельцы бизнеса и работодатели не знают о существовании этих стимулов. Убедитесь, что ваш бизнес использует эти ценные стимулы!
| Имя | Код / Публикация | Право на участие | Назначение / Примеры | Сумма |
|---|---|---|---|---|
Удержание архитектурного / транспортного налога | Код : Раздел 190: Удаление барьеров Публикация IRS: 535, глава 7 | Все предприятия | Снятие физических, конструктивных и транспортных барьеров Ex: расширение дверей, строительные пандусы, модификация транспортных средств | Макс. = 15 000 долл. США |
Налоговый кредит для малого бизнеса | Код : Раздел 44: Кредит для инвалидов Форма IRS 8826 | Малые предприятия | Большинство расходов по соблюдению ADA, включая снятие барьеров, предоставление вспомогательных средств / услуг и размещение сотрудников Пример: предоставление переводчиков языка жестов, создание документов Брайля, строительство пандусов | 50% от 250 до 10250 долларов Макс. = 5000 долларов США |
Государственные налоговые льготы | штатов часто предлагают дополнительные налоговые льготы.Пожалуйста, обратитесь в налоговую инспекцию своего штата или в региональный национальный сетевой центр ADA, чтобы узнать больше об этих общегосударственных льготах. | |||
Знаете ли вы?
► Малое предприятие — это предприятие, в котором работает 30 или менее сотрудников ИЛИ валовая выручка за предыдущий год составляет не более 1 000 000 долларов США.
► Если кредит превышает сумму причитающихся налогов, предприятия могут перенести неиспользованную часть кредита на следующий год.
► Малые предприятия не могут претендовать на налоговый кредит и вычет за тот же потраченный доллар; однако они могут использовать стимулы в сочетании при условии, что понесенные расходы соответствуют обоим. См. , Пример C .
► Физические модификации должны соответствовать применимым стандартам доступности.
ПРИМЕР A, КРЕДИТ: В ресторане ABC работает 25 человек, а его валовой доход за прошлый год составил 3 000 000 долларов. Он квалифицируется как малый бизнес с менее чем 30 сотрудниками.В прошлом году ABC предоставила меню со шрифтом Брайля и крупным шрифтом (вспомогательное средство) на общую сумму 1500 долларов. Компания ABC устранила физические препятствия на пути к входу в ресторан и модернизировала транспортный шаттл на общую сумму 8000 долларов. Каждая из этих расходов соответствует требованиям кредита для лиц с ограниченными физическими возможностями. Чтобы рассчитать налоговый кредит ABC, начните с добавления общей суммы, потраченной на специальные возможности (8000 долларов США + 1500 долларов США = 9500 долларов США), и вычтите 250 долларов США (9500 долларов США — 250 долларов США = 9250 долларов США). Разделите эту сумму на два (9 250 долларов США / 2 = 4625 долларов США), чтобы найти сумму, подлежащую погашению в качестве налоговой скидки.ABC получила налоговый кредит в размере 4625 долларов.
ПРИМЕР B, ВЫЧИСЛЕНИЕ: Корпорация XYZ два года подряд устраняла препятствия на пути к своему зданию. Хотя в прошлом году корпорация вычла 4000 долларов из своих налогов, в этом году XYZ потратила деньги на дополнительный проект по устранению барьеров. Это ежегодная налоговая льгота, поэтому XYZ имеет право на другой налоговый вычет. В этом году XYZ устранила все препятствия в своих ванных комнатах, что обошлось в 8000 долларов. XYZ может вычесть эту сумму, 8000 долларов за доллар, из суммы денег, с которой она платит налоги.
ПРИМЕР C, КРЕДИТ И ВЫЧИСЛЕНИЕ : Малый бизнес QRS потратил 20 000 долларов на улучшение доступа, переоборудовав свои туалеты и главный вход. Эти расходы подпадают под как налоговый кредит, так и вычет, поэтому QRS может использовать эти льготы в сочетании. QRS может сначала взять налоговый кредит в размере 5000 долларов США (из расчета 10 250 долларов США расходов), а затем вычесть 15 000 долларов США (разница между общими расходами и суммой заявленного кредита).
Для получения дополнительной информации
► Национальная сеть ADA: Бесплатная техническая помощь: (800) 949-4232 V / TTY.
► Налоговая служба (IRS): вопросы: (800) 829-1040 V; (800) 829-4059 TTY.
Публикации и бланки: (800) 829-3676 В; (800) 829-4059 TTY.
► Отдел по правам инвалидов Министерства юстиции США: вопросы: (800) 514-0301 V; (800) 514-0383 TTY.
Этот документ не предназначен для предоставления юридических консультаций по вопросам налогообложения. Проконсультируйтесь с IRS или вашим налоговым консультантом.
Content был разработан Mid-Atlantic ADA Center и основан на профессиональном консенсусе экспертов ADA и национальной сети ADA. | |
TransCen, Inc. | Содержание этого информационного бюллетеня было разработано в рамках гранта Национального института исследований инвалидности, самостоятельного образа жизни и реабилитации (номер гранта NIDILRR 90DP0089 и 90DP0086). NIDILRR является центром Управления общественной жизни (ACL), Департамента здравоохранения и социальных служб (HHS).Содержание этого информационного бюллетеня не обязательно отражает политику NIDILRR, ACL, HHS, и вы не должны рассчитывать на одобрение со стороны федерального правительства. |
© Copyright 2017 Национальная сеть ADA. Все права защищены. | |
Финансовые стимулы для работодателей
Работодатели могут извлечь выгоду из ценности и талантов, которые люди с ограниченными возможностями предлагают на рабочих местах в Америке, с финансовыми стимулами как со стороны федерального правительства, так и правительства штата.Эти стимулы служат двум целям:
- Для поощрения приема на работу лиц с ограниченными возможностями.
- Для поддержки модификаций и приспособлений, которые повышают доступность рабочего места и повышают производительность труда работников с ограниченными возможностями.
Федеральные правительственные налоговые льготы для работодателей:
Прочтите краткое изложение этих федеральных налоговых льгот. Узнайте о стимулах для работодателей при приеме на работу ветеранов, в том числе с ограниченными возможностями, связанными с предоставлением услуг.
Государственные налоговые льготы для работодателей:
Некоторые государственные программы налоговых льгот для приема на работу людей с ограниченными возможностями основаны на налоговых льготах федерального правительства за возможности трудоустройства (WOTC), а другие связаны с улучшением доступности и поддержкой трудоустройства.
Государственные налоговые льготы для приема на работу инвалидов
Delaware предоставляет налоговую скидку для работодателей в штате, которые нанимают людей с ограниченными возможностями, направленных в рамках государственной программы профессиональной реабилитации (VR). Налоговый вычет равен 10% валовой заработной платы работника (но не более 1500 долларов США), выплачиваемой квалифицированным работодателем в ходе стабильной работы этого сотрудника в течение налогового года.
Iowa предоставляет работодателям налоговый кредит в размере 65% от заработной платы, выплачиваемой в течение первых 12 месяцев, до 20 000 долларов США на сотрудника для людей с ограниченными возможностями.Лицо с ограниченными возможностями определяется как «лицо, имеющее физическое или умственное нарушение, которое существенно ограничивает одну или несколько основных жизненных функций, имеет историю нарушений, считается инвалидом, имеет право на получение целевого налогового кредита для работы в качестве налогового кредита. лицо с инвалидностью, проходящее профессиональную реабилитацию или сертифицированное Государственным отделом профессиональной реабилитации как имеющее инвалидность ». Ухудшение включает, помимо прочего, психологические расстройства и состояния, косметическое обезображивание, анатомическую утрату и любые психические или психологические расстройства.
Kansas принял HB 2044 (2019), который предоставляет налоговый кредит для налогоплательщиков, покупающих определенные товары и услуги у квалифицированных поставщиков, обеспечивающих работу слепым или инвалидам.
Луизиана предоставляет налоговый кредит в размере до 50% брутто-заработной платы в течение первых четырех месяцев работы и 30% брутто-заработной платы в течение каждого последующего непрерывного месяца работы. Работодатели имеют право на вычет за каждого квалифицированного специалиста с инвалидностью, которого они нанимают в течение налогового года.Работодатель может требовать удержания не более чем для 100 сотрудников в конкретной организации.
Налоговая льгота по безработице Мэриленд (MDETC) позволяет работодателям требовать возмещения для сотрудников с ограниченными возможностями, нанятых 31 декабря 2014 г. или позднее. первые 9000 долларов (2700 долларов) из заработной платы, выплачиваемой в течение первого и второго года работы. Кредит в размере до 900 долларов также доступен для оплаты квалифицированного ухода за детьми или транспортных расходов, понесенных в течение первых двух лет работы.Это положение не применяется к людям, нанятым для замены уволенных сотрудников или бастующих рабочих, предприятиям, одновременно получающим федеральное или государственное пособие по профессиональной подготовке, или предприятиям, претендующим на налоговый кредит штата в соответствии с законом «работа, а не социальное обеспечение» для тот же человек. Для целей программы к сотрудникам с ограниченными возможностями относятся люди с ограниченными возможностями, которые были сертифицированы Департаментом образования штата Мэриленд, Отделом реабилитационных услуг (DORS) или U.S. Департамент по делам ветеранов (VA) как отвечающий установленным критериям.
Налоговая скидка на трудоустройство для инвалидов Нью-Йорка предоставляет до 2100 долларов США на человека за второй год работы (35% от первых 6000 долларов заработной платы) для лиц, получающих услуги профессиональной реабилитации (с письменным индивидуальным планом занятости) от штата. или те, кто имеет право на получение федерального налогового кредита за возможности работы (WOTC) в течение первого года. Чтобы соответствовать требованиям, сотрудник должен соответствовать квалификационным требованиям для сертификации по программе WOTC в качестве направления на профессиональную реабилитацию и быть сертифицированным Службой карьерного роста и непрерывного образования — профессиональная реабилитация Департамента образования штата Нью-Йорк (ACCES-VR) или Управлением Комиссии по делам детей и семьи для слепых и инвалидов по зрению (CBVH).
Штат также предоставляет налоговые льготы для предприятий, которые нанимают лиц с ограниченными возможностями развития — 5000 долларов США за полную занятость (30 часов или более в неделю), исходя из 15% заработной платы человека, выплачиваемой после 1 января 2015 года за период работы. не менее шести месяцев; и 2500 долларов США за неполный рабочий день (от 8 до 30 часов в неделю) из расчета 10% от заработной платы, выплачиваемой после 1 января 2015 года, за период работы не менее шести месяцев.
Северная Дакота принял ND 1406 (2019), который создает новое положение, касающееся налогового кредита для трудоустройства лиц с нарушениями развития или тяжелыми психическими заболеваниями, а также изменяет и повторно вводит в действие положения, касающиеся налогового кредита для трудоустройства люди с нарушениями развития или тяжелыми психическими заболеваниями.Кредит, разрешенный в соответствии с этим разделом, составляет 25% от заработной платы до 6000 долларов США, выплачиваемой ежегодно налогоплательщиком за каждого сотрудника с инвалидностью вследствие порока развития или тяжелым психическим заболеванием, если отдел профессиональной реабилитации отдела социальных служб определит, что данное лицо имеет наиболее серьезную инвалидность. , имеет право на получение услуг и требует индивидуальной занятости для получения конкурентоспособной интегрированной занятости.
Налоговый кредит Tennessee Jobs для найма инвалидов предоставляет единовременную сумму в размере 2000 долларов США (неполный рабочий день) или 5000 долларов США (полный рабочий день) для людей с ограниченными возможностями, которые получают государственные услуги, непосредственно связанные с их инвалидностью.Трудоустройство инвалида должно привести к чистому увеличению числа людей с ограниченными возможностями, нанятых работодателем / налогоплательщиком в течение 90-дневного периода, непосредственно предшествующего трудоустройству. Налогоплательщик должен обеспечить соответствующую работу в течение не менее 12 месяцев подряд не менее минимального количества часов в неделю, как указано в действующем законодательстве. Чтобы подать заявку на налоговый кредит, налогоплательщик должен подать план в Департамент доходов, налогоплательщиков и транспортных услуг штата Теннесси в последний день финансового года, в котором начинается прием на работу, или до него, и должен указать количество вновь нанятых людей с ограниченными возможностями. .
Государственные налоговые льготы на устранение барьеров и поддержку занятости
Аризона ввела в действие в 2017 году закон, разрешающий вычет из приемлемых расходов на доступ к бизнесу, оплаченных или понесенных при модернизации развитой недвижимости, чтобы соответствовать требованиям Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA). Это включает любую сумму приемлемых расходов на доступ, признанных в соответствии с Налоговым кодексом, включая любую сумму, которая амортизируется в соответствии с федеральными графиками амортизации и включается в расчет налогооблагаемого дохода за текущий налоговый год.
Аризона также ввела в действие SB 1348 (2020), который определяет, что приемлемые расходы на доступ к бизнесу включают разумные и необходимые суммы, уплаченные или понесенные:
- Устраните любые препятствия, которые мешают доступу к бизнесу или его использованию людьми с ограниченными возможностями.
- Предоставлять квалифицированных переводчиков или другие методы предоставления аудиоматериалов слабослышащим лицам.
- Предоставлять квалифицированным читателям, записанные на пленку тексты и другие эффективные методы предоставления визуально доставляемых материалов лицам с нарушениями зрения.
- Приобретать или модифицировать оборудование или устройства для людей с ограниченными возможностями.
- Предоставлять другие аналогичные услуги, модификации, материалы или оборудование.
Налоговая скидка на вспомогательное устройство Iowa позволяет малому бизнесу, имеющему право на получение кредита, претендовать на возмещение корпоративного налога в размере 50% от первых 5000 долларов США, уплаченных в течение налогового года за покупку, аренду или модификацию вспомогательного устройства или внесение других изменений на рабочем месте для работник с инвалидностью.Управление экономического развития штата Айова удостоверяет тех, кто имеет право на получение кредита, и выдает сертификаты налогового кредита для правомочных заявителей. Это возвращаемый кредит.
Законодательство штата Канзас разрешает любому налогоплательщику, который несет расходы с целью сделать существующий объект доступным для людей с ограниченными возможностями, в том числе сделать все или любую часть объекта или оборудования пригодными для использования людьми с ограниченными возможностями, требовать уплаты подоходного налога. кредит, равный 50% расходов или 10 000 долларов США, в зависимости от того, какая сумма меньше.Налоговый кредит будет вычтен из налоговых обязательств налогоплательщика за налоговый год, следующий за годом, в котором налогоплательщиком были произведены расходы. Если сумма налогового кредита превышает налоговые обязательства налогоплательщика за налоговый год, сумма, превышающая налоговые обязательства, может быть перенесена на вычет из налоговых обязательств налогоплательщика в следующем налоговом году или годах на срок до четырех лет.
В рамках налоговой льготы Мэриленд по безработице работодатели могут потребовать до 600 долларов в первый год и до 500 долларов во второй год в счет оплаты транспортных расходов или расходов по уходу за ребенком, оплачиваемых от имени сотрудника за каждого квалифицированного сотрудника.Если кредит превышает налоговое обязательство, неиспользованный кредит может быть перенесен на срок до пяти налоговых лет. Организации, освобожденные от налогообложения, могут использовать зачет по налогу на налогооблагаемую прибыль несвязанного бизнеса.
Государственные финансовые стимулы для создания Программ удержания на работе / возвращения на работу , включая программы безопасности на рабочем месте, а также программы профилактики болезней и травм:
Ряд государственных программ компенсации работникам включает стимулы, побуждающие работодателей принимать программы «Остаться на работе» / «Вернуться на работу».Эти стимулы предназначены для того, чтобы помочь работникам, получившим травмы, заболевание или инвалидность, остаться на работе или вернуться к работе после болезни или травмы. В некоторых штатах термины «оставление на работе» и «возвращение к работе» трактуются широко, включая программы по охране труда и профилактике заболеваний и травм. Стимулы включают корректировки страховых взносов или скидки, субсидии к заработной плате для найма травмированных рабочих и возмещение расходов на приобретение специального оборудования, приобретенного для сотрудников, возвращающихся на работу после болезни, травмы или инвалидности.Ниже приведены некоторые примеры таких программ и политик.
Colorado имеет программу, которая позволяет вносить корректировки в страховые премии, чтобы стимулировать принятие и успешное внедрение страхователями эффективных программ безопасности на рабочем месте, в основном включающих управление рисками и процедуры сдерживания медицинских расходов. В 2020 году Колорадо также принял SB 26, касающийся права на получение компенсационных выплат работникам, подвергшимся психологически травмирующим событиям, и, в связи с этим, установление того, что визуальное или звуковое воздействие на работника серьезной телесной травмы или смерти, либо непосредственное последствия серьезного телесного повреждения или смерти одного или нескольких человек в результате насильственного события, умышленного действия другого лица или несчастного случая являются психологически травмирующим событием для целей определения права работника на получение компенсационных пособий.
Коннектикут принял SB 164 (2019), который включает определенные психические или эмоциональные нарушения в определение телесных повреждений согласно закону о компенсации работникам, расширяет охват компенсаций работникам в определенных ситуациях, которые приводят к психическим или эмоциональным нарушениям.
Иллинойс вступил в силу SB 1449 (2019), который вносит поправки в Страховой кодекс, относится к целевой группе по пересмотру планов и политик для индивидуального и группового краткосрочного и долгосрочного страхования дохода по инвалидности, выданного и предлагаемого физическим лицам и работодателям в этом штате. используется для лечения психических расстройств и пересматривает требования к членству и обязанности целевой группы.
Мэн принял закон, в котором указывается, что компенсационные выплаты работникам не могут быть уменьшены, если работник активно участвует в предписанном плане реабилитации.
В рамках программы компенсации работникам Массачусетс фирмы могут получить премиальный кредит за участие в программе квалифицированного управления убытками. Целью этой программы является использование предполагаемого кредита на период до четырех лет для выплаты страховых премий назначенным страховщикам рисков, которые подписываются на квалифицированную фирму по управлению убытками и остаются в Программе управления убытками такой фирмы в течение этого периода.
Montana предоставляет работодателям до 2 000 долларов США в поддержку модернизации рабочих мест для травмированных рабочих.
Северная Дакота Workforce Safety and Insurance (WSI) предлагает следующие программы стимулирования безопасности (SIP) — программу управления безопасностью (SMP) и меню действий по обеспечению безопасности (SAM):
- SMP разработан, чтобы помочь работодателям в разработке или улучшении существующих систем управления безопасностью. Работодатели, успешно участвующие в SMP WSI, могут получить дополнительную скидку в размере 10%.
- Программа SAM предназначена для предоставления работодателям возможностей, позволяющих им выбирать и внедрять программы повышения безопасности, отвечающие потребностям их бизнеса. Работодатели могут получить скидку до 15% при успешном участии в программах SAM. Каждая отдельная программа SAM может предоставить скидку от 5% до максимум 15%.
- Работодателям предлагается зарегистрироваться как в SMP, так и в SAM, поскольку скидки каждой программы могут быть объединены в один и тот же период премий, что дает максимальную скидку в 25%.Работодатели, желающие зарегистрироваться в SMP и / или SAM, должны подать заявку до начала своего страхового периода.
- Программа снижения премий в рамках Программы компенсации работникам по управлению рисками (RMWCP) была разработана с целью отражения практики управления убытками, которая снижает подверженность штата производственным травмам. Программа направлена на внедрение практики, которая оправдывает скидки за счет уменьшения частоты и серьезности требований о компенсации работникам с участием государственных служащих.
Государственная программа предпочтительных работников также предлагает возмещение до 50% заработной платы (не превышающей средней недельной заработной платы в штате) работодателям, нанимающим участников программы.
Программа бонусов за переходную работу штата Огайо помогает работодателям разработать программу работы на рабочем месте, которая помогает травмированным работникам выполнять временную работу, пока они выздоравливают.
Oregon имеет две программы, которые помогают работодателям быстро и безопасно вернуть травмированных рабочих на работу. Программа «Работодатель при травмах» предоставляет работодателям субсидии на заработную плату, возмещение затрат на модификацию рабочего места и другие расходы на жилье, чтобы помочь работникам оставаться на работе. Программа Preferred Worker предназначена для работодателей, нанимающих травмированных рабочих.
Программа страхования по временной нетрудоспособности штата Род-Айленд включает план частичного возвращения к работе, который предусматривает льготы, побуждающие рабочих вернуться на свои рабочие места раньше, чем они могли бы в противном случае.
Участники Техасской программы возмещения расходов на возвращение на работу для работодателей могут иметь право на компенсацию или авансовый платеж в размере до 5000 долларов для оплаты специального оборудования, мебели и других изменений рабочего места, которые позволят травмированному сотруднику вернуться к работе. .Чтобы подать заявку на получение аванса, работодатели должны подать запрос на оплату до того, как они понесут расходы. Чтобы подать заявку, заполните форму DWC-008, Программа возмещения расходов на возвращение на работу для работодателей.
ПрограммыSAW / RTW достигают успеха, возвращая травмированных и больных работников к производительной работе в кратчайшие с медицинской точки зрения возможности в процессе их выздоровления и часто при необходимости предоставляют временные переходные работы и приспособления. Штат Вашингтон разработал модельную программу SAW / RTW, в которой признаются роли различных заинтересованных сторон в системе компенсации рабочих.Его подход SAW / RTW включает:
Узнайте больше, прочитав «Набор инструментов для раннего возвращения к работе и профессионального восстановления».
Услуги по профессиональной реабилитации (VR):
Государственные агентства профессиональной реабилитации могут помочь работодателям с некоторыми расходами, связанными с вспомогательными и реабилитационными технологиями для работников с ограниченными возможностями. Сотрудники, являющиеся клиентами виртуальной реальности, могут запросить помощь виртуальной реальности, чтобы оплатить этот тип технологий и другие виды поддержки при трудоустройстве, например переводчиков языка жестов и читателей.Для получения дополнительной информации работодатели могут обратиться в Национальную группу по трудоустройству (NET) Совета государственных администраторов по профессиональной реабилитации.
Служба профессиональной реабилитации штата Алабама предоставляет услуги SAW / RTW лицам с ограниченными возможностями и работодателям, стремящимся удержать / вернуть ценных работников. Государственная программа удержания ценного сотрудника (RAVE) помогает работодателям удерживать работников, чьи должностные обязанности, эффективность работы и / или возможности продвижения по службе затронуты травмой, болезнью или инвалидностью, независимо от того, является ли источник ограничения профессиональным или непрофессиональным.Профессиональная команда, состоящая из консультанта по виртуальной реальности, консультанта по деловым отношениям и инженера по реабилитации, работает напрямую с работодателем и работником, чтобы оценить, определить и предоставить необходимые консультации, ведение дел, размещение, модификации и другие услуги, чтобы облегчить успешную SAW / Результаты RTW.
Агентство реабилитационных услуг Арканзас (ARS) при Департаменте профессионального образования штата реализует программу SAW / RTW, поддерживая работодателей, которые размещают сотрудников с проблемами со здоровьем.Их поддержка включает профессиональные консультации, оценку места работы, помощь в разработке планов SAW / RTW и общую оценку эргономики.
Вирджиния ввела в действие SB 560 (2018), который требует от Департамента по вопросам старения и реабилитационных услуг администрировать услуги по поддержке долгосрочного трудоустройства и услуги по расширенному трудоустройству для оказания помощи лицам с ограниченными возможностями в сохранении занятости.
Снижение налога на бизнес для операторов коммерческих фургонов-колясок
Все малые предприятия обязаны соблюдать Закон об американцах с ограниченными возможностями (ADA), что делает их бизнес доступным для клиентов и сотрудников с ограниченными возможностями.Это закон, и здесь нет исключений. В то время как более крупным компаниям намного проще соблюдать требования, это может быть дорого для предприятий, которые заработали 1 миллион долларов или меньше валовой выручки в предыдущем году (или тех, у кого менее 30 штатных сотрудников).
Но есть некоторая помощь благодаря налоговой льготе ADA / IRS. Раздел 190 IRS разрешает две налоговые льготы, которые компании могут использовать, чтобы покрыть расходы, связанные с тем, чтобы сделать свой бизнес доступным для людей с ограниченными возможностями. Несмотря на то, что существуют ограничения на размер налоговых льгот, они могут помочь снизить общие затраты, связанные с приведением бизнеса в соответствие с требованиями ADA.
Снижение транспортного налога для операторов фургонов-колясок
Первый вычет, доступный малым предприятиям, имеет особое значение для поставщиков, которые используют коммерческие фургоны для инвалидов для перевозки людей с ограниченными возможностями. Это ежегодный вычет, который операторы паратранзита, службы такси и лимузинов и другие соответствующие поставщики могут требовать в качестве компенсации расходов, понесенных на устранение любых физических, структурных или связанных с транспортными средствами препятствий для людей с ограниченными возможностями.Малые предприятия могут получать налоговый вычет в размере до 15 000 долларов в год за устранение определенных препятствий для лиц с ограниченными возможностями.
Вот как это работает. Допустим, вы небольшая компания, занимающаяся транзитными перевозками, и хотите отремонтировать или модифицировать транспортное средство для перевозки неамбулаторных пассажиров. Переоборудование может включать ремонт шасси, интерьера или установку подъемников для инвалидных колясок с электроприводом или другие варианты модернизации. Ваш годовой вычет ограничен 15 000 долларов, но если вы потратили сумму, превышающую 15 000 долларов, вы можете со временем амортизировать некоторые из этих затрат.
Компания просто вычитает сумму, которую они тратят на преобразование гандикапа, из своего налогооблагаемого дохода до предела в 15 000 долларов. Другое ограничение заключается в том, что если бизнес тратит больше, чем разрешено в течение одного года, это не может быть перенесено в качестве требования в следующий налоговый год.
Налоговый кредит для малого бизнеса
Помимо вычета архитектурного / транспортного налога, малый бизнес также может использовать налоговый кредит для малого бизнеса, также известный как кредит для инвалидов.Используя эту налоговую льготу, малые предприятия могут получать ежегодную налоговую льготу, чтобы сделать свой бизнес доступным для людей с ограниченными возможностями.
Критерии приемлемости такие же, как и для вычета архитектурного / транспортного налога — малый бизнес, который заработал 1 миллион долларов или меньше валовой выручки или имел 30 или меньше штатных сотрудников. Кредит предоставляется малым предприятиям каждый год и может использоваться для покрытия различных расходов.
Эти расходы могут включать переводчиков языка жестов, читателей для помощи слепым или слабовидящим сотрудникам или клиентам, затраты на приобретение адаптивного оборудования или модификацию существующего оборудования, производство печатных материалов в различных форматах — например, шрифтом Брайля, крупным шрифтом, аудиокассетами. или электроника и т. д.
Его также можно использовать для покрытия затрат на устранение архитектурных барьеров в зданиях или добавление лифта к транспортным средствам. Кроме того, налоговая льгота может использоваться для покрытия услуг консультанта или специалиста, нанятого для оценки рабочего места или предоставления различных рекомендаций по работе, а также для аналогичных видов услуг, таких как инструктор по трудоустройству или сотрудник, нанятый для поддержки сотрудника с инвалидность.
Единственными ограничениями по расходам являются те, которые применяются к расходам на новое строительство или к средствам доступа, необходимым в рамках планового ремонта зданий или сооружений.Кроме того, существует максимум: налоговая льгота составляет 50% расходов, превышающих 250 долларов, но не может превышать 10 250 долларов с максимальной выгодой в 4 000 долларов за налоговый год.
Вот еще кое-что: малый бизнес не может получить одновременно налоговый вычет и налоговый кредит на одни и те же расходы. Кроме того, чтобы расходы считались вычитаемыми, они должны использоваться в соответствии со стандартами доступности, установленными в соответствии с положениями раздела 190 IRS.
Хотя раздел 190 IRS применяется к малым предприятиям, физические лица могут получить налоговый вычет для фургонов для инвалидов в соответствии с разделом 502 IRS.
Соблюдение стандартов ADA и доступности иногда может быть дорогостоящим, но облегчение можно получить за счет использования допустимых налоговых вычетов IRS и налоговых льгот для повышения доступности для людей с ограниченными возможностями.
SaveSave
Налоговая льгота по безработице в штате Мэриленд
Что это?
Налоговый кредит штата Мэриленд для лиц с ограниченными возможностями (MDETC) — это налоговый кредит штата Мэриленд, который позволяет работодателям претендовать на кредит для сотрудников с ограниченными возможностями, нанятых 31 декабря 2014 г. или позднее.
На каждый налоговый год предоставляется кредит в размере 30% от заработной платы в размере до 9000 долларов (2700 долларов), выплаченной в течение первого и второго года работы.
Кроме того, согласно MDETC, работодатели могут воспользоваться налоговой льготой для оплаты связанных с работой расходов по уходу за детьми или транспортных расходов, оплачиваемых работодателем. Кредит в размере до 900 долларов США на оплату квалифицированного ухода за ребенком или транспортных расходов, понесенных в течение первых двух лет работы.MDETC можно запросить одновременно с любыми доступными федеральными налоговыми льготами, на которые работник может иметь право.
MDETC не распространяется на:
- Лица, нанятые взамен уволенных работников или бастующих лиц; или
- Предприятие, одновременно получающее федеральные или государственные пособия по обучению трудоустройству; или
- Компания, претендующая на получение государственной налоговой льготы по закону «работа, а не социальное обеспечение» для одного и того же лица.
Кто может претендовать?
Налоговая скидка направлена на расширение возможностей трудоустройства для людей с ограниченными возможностями, как это определено в Законе об американцах с ограниченными возможностями (ADA). Лица с ограниченными возможностями, которые были сертифицированы Департаментом образования штата Мэриленд, Отделом реабилитационных услуг (DORS) или Департаментом по делам ветеранов США (VA) как отвечающие установленным критериям, имеют право на участие в программе MDETC.
После того, как физическое лицо будет сертифицировано, работодатель может потребовать налоговый вычет для лица, которое было нанято.
Как работодатели получают налоговый кредит?
- Лица с ограниченными возможностями, ищущие работу, могут предъявить подписанную форму MDETC потенциальному работодателю.
- Чтобы получить доступ к форме и инструкциям, перейдите в DORS of Maryland.
- При приеме на работу лица, представившего форму, работодатель заполнит ее часть и вернет ее в DORS в течение 30 дней.
- Если DORS определяет, что физическое лицо имеет право на получение налоговой льготы, свидетельство о праве на получение MDETC будет возвращено работодателю.
- Работодатель должен сохранить Сертификат, чтобы документально подтвердить включение налогового кредита в свою налоговую декларацию.
- Представление формы не обязательно означает, что человек соответствует требованиям для выполнения определенной работы. Работодатели должны использовать свои обычные методы отбора и найма в соответствии с Законом об американцах с ограниченными возможностями (ADA) при принятии решений о приеме на работу.
Примечание. Напоминаем, что работодатели не могут спрашивать соискателя, является ли он или она инвалидом для налогового кредита или других целей.
Куда обратиться за дополнительной информацией
Департамент труда
Ллойд Дэй
Директор по развитию персонала
Ул. Н. Ютау, 1100, ком.209
Балтимор, Мэриленд 21201
Телефон: 410-767-2995
Факс: 410-333-5162
Пожилые люди и люди с ограниченными возможностями
Чтобы помочь пожилым людям и лицам с ограниченными физическими возможностями, Пенсильвания вкладывает средства в доступные и доступные транспортные альтернативы.Существует широкий спектр программ совместного проезда и общественного транспорта, которые помогают жителям Пенсильвании пользоваться преимуществами альтернативного транспорта независимо от дохода или физических недостатков.
Все системы общественного транспорта с фиксированным маршрутом по всему штату предлагают доступный транспорт, который соответствует федеральным требованиям Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA) для лиц, путешествующих в пределах 3/4 мили от фиксированного маршрута. Кроме того, люди с ограниченными возможностями, предъявившие идентификационную карту Содружества Пенсильвании по льготному проездному билету или карту Medicare во время поездки за половину стоимости проезда на фиксированном маршруте транзита в непиковые периоды в определенных округах.
Помимо услуг фиксированного маршрута, в Пенсильвании предлагается несколько программ, призванных сделать транспорт доступным для всех.
Пожилые люди
Пенсильвания предлагает программы бесплатного проезда и совместного проезда, чтобы помочь предоставить доступные варианты транспорта для пожилых людей:
Программа бесплатного проезда для пожилых граждан
Программа бесплатного проезда позволяет пожилым людям бесплатно ездить по местным фиксированным маршрутам в любое время работает местная система общественного транспорта.Чтобы иметь право на участие, вы должны быть старше 65 лет.
Для бесплатного проезда вам понадобится транзитное удостоверение личности пожилого человека. Карту можно бесплатно получить у участвующих местных транзитных операторов. Вам необходимо будет предъявить водительское удостоверение или другой приемлемый документ, подтверждающий возраст, транспортному оператору, чтобы получить удостоверение личности.
Для расписания и часов работы, обратитесь в местное агентство общественного транспорта.
Чтобы узнать больше о программе бесплатного общественного транспорта, обратитесь к местному оператору общественного транспорта или в Бюро общественного транспорта:
Бюро общественного транспорта
400 North St., 7 этаж
P.O. Box 3151
Harrisburg, PA 17105-3151
717-783-8025
Программа совместного проезда
Для пожилых жителей Пенсильвании программа совместного использования позволяет пожилым людям в возрасте 65 лет и старше пользоваться услугами совместного использования, учитывающими спрос (обычно с ограничениями на бордюры) и оплачивать лишь небольшую часть их стоимости. обычный тариф для групповой поездки. Пожилые люди или утвержденный сторонний спонсор платят 15 процентов от стоимости проезда, а Лотерейный фонд оплачивает оставшиеся 85 процентов за услуги местного совместного проезда.Скидка по программе совместной поездки доступна в каждом округе штата в часы работы общественного транспорта, которые определяются на местном уровне.
Чтобы иметь право на льготный тариф, пожилые люди должны быть не моложе 65 лет и иметь возможность предоставить одно из соответствующих документов, подтверждающих возраст, местному провайдеру совместных поездок. Требуется предварительная регистрация за предыдущий день, и услуга доступна для всех, кто либо оплачивает проезд, либо за кого его оплачивает агентство по оказанию социальных услуг.
Чтобы узнать, какие провайдеры предлагают эту услугу в вашем районе, проверьте карту обслуживания PennDOT.
Департамент по делам старения Пенсильвании
Департамент по делам старения Пенсильвании предлагает услуги и программы для помощи пожилым жителям Пенсильвании. Большинство этих услуг предоставляется 52 территориальными агентствами штата по вопросам старения.
Чтобы узнать больше об альтернативных транспортных программах и найти другую информацию для пожилых людей, посетите Веб-сайт Департамента по делам старения Пенсильвании или свяжитесь с агентством по телефону:
555 Walnut St., Fifth Floor
Harrisburg, PA 17101-1919
717-783-1550 или 866-286-3636 (линия помощи по долгосрочному уходу)
Инвалиды
В Пенсильвании люди с ограниченными возможностями имеют доступ к широкому спектру альтернативных вариантов транспорта, включая услуги совместного проезда, паратранзитные перевозки и программы скидок.
Все системы общественного транспорта с фиксированным маршрутом по всему штату предлагают доступный транспорт, который соответствует федеральным требованиям Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA) для лиц, путешествующих в пределах 3/4 мили от фиксированного маршрута. Кроме того, люди с ограниченными возможностями, предъявив идентификационную карту льготного транзитного тарифа Содружества Пенсильвании или карту Medicare во время оплаты проезда, ездят за половину стоимости проезда по фиксированному маршруту в непиковые периоды в определенных округах.
Программа сельского транспорта
Для лиц с ограниченными возможностями, которые живут и / или путешествуют за пределами системы фиксированных маршрутов, Пенсильвания предлагает программу для лиц с ограниченными возможностями (PwD), которая предоставляет услуги, выходящие за рамки требований ADA.В рамках этой программы инвалиды в возрасте от 18 до 64 лет могут получить льготные тарифы на совместную поездку, транспортные услуги от обочины до обочины и по предварительному бронированию. В 66 округах люди с ограниченными возможностями оплачивают часть обычного тарифа, а программа PwD оплачивает оставшуюся часть тарифа (до 85 процентов) за поездки, которые не имеют права на получение какого-либо другого источника финансирования.
Программа PwD недоступна в округе Филадельфия, поскольку обширные услуги фиксированного маршрута в этих округах позволяют инвалидам путешествовать с использованием дополнительных услуг ADA.
Лица, желающие воспользоваться программой PwD, должны предоставить доказательство инвалидности. Требуется предварительная регистрация за предыдущий день, и обслуживание открыто для всех. Чтобы узнать, какие провайдеры предлагают эту услугу в вашем регионе, проверьте карту обслуживания PennDOT.
Программа социального обеспечения для работы
Пенсильвания также предлагает программу социального обеспечения для работы (W2W), программу помощи в транспортировке, которая объединяет получателей временной помощи для нуждающихся семей (TANF) и других малообеспеченных лиц с доступом к работе и уходу за детьми. услуги, которые часто расположены в пригородных зонах с минимальным количеством общественного транспорта.
Доступность и общественный транспорт
Программа для людей с ограниченными возможностями с половинной оплатой позволяет лицам с ограниченными возможностями ездить за половину стоимости проезда по фиксированному маршруту в непиковые периоды. Чтобы воспользоваться этой услугой, вы должны предъявить идентификационную карточку Содружества Пенсильвании по льготному проездному билету или карточку Medicare во время оплаты проезда
Налоговые льготы для малого бизнеса
НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ доступны для поощрения соблюдения Закона об американцах с ограниченными возможностями (ADA).Эта таблица включает федеральные налоговые льготы и призывает вас узнать, предлагает ли ваш штат аналогичные льготы. К сожалению, многие владельцы бизнеса и работодатели не знают о существовании этих стимулов. Убедитесь, что ваш бизнес использует эти ценные стимулы!
Сравнительная таблица налогов Удержание архитектурного / транспортного налогаКод: Раздел 190, Формы снятия барьеров: 907 и 535
Допущено: Все компании.
Цель: Удаление физических, структурных и транспортных барьеров. Пример: расширение дверей, строительство пандусов, изменение транспортных средств.
Сумма: Макс. = 15 000 $
Налоговый кредит для малого бизнеса
Код: Раздел 44, Форма кредита для лиц с ограниченными возможностями: 8826
Допущено: Small Business
Цель: Основные расходы по соблюдению ADA, включая удаление барьеров, предоставление вспомогательных средств и услуг, а также размещение сотрудников.Пример: предоставление переводчиков языка жестов, создание документов со шрифтом Брайля, строительство пандусов.
Сумма: 50% от 250 до 10250 долларов Макс = 5000 долларов
Налоговый кредит за возможность работы
Код: Форма: 5884
Допущено: Small Business.
Цель: Этот кредит поощряет трудоустройство определенных целевых групп, включая получателей SSI и направления на профессиональную реабилитацию.
Сумма: Макс. = 2400 долларов США
Знаете ли вы?
— Малое предприятие — это предприятие, в котором работает 30 или меньше сотрудников ИЛИ 1 000 000 долларов или менее валовой выручки за предыдущий год.
-Если кредит превышает сумму причитающихся налогов, предприятия могут перенести неиспользованную часть кредита на следующий год.
— Малые предприятия не могут претендовать на налоговый кредит и вычет за тот же потраченный доллар; однако они могут использовать стимулы в сочетании при условии, что понесенные расходы соответствуют обоим.См. Пример C
-Физические модификации должны соответствовать применимым стандартам доступности (ADA Accessibility Guidelines).
Пример A: Кредит
В ресторанеABC работает 25 человек, а его валовая выручка за прошлый год составила 3 000 000 долларов. в прошлом году она квалифицируется как малый бизнес с менее чем 30 сотрудниками, ABC предоставила меню Брайля и крупное печатное меню (вспомогательное средство) на общую сумму 1500 долларов. ABC устранила физические барьеры на входе в ресторан и модернизировала транспортный шаттл на общую сумму 8000 долларов.Каждая из этих расходов соответствует требованиям кредита для лиц с ограниченными физическими возможностями. Чтобы рассчитать налоговый кредит ABC, начните с добавления общей суммы, потраченной на доступность (8000 долларов США + 1500 долларов США = 9 500 долларов США), и вычтите 250 долларов США (9500 долларов США — 250 долларов США = 9250 долларов США). Разделите эту сумму на два (9 250 долларов США / 2 = 4625 долларов США), чтобы найти сумму, подлежащую погашению в качестве налоговой скидки. ABC получила налоговый кредит в размере 4625 долларов.
Пример Б: Удержание
Корпорация XYZ два года подряд устраняла препятствия на пути своего строительства. Хотя в прошлом году корпорация вычла 4000 долларов из своих налогов, XYZ два года подряд устраняла препятствия на пути ее строительства.Хотя в прошлом году корпорация вычла 4000 долларов из своих налогов, в этом году XYZ потратила деньги на дополнительный проект по устранению барьеров. это ежегодная налоговая льгота, поэтому XYZ имеет право на другой налоговый вычет. В этом году SYZ устранила все препятствия в своих ванных комнатах, что обошлось в 8000 долларов. XYZ может вычесть эту сумму, 8000 долларов за доллар, из суммы денег, с которой она платит налоги.
Пример C: Кредит и удержание
Малый бизнес QRS потратил 20 000 долларов на улучшение доступа, переоборудовав туалеты и главный вход.эти расходы подпадают под как зачет, так и вычет, поэтому QRS может использовать эти стимулы в сочетании. QRS может сначала взять налоговый кредит в размере 5000 долларов США (из расчета 10 250 долларов США расходов), а затем вычесть 15 000 долларов США (разница между общими расходами и суммой заявленного кредита).
Для получения дополнительной информации
Национальная сеть центров ADA:
Бесплатная техническая помощь: (800) 949-4232 V / TTY. www.adata.org
Налоговая служба
(IRS) Вопросы: (800) 829-4059 TTY. Юридические вопросы: (202) 622-3110 V. Публикации и формы: ( 800) 829-3676 V (800) 829-4059 TTY http://www.irs.gov/formspubs/index.html
Департамент юстиции США (DOJ) Отдел по правам инвалидов: Вопросы: (800) 514-0301 V; (800) 514-0383 TTY
Этот информационный бюллетень не предназначен для предоставления юридических консультаций по вопросам налогообложения.Пожалуйста, проконсультируйтесь с IRS или вашим налоговым консультантом за юридической консультацией по налогам.
Разработано Центром ADA Mid Atlantic
Мобильность и паратранзит
Мобильность и паратранзит
Что такое мобильность / паратранзит?Программы мобильности / паратранзита — это услуги «от пункта отправления к месту назначения» для людей с ограниченными возможностями, которые не могут пользоваться общественным транспортом по фиксированным маршрутам.Если вы перерегистрированы в системе паратранзита одного района / города, вы имеете право использовать паратранзит во всех других городах Мэриленда и США. Вы должны предварительно зарегистрироваться в каждой системе, которую хотите использовать. Щелкните здесь, чтобы посетить веб-сайт Администрации транзита Мэриленда (MTA) для получения дополнительной информации об услугах мобильности / паратранзита.
Как я могу участвовать?
- Для участия в программе Mobility / Paratransit вам необходимо заполнить заявку и подать ее в MTA.
- Щелкните следующую ссылку, чтобы заполнить онлайн-заявку MTA: Maryland Paratransit Application
- Получите заявки на сертификацию и отправьте заполненные формы по адресу:
Администрация транзита Мэриленда
Отдел сертификации
4201 Patterson Avenue — 2-й этаж
Балтимор, MD 21215
410-764-8181
TTY 410-333-2051 (сертификация)
TTY 410-539-3497 (информационные службы)
Нужна помощь в планировании поездки?
- Клиенты, не знакомые с системой общественного транспорта, могут обратиться за помощью в планировании поездок.Информационный координатор может помочь вам спланировать поездку, включая конкретный автобус или поезд, требования к трансферу, стоимость проезда, а также рассчитать время прибытия автобуса или поезда на вашу остановку. Они доступны с понедельника по пятницу с 6:00 до 19:00.
- Информационный центр Управления транзита Мэриленда (MTA) предоставляет информацию о транзитных маршрутах, расписании и тарифах. Телефон информационного центра: 1-866-RIDE-MTA (743-3682), 410-539-5000 или телетайп 410-539-3497.Их интерактивная телефонная система предоставляет информацию 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.
Веб-сайт транзитной администрации Мэриленда (MTA)
Веб-сайт транзитной администрации Мэриленда (MTA) предоставляет информацию, которая поможет вам с различными транспортными проблемами. Щелкните следующие ссылки для получения дополнительной информации о бронировании поездки, часах работы, телефонных номерах и многом другом на веб-сайте Администрации транзита Мэриленда (MTA).
alexxlab