Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между близкими родственниками не облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Изменения в налогообложении НДФЛ
(Юлгушева Л.Ш.)
(«Финансы», 2020, N 12)Из этих исключений наибольшие вопросы вызывают доходы от продажи имущества и получения его в дар. Действующая редакция НК РФ освобождает от налогообложения дарение имущества между членами семьи и близкими родственниками (например, между супругами, родителями и детьми). То есть налогообложению подлежат только доходы в виде имущества, полученного в дар от посторонних лиц; для таких доходов предлагается сохранить ставку в размере 13%.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Подлежит ли уплате НДФЛ в случае дарения неродственником, если договор дарения расторгнут и недвижимое имущество возвращено владельцу? Если НДФЛ уже уплачен, может ли физлицо вернуть налог и в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).

Нормативные акты: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По общему правилу, закрепленному в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

Услуги которые помогут решить похожие вопросы

Договор дарения недвижимого имущества является одним из немногих договоров, опосредующих безвозмездную передачу недвижимости от одного лица к другому. Так, согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать другой стороне вещь (недвижимое имущество) в собственность.

Форма договора. Вопрос о государственной регистрации договора дарения недвижимого имущества.

Договор дарения недвижимого имущества должен быть заключен в письменной форме. Договор по желанию сторон может быть удостоверен нотариально, однако в соответствии с нормами ГК РФ это не является обязательным.

Согласно с частью 1  ст. 131 Гражданского кодекса РФ «Право собственности на объекты недвижимого имущества, переход права собственности, подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней».

Органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество является Росреестр.

Договор дарения квартиры между дальними родственниками может быть составлен как в простой письменной форме, так и в нотариальной.

Кроме того, понятия дальние родственники действующее законодательство РФ не содержит. Есть лишь определение близких родственников – оно содержится в Семейном кодексе, а также о них упоминается в Налоговом кодексе.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

Если родственники не подпадают под категорию близких, то категория дальних родственников не оказывает никакого влияния на особенности дарения квартиры в 2017 году.

Все вышеперечисленные правила распространяются на любых граждан, за исключением близких родственников. Никаких дополнительных особенностей действующее законодательство 2017 года не предусматривает. Те правила, которые содержат особенности регулирования договора дарения в 2017 году, распространяются на ВСЕХ лиц. В том числе и дальних родственников. Каких-то особых льгот для ДАЛЬНИХ родственников не предусмотрено в плане дарения. Если говорить в целом, то в контексте данного вопроса дальние родственники по сути приравниваются к третьим лицам, то есть к рядовым гражданам.

Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

Омичи могут получить бесплатные юридические консультации

14 января 2021 года, 11:00

Совместительство как вид трудовой деятельности

15 июня 2020 года, 16:19

Ведение электронных трудовых книжек

11 июня 2020 года, 20:25

Компенсация морального вреда

09 июня 2020 года, 17:37

Оформление трудовых отношений в период простоя

06 июня 2020 года, 14:15

Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников

06 июня 2020 года, 13:52

Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений

06 июня 2020 года, 12:37

Способы замены временно отсутствующего сотрудника

06 июня 2020 года, 12:17

Меры административного воздействия на владельцев собак

06 июня 2020 года, 11:48

Порядок заключения брачного договора во время брака

06 июня 2020 года, 11:15

Оплата труда за период нерабочих дней

09 апреля 2020 года, 13:16

О курении в общественных местах

11 марта 2020 года, 11:50

О порядке расчета платы за ОДН

20 февраля 2020 года, 17:39

Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности

12 февраля 2020 года, 9:00

О порядке расчетов за вывоз мусора

10 апреля 2019 года, 10:17

Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города

28 января 2019 года, 16:03

Расчет компенсации при увольнении

10 декабря 2018 года, 14:49

Вступление в наследство

10 декабря 2018 года, 14:45

Плата провайдеров за общедомовое имущество

10 декабря 2018 года, 14:43

Договор дарения и правовые последствия его заключения

07 декабря 2018 года, 14:48

Следующий

ИП на УСН: дарение недвижимости приведет к налогу

Если имущество, полученное предпринимателем на УСН в подарок от близкого родственника, используется в предпринимательской деятельности, то его стоимость нужно включить в состав доходов по УСН.

Налогоплательщик пытался доказать  свою правоту, основываясь на разъяснениях Минфина и положениям подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ. Однако суды отказались поддержать предпринимателя, обосновывая это тем, что при налогообложении дохода определяющее значение имеет характер использования имущества (определения Конституционного суда от 14.07.11 № 1017-О-О, от 22.03.12 № 407-О-О).

В данном споре объекты недвижимости не предназначены для использования предпринимателем в личных, семейных или домашних нуждах. Полученное в дар имущество использовалось (подлежало использованию) исключительно в предпринимательской деятельности. Следовательно, ИП на УСН, который получил по договору дарения объекты недвижимости от родственника и использовал их предпринимательской деятельности, должен был учесть доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Довод налогоплательщика о том, что он руководствовался письмами Минфина, а значит не должен платить штраф и пени, суд также отклонил. Как указали судьи, письма Минфина имеют информационно-разъяснительный характер по конкретным вопросам обратившихся лиц о применении налогового законодательства.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 N Ф04-6192/2020 по делу N А70-7735/2020

Судами установлено, что 01.06.2017 между ИП Сухаревым А.С. (одаряемый) и Сухаревой Л.В. (даритель) заключено 6 договоров дарения недвижимого имущества в отношении: нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Дмитрия Менделеева,7/2, кадастровый номер 72:17:1313001:16448, площадью 50,4 кв. м; нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Дмитрия Менделеева, д. 7/1, кадастровый номер 72:17:1313001:16471, площадью 60,6 кв. м; нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Дмитрия Менделеева, д. 7/3, кадастровый номер 72:17:1313001:16467, площадью 121,8 кв. м; нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Газовиков, д. 49/4, кадастровый номер 72:23:0110001:4767, площадью 94,2 кв. м; нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Пермякова, д. 71, корп. 1/1, кадастровый номер 72:23:0430002:4369, площадью 155,2 кв. м; нежилого помещения по адресу: г. Тюмень, ул. Олимпийская, д. 47а/2, кадастровый номер 72:23:0430004:572, площадью 80,6 кв. м.

Кроме того, между ИП Сухаревым А.С. (одаряемый) и Сухаревой Л.В. (даритель) заключены: договор дарения доли (25/100) нежилого строения 72 АА 1252152, 72 АА 1252153 от 26.06.2017 по адресу: г. Тюмень, ул. Таллиннская, д. 4а, кадастровый номер 72:23:0313001:95, площадью 5822,7 кв. м; договор дарения доли (1/2) нежилого помещения 72 АА 1252028 от 15.06.2017 по адресу: г. Тюмень, ул. Ленина, д. 77/3, кадастровый номер 72:23:0217004:1973, площадью 74,3 кв. м; договор дарения доли (1/2) нежилого помещения 72 АА 1252027 от 15.06.2017 по адресу: г. Тюмень, ул. Малыгина, 90, кадастровый номер 72:23:0218006:16053, площадью 378,8 кв. м; договор дарения доли (25/100) земельного участка 72 АА 1252029, 72 АА 1252030 от 15.06.2017 по адресу: г. Тюмень, ул. Таллиннская, д. 4а, кадастровый номер 72:23:0432002:148, площадью 4845 кв. м.

Регистрация права собственности Сухарева А.С. на указанные объекты (доли) недвижимого имущества осуществлена 15.06.2017, 04.07.2017, 27.06.2017; в отношении права собственности на 25/100 долей земельного участка — 26.06.2017.

То обстоятельство, что Сухарева Л.В. и ИП Сухарев А.С. являются взаимозависимыми лицами (мать и сын), не оспаривается.

В ходе проверки Инспекцией установлен факт извлечения ИП Сухаревым А.С. дохода от использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности посредством сдачи в аренду полученных в дар объектов недвижимости.

Исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства и установив, что рассматриваемые объекты недвижимости не предназначены для использования Предпринимателем в личных, семейных или домашних нуждах; полученное в дар имущество использовалось (подлежало использованию) исключительно в предпринимательской деятельности посредством сдачи его в аренду, суды обоснованно поддержали вывод налогового органа о наличии у Предпринимателя обязанности по включению в налоговую базу для исчисления налога по УСН дохода в виде стоимости безвозмездно полученного имущества.

Признавая правомерным размер доначисленного налога (пени, штрафа), суды исходили из того, что рыночная стоимость спорного недвижимого имущества и земельного участка на момент совершения сделок определена налоговым органом в результате проведения оценочной экспертизы по определению рыночной стоимости спорных объектов (отчеты об оценке объекта от 10.10.2019 N 64 и от 28.10.2019 N 72).

Предпринимателем примененный налоговым органом метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества не оспорен. Доводов относительно неверного расчета обязательных платежей (пени, штрафа) заявителем в кассационной жалобе не приведено.

Предприниматель в кассационной жалобе, ссылаясь на письма Минфина России, которыми он руководствовался, указывает на отсутствие его вины в совершении налогового правонарушения.

Доводы Предпринимателя о наличии оснований для применения положений пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ и освобождения его от уплаты пени и санкций, со ссылкой на выполнение разъяснений, содержащихся в письмах Минфина России, являлись предметом рассмотрения судов двух инстанций, которые обоснованно их отклонили, указав на то, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер, не являются ответом на запросы налогоплательщика, относятся к ситуации получения в дар имущества от близкого родственника вне рамок предпринимательской деятельности независимо от его функционального назначения (жилое, нежилое) и не содержат разъяснений об освобождении от налогообложения при получении в дар имущества, используемого (подлежащего использованию) в предпринимательской деятельности.

Вопреки доводам кассатора, указанное в письмах Минфина функциональное назначение имущества (объекты нежилого назначения) не означает распространение этих писем на случаи дарения имущества, используемого в предпринимательской деятельности, поскольку по смыслу статьи 15 Жилищного кодекса Российской Федерации нежилое помещение — это любое помещение, не пригодное для постоянного проживания граждан, которое может быть предназначено как для осуществления предпринимательской деятельности, так и для личного использования (сарай, например).

Поскольку в рассматриваемой ситуации заявителю матерью в дар передано имущество, унаследованное после смерти супруга (отца предпринимателя), используемое (подлежавшее использованию) в предпринимательской деятельности как до, так и после совершения сделок дарения, вывод судов об отсутствии оснований для применения к спорной ситуации указанных кассатором разъяснений Минфина России, соответствует установленным по делу фактическим обстоятельствам и нормам материального права.

С учетом изложенного, суды правомерно отказали в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований.

Суды полно выяснили обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы судов соответствуют фактическим обстоятельствам, нормы материального права применены правильно.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены судебных актов, судами не допущено.

Кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ судебные расходы по оплате государственной пошлины за рассмотрение кассационной жалобы относятся на ее подателя.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа оставил без изменения решение от 12.08.2020 Арбитражного суда Тюменской области и постановление от 22.10.2020 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу N А70-7735/2020,а кассационную жалобу — не удовлетворил.

Нотариус – о дарении и наследовании

На вопросы отвечает нотариус Минского городского нотариального округа Мария Чирвинская.

У моего покойного отчима был брат. Он и его дети умерли, но при жизни его дочь успела продать полдома, а вторую половину дома он подарил своей дальней родственнице. У отчима есть внучка, она у меня под опекой. Могу ли я отсудить у этой дальней родственницы полдома в пользу племянницы?

Одна сторона (даритель, в вашем случае брат отчима) по договору дарения недвижимого имущества безвозмездно передала другой стороне (одаряемому, в вашем случае дальней родственнице) долю в праве собственности на жилой дом. С момента государственной регистрации договора дарения и основанных на нем прав в территориальной организации по государственной регистрации недвижимого имущества право собственности дарителя на указанный объект прекращается. Таким образом, на момент смерти даритель уже не являлся собственником доли дома.

«Отсудить» полдома можно только в судебном порядке. Сделка является недействительной по основаниям, установленным Гражданским кодексом либо иными законодательными актами, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требования об установлении факта ничтожности сделки и о применении последствий ее недействительности могут быть предъявлены любым заинтересованным лицом. Суд вправе установить факт ничтожности сделки и по своей инициативе. В этом случае суд применяет последствия недействительности ничтожной сделки.

Если суд примет решение о признании сделки (договора дарения) недействительной, долю дома можно будет рассматривать как объект наследственного имущества. Далее необходимо установить порядок очередности наследования, чтобы понять, является ли в вашем случае племянница наследником брата отчима, т.е. своего дяди.

Наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности. Если у брата отчима отсутствовали наследники по закону первой очереди (дети, супруг и родители умершего; внуки наследодателя и их прямые потомки наследуют по праву представления), то к наследованию призываются наследники по закону второй очереди (полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя; дети братьев и сестер наследодателя – его племянники и племянницы – наследуют по праву представления). Для решения вопроса вам необходимо обратиться в суд.

У меня есть в собственности квартира, подаренная мне родителями. Могу ли я оформить дарственную на эту квартиру на чужого, не родственного мне человека и какие документы для этого нужны?

Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие законодательству, общественной пользе и безо­пасности, не наносящие вреда окружающей среде, историко-культурным ценностям и не ущемляющие прав и защищаемых законом интересов других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, а также распоряжаться им иным образом.

Таким образом, ограничений для дарения указанной квартиры у вас нет. Вы имеете право подарить принадлежащую вам квартиру любому лицу. Но в вашем случае рекомендую обратиться за консультацией в налоговые органы, так как при дарении недвижимого имущества не близким родственникам возможна уплата налога.

Для удостоверения договора дарения квартиры можно обратиться к любому нотариусу независимо от вашего места жительства и места нахождения квартиры. Предварительно следует обратиться к нотариусу за консультацией для уточнения перечня документов, необходимого для удостоверения договора. Также в соответствии с законодательством нотариус имеет право запросить сведения и (или) документы, необходимые для удостоверения договора.

«Народная газета», 11 июня 2021 г.

Как получить недвижимость в дар от родственника

Лучший мой подарочек — это… квартира!

Друзья, если кто-то из близких родственников захочет осчастливить вас подарком в виде недвижимости, то этот материал будет кстати.

Дарение – это безвозмездная передача имущества (в нашем случае недвижимого) одного лица другому с соблюдением ряда условий и требований.

Что тут важно знать, что:

• Сделка должна иметь письменную форму, в ином случае она не будет иметь юридической силы.
• Сделка между близкими родственниками НЕ облагается НАЛОГОМ.

⠀Близкими родственниками считаются:

• родители;
• дети, в том числе и усыновленные, и удочеренные;
• бабушки и дедушки;
• братья и сестры (по матери и отцу или только по одному родителю).

Подарить имущество можно даже несовершеннолетнему родственнику. Но только распоряжаться самостоятельно собственностью он сможет после достижения 18-летнего возраста.

Если квартира дарится целиком, то договор дарения не требует обязательного нотариального заверения.

Если же Вы решили подарить свою долю в общей собственности, то обращения к нотариусу не избежать. Также обратиться к нотариусу необходимо, если жильё является совместной собственностью, то есть нажито в браке и зарегистрировано на одного из супругов без выделения долей. В данном случае необходимо нотариально заверить согласие второго супруга на отчуждение.

Переход права по договору о передаче недвижимости в качестве подарка должен быть зарегистрирован в Росреестре.

Для этого Вам нужно обратиться в МФЦ, предварительно оплатив государственную пошлину.

А вот со списком необходимых документов Вы можете ознакомиться здесь.

После принятия документов сотрудник МФЦ выдаст Вам расписку о приеме документов на государственную регистрацию.

По истечении срока ожидания, Вам необходимо прийти в отделение МФЦ, где были поданы документы, и получить на руки выписку из ЕГРН, подтверждающую переход права собственности.

Кстати, подарить недвижимость можно не выходя из дома, через услугу выездное обслуживание граждан. Её оказывает Кадастровая палата.

А Вы больше любите дарить или получать подарки?

Риски, связанные с дарением жилой недвижимости

Дарение жилой недвижимости (квартиры, дома) — весьма распространенный способ передачи прав на недвижимость. Многие оформляют дарственные из благих намерений, однако этим способом зачастую пользуются и мошенники, чтобы скрыть доходы, уйти от налогообложения, в случае предстоящего банкротства и по ряду других причин. На первый взгляд, дарение, как может показаться, весьма простой способ отчуждения недвижимости. Однако многие не вполне понимают, что именно подразумевает договор дарения, каковы риски и возможные последствия такой сделки для одаряемого.

Основные факторы мы перечисляем ниже:

• Договоры дарения часто оспаривают в судах и это не лучший способ передать право собственности. Если даритель пожилой или тяжело болен, то почти наверняка сделка дарения может быть оспорена. Самый неудобный случай – когда сделку оспаривают наследники, не согласные с дарением.
• Часто даритель не учитывает, что дарение – безвозмездная сделка, которая исключает любые взаиморасчеты между участниками. Если факт взаиморасчетов будет доказан, дарение могут признать «притворной» сделкой а «одаряемый» уплаченных денег не вернет.
• В договор дарения не могут быть включены условия из «Мексиканских сериалов»: получишь наследство если женишься на соседке в недельный срок и т.п. Подобные условия делают договор дарения ничтожным.
• Одаряемый должен оплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. От налога освобождены близкие родственники: родители, супруги, дети, бабушки и дедушки, полнородные и не полнородные братья и сестры.
• Продать подаренную квартиру или коттедж без уплаты налога по договору купли-продажи можно только через три года.
• Договор дарения имеет обратную силу в некоторых случаях, указанных в статье 578 Гражданского кодекса. Также даритель имеет право вернуть себе объект, если в договор по усмотрению сторон включено прямое указание на то, что даритель может отменить свое решение.

Как снизить риски того, что договор дарения квартиры будет оспорен?

1. Обязательно заключайте договор не в простой письменной, а в нотариальной форме. Это уменьшает риск оспаривания сделки на основании заблуждения относительно ее безвозмездного характера, поскольку нотариус подробно разъясняет сторонам сделки все пункты договора, а так-же проверяет и подтверждает дееспособность дарителя на момент сделки.
2. Заручитесь справками, что даритель не состоит на учете в психоневрологическом или наркологическом диспансере, чтобы не столкнуться с оспариванием сделки на основании недееспособности дарителя.
3. По возможности, уточните не возбуждена-ли в отношении дарителя процедура банкротства а даримая им недвижимость — не единственная.
4. Проверьте законность приобретения недвижимости дарителем, возможно обнаружится, что даритель её ранее приватизировал а права заригистрированных с ним на момент сделки родственникова при этом учтены небыли.
5. Проверьте, имеет ли право даритель заключать такие сделки, так как дееспособность дарителя может быть ограничена по суду.
6. Знайте, что договор дарения не могут заключать малолетние граждане, а также лица, занимающие государственные должности и передающие объект дарения, связанный с исполнением ими должностных обязанностей.

Не стесняйтесь консультироваться и обращаться к профессионалам, это поможет выявить возможные недостатки и минимизирует ваши потери!

Больше информации вы можете найти на нашем сайте, в разделе Информация клиентам.

 

Подарки членам семьи: что нужно знать

Когда дело доходит до дарения денег детям или близким, многие люди не решаются сделать это по разным причинам, в том числе:

• Опасения потери контроля над активами
• Чувство, что их дети или внуки недостаточно взрослые, чтобы обращаться с подарками, сделанными им
• Нежелание «баловать» своих детей или дать им «право»
• Неуверенность в том, как планировать раздачу этих подарков

Разработка стратегии подарков, которая учитывает, что, сколько и когда давать, часто может показаться непосильной задачей.Читайте дальше, чтобы узнать больше о плюсах и минусах подарков членам семьи, включая акции, имущество и наличные, а также какие финансовые факторы следует учитывать, прежде чем сделать подарок.

Почему дары могут быть важны

Консультанты

часто говорят о подарках в контексте экономии налогов и передачи богатства от одного поколения к другому. Хотя это основные компоненты любой стратегии подарков, важно сначала понять, почему вы вообще хотите сделать подарок. Это может показаться очевидным вопросом, но если вы погрузитесь глубже, чтобы понять свои мотивы, это поможет согласовать ваши ценности и проясняет, что является наиболее важным в дарить подарки.Это также становится руководящим принципом при разработке вашей стратегии подарков. Например, вы можете захотеть:

• Помочь члену семьи, который потерял работу или имел проблемы со здоровьем и нуждался в немедленной помощи
• Помогите пожилым родителям с оплатой постоянного проживания и ухода
• Помогите своим детям купить первый дом
• Создайте фонд традиционного образования, чтобы у ваших детей и внуков были средства для покрытия расходов на образование
• Переход семейного бизнеса к следующему поколению
• Улучшение финансового благополучия близких за пределами вашей жизни

Чем больше вы понимаете свои собственные мотивы, тем более целенаправленно вы можете делать свои подарки, сообщать об этом своим близким и устанавливать реалистичные ожидания.Независимо от причины или мотивации сделать подарок, существует основной набор правил и исключений, о которых вы должны помнить, обдумывая подарок. Узнайте больше о ежегодных исключениях из налога на дарение, доступных вам и вашей семье, в нашей статье «Ежегодное исключение подарков: простой способ передачи богатства».

Знай свою основу затрат

Первым шагом в процессе дарения является понимание основы стоимости и ее различий в зависимости от типа объекта, который вы дарите. Итак, что является стоимостной основой? Проще говоря, это первоначальная стоимость актива плюс любые корректировки, необходимые для амортизации, дивидендов и других колебаний.Его также можно назвать «налоговой базой». Как правило, когда вы дарите одаряемому полученное по достоинству имущество, важно знать, какова ваша стоимость.

Стоимость основного имущества

Основой стоимости собственности (земли, дома и т. Д.) Является цена, первоначально уплаченная за недвижимость, плюс улучшения. При передаче имущества в дар семье, основа стоимости будет рассчитываться так же, как и для акций, если только имущество не было улучшено после его первоначальной покупки.

Обратите внимание, что когда даритель делает подарок, он делает подарок одаряемому на основе их первоначальной стоимости.В качестве альтернативы, если даритель завещал бенефициару по своему завещанию, бенефициар получит увеличение стоимости активов, завещанных на дату смерти дарителя.

Когда происходит дарение имущества, ваша основа затрат переносится на одаряемого, и активы не будут увеличиваться, как если бы активы были переданы вашим бенефициарам после вашей смерти. Знание вашей основы также важно для определения того, как рассчитываются прибыли или убытки одаряемого, если и когда они в конечном итоге продадут собственность.

Когда вы дарите имущество с встроенным убытком, у одаряемого будет двойное основание в подаренном имуществе (вместо переходящего остатка). Основой для определения прибыли одаряемого будет основа дарителя. Основанием для расчета убытков одаряемого будет справедливая рыночная стоимость имущества на дату дарения. В случае, если одаряемый продает имущество по стоимости, которая находится между скорректированной базой дарителя и справедливой рыночной стоимостью на дату дарения, прибыли или убытки не начисляются.Это просто означает, что потери капитала будут потеряны навсегда. Вместо того, чтобы подарить имущество, которое в настоящее время имеет нереализованный убыток, рассмотрите возможность продажи имущества самостоятельно, чтобы заявить о возмещении убытков, а затем подарить вырученные денежные средства.

Стоимость базисного инвентаря

Основа стоимости запаса — это то, что изначально было уплачено за запас. Для иллюстрации: если даритель заплатил 1000 долларов за акцию, которая затем выросла в цене до 15000 долларов, прежде чем она была подарена одаряемому, то основа стоимости подарка составила бы 1000 долларов.Делая подарок ребенку или члену семьи, убедитесь, что вы учитываете основную стоимость, а не текущую стоимость.

Стоимость наличных денежных средств

В основе стоимости денежных средств лежит стоимость подаренных денежных средств. Для иллюстрации: если лицо, делающее подарок (даритель), дарит 15 000 долларов наличными лицу, получающему подарок (одаряемому), то базовая стоимость подарка будет составлять 15 000 долларов.

Что нужно знать при передаче в дар изношенных основных фондов

Еще одна вещь, о которой следует помнить при дарении акций или собственности членам семьи, — это то, что существуют правила, которые применяются к дарению обесцененных основных средств:

• Если рыночная стоимость подарка меньше, чем базовая стоимость дарителя, одаряемый должен использовать стоимостную основу дарителя для определения любого будущего прироста капитала, а не стоимость подаренного актива.
• Если актив продан одаряемым по цене ниже подаренной, капитальные убытки представляют собой разницу между стоимостью подарка и продажной ценой, а не стоимостью дарителя.

Если акции продаются на сумму между подаренной стоимостью и стоимостью дарителя, нет ни прибыли, ни убытка.

Другие способы подарить членам семьи

Есть несколько других способов сделать подарок членам семьи, не прибегая к пожизненному подарку и освобождению от налога на наследство.На любые суммы, выплачиваемые в счет оплаты медицинских расходов или расходов на образование, не распространяется ограничение налога на дарение. Чтобы воспользоваться этим исключением, вы должны платить непосредственно поставщику этих услуг, то есть выписывать чек на оплату квалифицированных медицинских расходов непосредственно в больницу или в колледж для оплаты обучения.

Еще одна техника дарения связана с финансированием накопительного плана колледжа 529. Вам разрешается сделать пятилетний ускоренный подарок в плане 529 бенефициара, воспользовавшись пятилетним освобождением от налога на дарение.В результате вы можете подарить до 75 000 долларов по плану 529 каждого бенефициара сегодня, даже если технически считается, что план будет осуществлен в течение пяти лет. Это позволяет вам начать пользоваться отложенным налогом и потенциально безналоговым ростом этих активов. Если вы переживете пятилетний срок, весь подарок исключается из вашего состояния.

Дарение членам семьи, будь то дети, внуки или даже братья и сестры, включает важные решения о том, какие типы активов подарить, и налоговые соображения при этом.Прежде чем делать подарки членам семьи, проконсультируйтесь со своим юристом, бухгалтером или финансовым консультантом, чтобы подарок был сделан наилучшим образом, чтобы соответствовать вашим целям и задачам.

Мэтью Бабрик — старший управляющий директор и менеджер по управлению активами First Republic Investment Management. У него более 15 лет опыта работы с семьями и фондами для достижения их финансовых целей.

Недвижимость в дар | Вклад недвижимости

Пожертвования на благотворительность — отличный способ сделать сообщества, в которых мы живем, лучше.Благотворительные подарки также дают двойную выгоду — помогают организации, о которой вы заботитесь, и предоставляют ценный вычет подоходного налога. Если у вас есть возможность сделать крупное пожертвование, дарение оцененной недвижимости может принести еще больше преимуществ. Если вы владеете подаренным имуществом более года, как правило, вы можете вычесть его справедливую рыночную стоимость, избегая при этом налога на прирост капитала, который вы должны были бы получить, если бы вместо этого продали его. Однако важно знать о некоторых потенциальных налоговых ловушках, которые сопровождают пожертвование недвижимости.

Пожертвование частному фонду. Хотя пожертвования недвижимости в пользу общественной благотворительности, как правило, можно вычесть по справедливой рыночной стоимости собственности, ваш вычет за такое пожертвование частному фонду ограничен наименьшей из справедливой рыночной стоимости или вашей базовой стоимости объекта недвижимости.

Имущество в ипотеке. В этом случае вы можете признать налогооблагаемую прибыль в отношении всей или части стоимости кредита. А благотворительные организации могут не принимать заложенное имущество, потому что это может взимать налог на прибыль, не связанную с бизнесом.По этим причинам рекомендуется погасить ипотечный кредит до того, как вы пожертвуете недвижимость или попросите кредитора принять другое имущество в качестве залога по ссуде.

Неспособность должным образом обосновать ваше пожертвование. Это может привести к потере штрафов за вычет и завышение стоимости. Как правило, пожертвования недвижимости требуют квалифицированной оценки. Вам также необходимо будет заполнить форму 8283 «Неденежные благотворительные взносы», попросить оценщика подписать ее и подать вместе с вашей федеральной налоговой декларацией.Если недвижимость оценивается более чем в 500 000 долларов, вам, как правило, также необходимо приложить отчет об оценке.

Продажа недвижимости за три года. Благотворительная организация должна сообщить о продаже в IRS, и если цена существенно меньше суммы, которую вы заявили в качестве налогового вычета, IRS может оспорить ваш вычет. Чтобы избежать такого результата, убедитесь, что ваша первоначальная оценка точна и хорошо задокументирована.

Продажа недвижимости родственникам. Если благотворительная организация продает имущество, которое вы пожертвовали своему родственнику (или кому-то, с кем вы договорились о потенциальной продаже), IRS может заявить, что продажа была заранее организована, и обложить вас налогом на любой прирост капитала.

Свяжитесь с нами

Если вы подумываете о пожертвовании недвижимости, необходимо тщательно спланировать, чтобы избежать этих ловушек и реализовать потенциальные налоговые льготы. Если у вас есть вопросы о пожертвовании оцененной недвижимости на благотворительность, JLK Rosenberger может вам помочь. Для получения дополнительной информации позвоните нам по телефону 949-860-9902 или щелкните здесь, чтобы связаться с нами.

© 2017

Подписаться на обновления

благотворительных взносов: налоговые стратегии | Благотворительная верность

Понимание налоговых стратегий, связанных с благотворительными пожертвованиями, может помочь вам решить, сколько отдавать, какой актив отдавать и когда отдавать, чтобы вы могли выделить максимальную сумму на благотворительность и получить максимальные налоговые преимущества для себя.

Почему благотворительные взносы могут помочь вам получить максимальные налоговые преимущества

Согласно отчету Giving USA, U.Семьи и отдельные лица С. ежедневно жертвуют на благотворительность в среднем более 1 миллиарда долларов — это основная сила для удовлетворения важных потребностей в наших сообществах. Ценность пожертвований также признана налоговым кодексом США, который предусматривает различные налоговые льготы для поддержки тех, кто желает использовать свои средства на добрые дела.

Какие налоговые стратегии можно использовать для благотворительных взносов

Многие люди знают, что они могут вычитать пожертвования на благотворительность из своих подоходных налогов, но повышение ваших знаний о стратегиях налогового планирования может максимизировать вашу отдачу.Ознакомьтесь с этими простыми советами.

1. Долгосрочные ценные бумаги —Если вы жертвуете долгосрочные ценные бумаги, такие как облигации, акции или недвижимость, на благотворительность, вам, как правило, не нужно платить прирост капитала, и вы можете получить вычет подоходного налога в полном объеме. Справедливая рыночная стоимость. Это может составлять до 30 процентов вашего скорректированного валового дохода.
2. Объедините многолетние вычеты в один год — Многие налогоплательщики не имеют права на вычеты, необходимые для превышения стандартного порога вычетов, установленного налоговой реформой в 2017 году.Тем не менее, вы все равно можете получить налоговую льготу, «накапливая» несколько лет благотворительных пожертвований в течение одного года, чтобы превысить порог детализации. В нерабочее время вы берете стандартный вычет. Воспользуйтесь нашим калькулятором экономии налогов на благотворительные пожертвования, чтобы оценить свою экономию.
3. Estate Planning — Указав Fidelity Charitable в своем завещании или в качестве бенефициара квалифицированного страхового полиса, пенсионного плана или траста, вы уменьшаете или даже устраняете бремя налога на наследство для своих наследников.Ваша благотворительная учетная запись продолжает поддерживать благотворительные организации, которые вы любите, и ваше наследие продолжает жить. (Важно проконсультироваться со своими консультантами по налогам и планированию наследственного имущества относительно изменений в ваших планах владения недвижимостью.)
4. Фонд, поддерживаемый донорами — Фонд, поддерживаемый донорами, представляет собой специальный счет для благотворительных пожертвований. Когда вы вносите вклад в благотворительную организацию, которая спонсирует программу фонда с рекомендациями доноров, такую ​​как Fidelity Charitable, вы имеете право на немедленный налоговый вычет. Затем вы можете со временем порекомендовать гранты любой общественной благотворительной организации, имеющей квалификацию IRS, и инвестировать средства в безналоговый рост.Фонды, рекомендованные донорами, предоставляют множество преимуществ для организации и планирования пожертвований, но они также предлагают преимущества с точки зрения дохода, прироста капитала и налогов на наследство. В некоторых случаях эти преимущества более выгодны, чем вклад в частный фонд.

Как отсрочить или уменьшить налоги с помощью благотворительных пожертвований

Используя правильные стратегии налогового планирования, благотворительные взносы могут снизить три вида федеральных налогов: подоходный налог, прирост капитала и налоги на наследство.

1. Стратегии налогообложения прибыли — Пожертвования в пользу общественных благотворительных организаций 501 (c) (3) имеют право на детализированный вычет из дохода. Поскольку затем к уменьшенному доходу применяется ставка налога, это может минимизировать ваши общие налоговые обязательства. Многие доноры не понимают, что есть много способов максимизировать этот, казалось бы, простой вывод. Например, вы можете «объединить» свои благотворительные взносы в один налоговый год, используя фонд, рекомендованный донорами, чтобы увеличить сумму, которую вы жертвуете в год с высоким доходом, а затем средства можно использовать для поддержки благотворительных организаций с течением времени.Или вы можете сделать комбинированный подарок в виде ценных активов и денежных средств, чтобы получить максимальную выгоду.

   Узнайте о девяти способах снижения налога на прибыль в год с высоким доходом за счет благотворительных пожертвований.

2. Стратегии налогообложения прироста капитала —Вы можете использовать благотворительные взносы, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства по приросту капитала, пожертвовав долгосрочные активы, получившие высокую оценку. Вы можете не только вычесть справедливую рыночную стоимость того, что вы отдаете из подоходного налога, но также можете минимизировать налог на прирост капитала до 20 процентов.Активы, облагаемые налогом на прирост капитала, могут включать в себя такие инвестиции, как акции или паевые инвестиционные фонды, или твердые активы, такие как недвижимость. Они могут включать активы, которые торгуются как на открытом, так и на закрытом рынке. Например, некоторые дарители жертвуют акции частного бизнеса перед продажей, чтобы значительно увеличить свое благотворительное воздействие.

   Узнайте больше о стратегиях раздачи ценных активов всех видов.

3. Стратегии налогообложения наследства — Федеральный налог на наследство — это налог на передачу вашей собственности в случае вашей смерти.В 2021 году освобождение от налога на наследство и дарение составит 11,7 миллиона долларов на человека, поэтому меньшее количество поместий будет облагаться этим налогом.

   Делая правильно структурированные подарки и пожертвования, вы можете удалить активы из своего имущества до того, как общая сумма будет подсчитана и облагается налогом. Фактически, у вас есть неограниченный благотворительный вычет, если ваш план недвижимости делает подарки благотворительным организациям.

   Благотворительные налоговые стратегии для целей имущественного планирования могут быть одними из самых сложных, и обычно имеет смысл проконсультироваться со специалистом.Обычно используемые стратегии включают использование благотворительных трастов и тщательный отбор активов для распределения среди различных бенефициаров — благотворительных и иных. Например, если оставить ИРА на благотворительность, а ценные бумаги — физическим лицам, это может позволить вашим наследникам унаследовать больше из-за различий в том, как эти активы облагаются налогом.

Пожертвовать — Family Focus

Присоединяйтесь к Family Focus, чтобы помочь детям, семьям и сообществам Чикаго стать здоровыми и сильными.Ваш подарок может оказать решающую поддержку, которая позволит ребенку иметь заботливую семью и поддерживающих родителей, добиться успехов в учебе и возможности для безопасного и светлого будущего.

ПОДАРКИ НА ЧЕСТЬ ИЛИ НА ПАМЯТЬ

Есть ли в вашей жизни человек, который служил источником вдохновения? Подарок Family Focus в честь или в память отмечает этого человека, помогая детям и семьям из Чикаго. Дани могут служить памятными знаками или отмечать события и вехи.Подарок в честь или на память включает карточку с подтверждением, отправленную указанному получателю. Сделать почетный подарок на память можно онлайн, заполнив поля «In Honor / In Memory».

ПОДАРКИ ДЛЯ РАБОТНИКА

Спросите на работе, есть ли у вашей компании подходящая программа подарков. Ваше пожертвование может быть вдвое больше, если вы отправите его вместе с соответствующей формой подарка работодателя. Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы относительно процесса.

Если вы работодатель, то соответствие подарков сотрудников программе Family Focus сделает вас надежным партнером в поддержке вашего сообщества.Ваша поддержка позволяет нам расширять возможности будущих поколений и строить более сильное общество.

ПОДАРКИ ДЛЯ НЕДВИЖИМОСТИ

Есть много способов включить благотворительный подарок в ваше завещание, доверительный фонд или имущественный план. Запланированные дары, такие как аннуитеты и трасты, могут обеспечить вам денежные средства в течение всей вашей жизни, а также поддержать Family Focus. Такой подарок можно оформить таким образом, чтобы не подвергать опасности ваши текущие финансовые потребности или потребности ваших близких. Мы рекомендуем вам обратиться к своему профессиональному консультанту, чтобы спланировать подарок, который отвечает вашим благотворительным целям и выражает вашу щедрость и заботу.

ПОДАРКИ ЗАПАСОВ

Дарение акций (или другой оцененной собственности) дает вам право на налоговый вычет из рыночной стоимости подаренных акций (а не только на основе стоимости). Если акции, которые вы хотите подарить, хранились более одного года, вы можете избежать налога на прирост капитала при любом повышении стоимости акций, пожертвовав акции до продажи. Family Focus выигрывает, продавая акции без уплаты налогов на прибыль, и вы получаете выгоду от внесения взноса, который был бы больше, чем то, что вы могли бы пожертвовать в противном случае.

Чтобы убедиться, что вы получите соответствующий кредит для подарка на акции, свяжитесь со Стивеном Майсаком и сообщите свою информацию (включая имя, акции и количество акций).

Стив Майсак, старший вице-президент по внешним связям
[email protected]
312-421-5200 x116

ОТЛОЖЕННЫЕ ВАРИАНТЫ ПОДАРОК ​​

• Завещание — Поскольку они не облагаются налогом на наследство, завещание может быть лучшим способом сделать запланированный подарок.Свяжитесь с Деб Шлис, вице-президентом по филантропии, по телефону 312-421-5200 x145 для получения дополнительной информации.
• Страховые полисы — Когда вы назначаете страховой полис нашему благотворительному фонду, происходит немедленный налоговый вычет для страховых взносов, а выручка от вашего имущества удаляется.
• IRA — Пожертвование части или всего плана 401 (k) IRA или другого квалифицированного пенсионного плана снимает обязательство по подоходному налогу.

Наш отдел развития может предоставить вам, вашему адвокату или вашему специалисту по финансовому планированию язык вашего завещания и / или другие документы по имущественному планированию.

Пожертвования от продуктов и подарки в натуре

У вас или вашей компании есть чем поделиться? Имея 7 центров прямого обслуживания, обслуживающих более 20 000 детей и родителей, а также внеклассные программы в 40 школах Чикаго, у нас есть длинные списки желаний. Нам нужны подгузники, коляски, зимние куртки, компьютеры, мебель, товары для искусства, продукты питания и многое другое. Ваше неденежное пожертвование позволяет нам направлять больше денег на наши программы за счет сокращения операционных расходов. Хотите поделиться чем-то, что не указано выше? Нам интересно.Связаться с нами.

Благотворительные взносы собственности

Если вы вносите собственность в квалифицированную организацию, сумма вашего благотворительного взноса, как правило, равна справедливой рыночной стоимости собственности на момент внесения вклада. Однако, если недвижимость попадает в одну из обсуждаемых здесь категорий, сумма вычета должна быть уменьшена. Как и во многих аспектах налогового права, правила довольно сложны. Если вы подумываете о благотворительном пожертвовании собственности, вот что вам нужно знать:

После обсуждения того, как определить справедливую рыночную стоимость того, что вы жертвуете, мы обсудим следующие категории благотворительных пожертвований имущества:

• Взносы, подпадающие под особые правила
• Имущество, обесценившееся;
• Имущество, стоимость которого увеличилась;
• Продовольственный инвентарь.
• Со скидкой.

Определение справедливой рыночной стоимости

Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без необходимости покупать или продавать, и оба имеют разумное знание всех соответствующих фактов.

Подержанная одежда и предметы домашнего обихода .

Справедливая рыночная стоимость бывшей в употреблении одежды и бывших в употреблении предметов домашнего обихода, таких как мебель и предметы интерьера, электроника, бытовая техника, постельное белье и другие аналогичные предметы, обычно представляет собой цену, которую покупатели подержанных вещей фактически платят магазинам одежды, таким как консигнационные или комиссионные магазины.Будьте готовы поддержать вашу оценку других предметов домашнего обихода, которые должны быть в хорошем использованном состоянии, если они не были оценены более чем в 500 долларов согласно квалифицированной оценке, с фотографиями, аннулированными чеками, квитанциями о покупке предметов или другими доказательствами.

Автомобили, лодки и самолеты

FMV подаренного автомобиля, лодки или самолета, как правило, представляет собой сумму, указанную в справочнике по ценам на подержанный автомобиль для частной продажи, а не розничную стоимость аналогичного автомобиля у дилера.Однако FMV может быть меньше этого значения, если у транспортного средства есть проблемы с двигателем, повреждение кузова, большой пробег или любой тип чрезмерного износа.

За исключением недорогих небольших лодок, оценка лодок должна основываться на оценке, проведенной морским инспектором, поскольку их физическое состояние имеет решающее значение для их стоимости.

Если вы пожертвуете квалифицированный автомобиль квалифицированной организации и потребуете вычет в размере более 500 долларов, вы можете вычесть меньшую из валовых поступлений от продажи транспортного средства организацией или справедливой рыночной стоимости транспортного средства на дату Вклад.Если справедливая рыночная стоимость транспортного средства была больше вашей стоимости или другой основы, вам, возможно, придется уменьшить справедливую рыночную стоимость, чтобы рассчитать вычитаемую сумму.

Живопись, антиквариат и другие предметы искусства.

Вычеты за пожертвования картин, антиквариата и других предметов искусства должны подтверждаться письменной оценкой от квалифицированного и авторитетного источника, за исключением случаев, когда вычет составляет 5000 долларов США или меньше.

1. Произведения стоимостью 20 000 долларов и более. Если вы претендуете на вычет в размере 20 000 долларов или более за пожертвования произведений искусства, вы должны приложить полную копию подписанной оценки к вашему декларации.Для отдельных объектов стоимостью 20 000 долларов и более по запросу должна быть предоставлена ​​фотография размера и качества, полностью отображающая объект, предпочтительно цветная фотография размером 8 x 10 дюймов или цветная прозрачная фотография не менее 4 x 5 дюймов.
2. Произведения стоимостью 50 000 долларов и более. Если вы пожертвуете предмет искусства, оцененный в 50 000 долларов или более, вы можете запросить справку о стоимости этого предмета в IRS. Вы должны запросить выписку до подачи налоговой декларации о пожертвовании.

Взносы, подпадающие под особые правила

Если вы делаете взнос, применяются особые правила:

• Одежда или предметы домашнего обихода,
• Автомобиль, лодка или самолет,
• Таксидермия,
• Имущество в долгу,
• Частичная доля в собственности,
• Долевое участие в движимом материальном имуществе,
• Квалифицированный природоохранный взнос,
• Будущий интерес в материальном движимом имуществе,
• Товарно-материальные запасы вашего предприятия, или
• Патент или другая интеллектуальная собственность.

Дарение имущества, стоимость которого снизилась

Если вы вносите недвижимость, справедливая рыночная стоимость которой меньше вашей базовой стоимости (как правило, меньше той, что вы за нее заплатили), ваш вычет ограничивается ее справедливой рыночной стоимостью. Вы не можете требовать вычета разницы между базовой стоимостью собственности и ее справедливой рыночной стоимостью. Общие примеры собственности, стоимость которой снижается, включают одежду, мебель, бытовую технику и автомобили.

Дарение имущества, стоимость которого увеличилась

Если вы вносите недвижимость, справедливая рыночная стоимость которой превышает вашу базовую стоимость, вам может потребоваться уменьшить справедливую рыночную стоимость на сумму повышения (увеличения стоимости), когда вы рассчитываете свой вычет.Опять же, ваша основа в собственности — это, как правило, то, что вы за нее заплатили. Для расчета вычета применяются разные правила, в зависимости от того, является ли собственность собственностью с обычным доходом, имуществом прироста капитала или имуществом с обычным доходом.

Имущество с обычным доходом

Недвижимость является недвижимостью с обычным доходом, если ее продажа по справедливой рыночной стоимости на дату передачи привела бы к получению обычного дохода или краткосрочной прибыли. Примерами собственности с обычным доходом являются инвентарь, произведения искусства, созданные дарителем, рукописи, подготовленные дарителем, и основные фонды, принадлежащие 1 году или меньше.

Оборудование или другое имущество, используемое в торговле или бизнесе, считается имуществом с обычным доходом в той степени, в которой любой доход, который рассматривался бы как обычный доход в соответствии с налоговым законодательством, если бы имущество было продано по справедливой рыночной стоимости на момент внесения взноса .

Имущество от прироста капитала

Имущество является имуществом, связанным с приростом капитала, если его продажа по справедливой рыночной стоимости на дату взноса привела бы к долгосрочному приросту капитала. Имущество прироста капитала включает основные средства, находящиеся в собственности более 1 года.

Основные средства . Основные активы включают большинство объектов собственности, которыми вы владеете и используете для личных целей или инвестиций. Примерами основных фондов являются акции, облигации, ювелирные изделия, коллекции монет или марок, а также автомобили или мебель, используемые для личных целей. Для целей расчета вашего благотворительного взноса в основные активы также входит определенная недвижимость и амортизируемое имущество, используемое в вашей торговле или бизнесе и, как правило, удерживаемое более 1 года.

Недвижимость .Недвижимость — это земля и вообще все, что построено, растет или прикреплено к земле.

Амортизируемое имущество . Амортизируемое имущество — это имущество, используемое в бизнесе или предназначенное для получения дохода, и в отношении которого допускается вычет амортизации.

Обычный доход или доход от прироста капитала, включаемый в валовой доход . Вы не уменьшаете свой благотворительный взнос, если включаете обычный доход или доход от прироста капитала в свой валовой доход в том же году, что и взнос.Это может произойти, когда вы передаете обязательства по выплате рассрочки или скидки, или когда вы передаете доход благотворительной организации.

Продовольственный инвентарь

Особые правила применяются к определенным пожертвованиям продовольственного инвентаря квалифицированной организации. Пожалуйста, позвоните, если вы хотите получить информацию о пожертвованиях продуктового инвентаря.

Со скидкой

Выгодная продажа собственности квалифицированной организации (продажа или обмен по цене ниже справедливой рыночной стоимости собственности) частично является благотворительным взносом, а частично — продажей или обменом.Часть выгодной продажи, которая является продажей или обменом, может привести к налогооблагаемой прибыли.

Обратитесь за советом к налоговому специалисту.

Налоговое управление США может наложить жесткие штрафы, если вы завышите стоимость или скорректированную базу пожертвованного имущества. Если вы подумываете о благотворительном пожертвовании собственности, не стесняйтесь позвонить в офис, чтобы поговорить с квалифицированным налоговым специалистом.

Лидерство в сфере недвижимости

Недвижимость стала для многих отличной долгосрочной инвестицией.Это самый крупный класс активов в Америке, составляющий 43% от общего богатства Америки … однако менее 3% от общего объема благотворительных пожертвований поступает от подарков в виде недвижимости.

Почему такое несоответствие? Может оказаться, что люди, склонные к благотворительности, просто не осознают того мощного актива, который находится в их распоряжении, и того влияния, которое она может оказать, помогая финансировать их любимые дела.

Подходит ли вам пожертвование недвижимости?

Владельцу недвижимости следует рассмотреть следующие вопросы:

• Воспользовались ли они преимуществами 1031 обмена?
• Они в настоящее время не используют эту недвижимость?
• Отвечает ли недвижимость своим инвестиционным целям (сдача в аренду с постоянной вакансией) или социальным целям (дом для семейного отдыха, который больше не используется так часто)?
• Будет ли уплачен большой налог на прирост капитала, если они продадут эту недвижимость?

Если ответ «да» на любую комбинацию этих вопросов, собственность может быть хорошим кандидатом для подарка.

Дарение имущества через фонд, рекомендованный донором

Донорские фонды (DAF) — это благотворительные благотворительные фонды, созданные спонсирующей общественной благотворительной организацией, которые предоставляют гранты другим благотворительным организациям на основе рекомендаций донора. Жертвуя оцененную недвижимость в фонд, рекомендованный донором, владелец может заработать щедрые налоговые льготы, поддержать свои любимые дела и высвободить время для других занятий.

Американский фонд целевого капитала (AEF) — это общественная благотворительная организация, которая позволяет донорам создавать фонд, рекомендованный донорами.AEF управляет фондом от имени донора. Затем донор может рекомендовать гранты квалифицированным некоммерческим организациям в соответствии с их собственным графиком. Финансовый советник донора может продолжать управлять инвестиционными долларами, находящимися на счете DAF.

Как это работает

Любой подарок недвижимости подлежит рассмотрению и утверждению Комитетом по приему подарков AEF и требует минимальной оценочной стоимости в 1 000 000 долларов. AEF настоятельно предпочитает, чтобы любой подарок, связанный с недвижимостью, представлял собой долю в юридическом лице, которое прямо или косвенно владеет недвижимостью (например,грамм. акции корпорации или доли в товариществе, трасте, компании с ограниченной ответственностью или другом юридическом лице), а не самой собственности. В AEF после того, как донор создает фонд, рекомендованный донором, с AEF, донор безвозвратно передает фонду право собственности не более чем на 90% юридического лица. Донор может иметь право на немедленный федеральный налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости (FMV) пожертвованного лица, до 30% скорректированного валового дохода (AGI). Если FMV пожертвования превышает 30% AGI, избыток может быть перенесен на пять лет.

Это очень выгодно отличается от аналогичных пожертвований в частный фонд, которые, как правило, вычитаются по стоимости. После того, как право собственности на предприятие будет передано фонду, AEF будет работать с донором и его финансовым консультантом над продажей собственности. Затем донор будет нести ответственность за роспуск юридического лица (если он не продан вместе с недвижимостью) вместе со своими юридическими и налоговыми консультантами в соответствии с государственным секретарем по месту нахождения юридического лица. Как только этот процесс будет завершен, денежные поступления будут доступны для донора для пожертвования через свой DAF.

В некоторых случаях AEF может сотрудничать с Realty Gift Fund, организацией, освобожденной от налогов согласно 501 (c) 3, которая:

• Непосредственно принимает в дар недвижимость
• Запускает налоговые льготы для доноров
• Изолирует имущественные и финансовые риски в течение периодов принятия, хранения и сбыта.
• Предоставляет денежные гранты из чистой выручки от продажи недвижимости для финансирования AEF DAF

Realty Gift Fund предоставляет жертвователям и их консультантам опытную и квалифицированную некоммерческую организацию для пожертвований недвижимости и использует свой опыт и ресурсы для управления полным циклом пожертвований, включая документацию IRS.

Выбирая это устройство, донор использует разумный с точки зрения налогообложения инструмент для поддержки важных для него добрых дел и осуществляет пожертвования через свой Фонд AEF, рекомендованный донорам, в соответствии с графиком, который соответствует их графику и интересам.

Свяжитесь с нами или позвоните по телефону 1-888-966-8170, если возникнут дополнительные вопросы.

Официальные документы, электронные книги и статьи

1031 Обмен, недвижимость и фонды, рекомендованные донорами
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР коммерческой недвижимости — Выгодная продажа
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР коммерческой недвижимости — Выгодная продажа № 2

Дополнительная информация

Инновации в благотворительности: совместное использование недвижимости и благотворительных фондов

Пожертвовать | Семья Вудстока

НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ, ЧТОБЫ СДЕЛАТЬ ОНЛАЙН-ПОЖЕРТВОВАНИЕ

Общий фонд СЕМЬИ

Ваша щедрость позволяет сотрудникам СЕМЬИ гибко и творчески реагировать на потребности людей.Наши услуги эффективны и рентабельны, они затрагивают самую суть насущных потребностей. Ваш вклад позволил нам:

• Купить рецепт неотложной помощи для жертвы домашнего насилия
• Установить оконные ворота в районе Мидуэй, чтобы защитить детей, живущих там
• Пригласите подростков в Family House на выездную программу выходного дня
• Наполняйте наши кладовые питательными продуктами… снова и снова

СЕМЬЯ Woodstock, Inc. является некоммерческой корпорацией.Он освобожден от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса. Ваши пожертвования в пользу семьи не подлежат налогообложению в соответствии с законом.

Пожертвовать товары или услуги

Во время сбора средств или информационных мероприятий, таких как Социальная сеть любителей шоколада, Family of Woodstock иногда может использовать пожертвования товаров или услуг в рамках аукциона для сбора пожертвований для агентства. Если у вас есть товары или услуги, которые вы хотите пожертвовать для использования на аукционе, позвоните по телефону (845) 331-7080 или напишите по адресу info @ fowinc.орг. По вопросам передачи мебели и других предметов обращайтесь по горячей линии 24-7 по телефону (845) 679-2485. По вопросам передачи автомобилей обращайтесь к Майклу Бергу по телефону (845) 331-7080.

Подарите свой день рождения

Вместо подарков на день рождения попросите друзей, семью и коллег сделать пожертвование семье Вудстока в вашу честь. Щелкните здесь, чтобы получить подробные инструкции о том, как организовать сбор средств на день рождения.

Специальные фонды

Вы можете направить свой взнос в любую из программ или областей обслуживания FAMILY, используя нашу онлайн-форму пожертвования или указав свои пожелания при отправке чека.Ниже приведены три специальных фонда в честь погибших сотрудников и сторонников семьи:

Мемориальный фонд Лоррейн Кон / Майкла П. Вуда для бездомных и семей

Лоррейн Кон, долгое время работавшая в семье и руководившая программой программ по борьбе с бездомностью в течение ряда лет, умерла в 2005 году. Умер Майкл Вуд, еще один давний сотрудник, который в то или иное время работал волонтером во всех семейных приютах. ALS в 2006 году. В память об их памяти FAMILY учредила фонд, чтобы помочь семьям и отдельным лицам преодолеть бездомность путем внесения залога за квартиры.Соответствующие критериям семьи работают с менеджерами по делам, чтобы гарантировать, что они могут управлять своими ежемесячными расходами, но внесение залога, готового к моменту появления жилья, может иметь решающее значение. Пожертвовать

Фонд Джоан Майер для подростков

Джоан неустанно работала с подростками Семьи более двадцати лет. Фонд, созданный в память о ней после ее смерти в 2005 году, предоставляет важные дополнительные услуги для молодых людей в FAMILY, такие как школьные принадлежности, специальная одежда или транспортные расходы для особых случаев.Пожертвовать

Фонд Джона Геральда для музыкантов и художников

Джон Геральд был одним из многих музыкантов, которые на протяжении многих лет выступали в интересах Семьи. Хотя он и не был штатным сотрудником, он всегда был готов помочь другим нуждающимся. После его смерти в 2006 году друзья Джона основали фонд на его имя, чтобы помогать людям с, казалось бы, небольшими вещами — ремонтом автомобиля или рецептом на случай чрезвычайной ситуации — которые могут иметь большое значение в чьей-то жизни. Фонд находится в ведении FAMILY’s Woodstock Walk-In Center.Пожертвовать

One Pulse-New Paltz Emergency Immigrant Alliance Fund

One Pulse-New Paltz Emergency Immigrant Alliance Fund — благотворительный фонд, управляемый семьей Нью-Палтц. Он был создан для оказания немедленной финансовой помощи отдельным лицам или семьям, пострадавшим от задержания и депортации, проживающих в Центральном школьном округе Нью-Пальц. Пожертвовать | Узнать больше

Вы можете изменить чью-то жизнь.

• Пожертвовать онлайн
  
• Сделайте пожертвование по телефону
  Позвоните по телефону (845) 331-7080 в рабочее время и попросите Лорин по добавочному номеру 117 использовать вашу кредитную карту.
• Пожертвовать по почте
  СЕМЬЯ Woodstock, Inc.
  PO Box 3516
  Kingston, NY 12402
• Запланированные пожертвования и акции
  В своем завещании предоставить СЕМЬЕ Woodstock, Inc. завещание или назначить Семью бенефициаром вашего полиса страхования жизни или пенсионного плана.

  Создайте творческий и гибкий жизненный траст или благотворительный фонд остатка, который предоставляет активы СЕМЬЕ, сохраняя при этом полное использование и выгоду этих активов в течение вашей жизни.

  Внесите деньги, ценные бумаги, недвижимость, личное имущество, автомобили, страховые выплаты или другие ценные активы — особенно те, которые будут стоить вам высоких налогов на прирост капитала — СЕМЬЕ Woodstock, Inc.

Чтобы обсудить эти долгосрочные и эффективные стратегии благотворительности, свяжитесь с Майклом Бергом, исполнительным директором Family, по телефону (845) 331-7080. Вы можете адаптировать свои пожертвования для решения проблем в вашем сообществе, которые беспокоят вас больше всего.

СЕМЬЯ Woodstock, Inc.это некоммерческая корпорация. Он освобожден от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса. Ваши пожертвования в пользу Family не облагаются налогом в полном объеме
закона.

.