Капитализация процентов по кредиту – Капитализация расходов по кредиту

Содержание

Капитализация расходов по кредиту

Капитализация расходов по кредиту – это включение трат, связанных с использованием займа в стоимость основных средств компании. Иными словами, издержки, связанные с использованием кредита зачисляются в графу активов, будучи имуществом, что принадлежит предприятию и должно впоследствии принести прибыль. Капитализированными затратами считаются те расходы, которых можно было бы избежать, если бы имущество изначально принадлежало компании. При этом капитализироваться могут только выплаченные траты.

Также капитализация может иметь обратный характер, то есть привлеченные средства могут рассматриваться как пассивы. Пассивная капитализация касается создания резервов на случай потери или обесценивания материалов. Для капитализации принципиальное значение имеет цель кредита. Существуют целевые займы, которые предоставляются для финансирования определенного предприятия – квалифицируемого актива. Однако нередко используются нецелевые кредиты, которые применяются по усмотрению заёмщика. С точки зрения собственника предприятия, капитализация расходов – параметр, который не совсем подходит для оценки деятельности компании, поскольку он искажает сведения о текущем балансе предприятия.

Виды затрат по займам

Чаще всего капитализация применяется в строительстве, создании интеллектуальной собственности и работах, касающихся монтажа дорогостоящего оборудования. Помимо кредитов, связанных с их созданием, затраты по ссудам капитализируются и на усовершенствование уже работающих активов. Издержки по займам включают:

проценты по овердрафтам и обычным кредитам;
амортизацию премий и скидок;
амортизацию затрат на организацию получения ссуд;
платежи, связанные с финансовым лизингом;
возмещение разницы обменного курса, если кредит выдан в иностранной валюте.

Подготовка квалифицируемых активов – имущество, которое требует значительного времени для введения в эксплуатацию или его продажу. В список капитализируемых расходов также входят траты на организационную и техническую подготовку предприятия.

Квалифицируемый актив

По МСФО существует три критерия, по которым подготовка актива может требовать длительного времени:

начало работ по сооружению, созданию данного актива;
осуществление трат на обслуживание актива;
начисление процентов по ссуде.

К квалифицированным активам относятся:

ресурсы, которые требуют длительной обработки для превращения в готовую продукцию;
строительство производственных объектов, которое продлится более 3 лет;
приобретения офисных помещений для последующего предоставления лизинга.

К квалифицируемым активам не относится:

запасы, которые производятся в больших количествах и не требуют большой переработки;

активы, готовые к эксплуатации после их приобретения.

Расчет суммы капитализации

Существует два метода расчета суммы капитализации. Их выбор зависит от целей, для которых был взят кредит. Для расчета средств необходимо определить фактические расходы и вычесть доход, полученный от временного инвестирования. Если кредит был предоставлен без указания точных целей, тогда объем капитализации определяется при помощи ставки. Кредитор устанавливает ее приказом об учетной политике учреждения. Ее верхняя граница определяется нормативными актами РФ и международными стандартами бухгалтерского учета. Для того чтобы узнать объем капитализируемых средств следует умножить процентную ставку на общую сумму расходов.

Определение периода капитализации

Если средства привлекались из разных источников, важно рассчитывать периоды капитализации отдельно. Это позволяет использовать дисконтный метод, при помощи которого можно оценить потенциальную прибыль с учетом инфляции.

Время капитализации – это промежуток времени с момента начала капитализации и до полного ее завершения. Если на протяжении некоторого периода активная деятельность, связанная с подготовкой или продажей предприятия не осуществлялась, тогда средства не капитализируются. Не капитализируются расходы, если в течение длительного срока не ведется подготовка или создание квалифицируемого объекта и происходит заморозка строительства. Завершением капитализации считается момент, когда объект практически полностью готов к эксплуатации. Если объект состоит из нескольких частей, то капитализация считается завершенной после подготовки всех составляющих. После этого момента издержки по займам перечисляются в графу обычных расходов. В финансовом отчете текущего периода должны быть указаны следующие параметры, связанные с капитализацией:

способ подсчета капитализируемых расходов;
сумма затрат, которые были капитализированы;
процентная ставка.

Отчетные периоды организация определяет самостоятельно.

Коэффициент капитализации

Этот параметр позволяет определить, насколько предприятие зависит от кредитов. Он отображает соотношение заемных денег по отношению к сумме общей капитализации. Чем выше этот показатель, тем меньше предприятие получит прибыли, поскольку большая часть уйдет на погашения долгов и дополнительных обязательств.

utmagazine.ru

Капитализация процентов — это выгодно всем?

В идеале не человек должен работать на деньги, а они на него. Те, кто стремится добиться этого, предпочитают вкладывать финансы в прибыльное дело или, в крайнем случае, в банк на депозит. Нередко вкладчики банков сталкиваются с незнакомыми понятиями, одно из которых – капитализация процентов.

В чем заключается капитализация процентов по вкладу

Суть капитализации процентов проста: она заключается в прибавлении накопленных процентов за определенный период к сумме вклада. Обычно этот период составляет месяц. При этом дальнейшие проценты насчитываются уже на увеличенную сумму. Это говорит о том, что доход приносят не только изначально размещенные средства, но и поступившие проценты. Обычно поступление процентов происходит каждый месяц, за счет этого осуществляется наиболее быстрое увеличение депозита. Часто такую схему называют вкладом со сложным процентом из-за того, что итоговая ставка выше изначальной.

Для расчета ежемесячных процентов по вкладу с капитализацией нужно прибегнуть к следующей схеме: сумма вклада Х 31 (кол-во дней в месяце)/365 (дней в году) Х депозитная ставка. Итоговый результат и будет суммой процентов в конкретном месяце при вкладе с капитализацией. Для расчета процентов в следующем месяце нужно вместо изначальной суммы вклада использовать цифру, полученную в предыдущих подсчетах. По такому алгоритму следует действовать каждый месяц. Хотя проще будет обратиться в банк, где оперативно все подсчитают и распишут на бумаге.

Плюсы и минусы

С первого взгляда вклад с капитализацией лишен недостатков, но на деле такая схема не всем подходит. Рассмотрим достоинства и преимущества такого денежного вложения. Плюсы состоят в следующем:

За счет постоянного прибавления процентов увеличивается тело вклада и, соответственно, прибыль клиента.
Вкладчик может сам выбирать периодичность выполнения капитализации процентов по депозиту.
Подсчитать начисляемые проценты по вкладу очень просто, но в большинстве банков эта услуга осуществляется автоматически.

Недостатки:

Нет возможности пользоваться вкладом до окончания периода капитализации. Многие вкладчики предпочитают иметь возможность распоряжаться своими финансами в любое время, что особенно актуально в условиях финансовой нестабильности в государстве.

Не всем нравится накапливать полученные проценты, многие предпочитают снимать их ежемесячно, а при капитализации это невозможно.
Большинство банков, предлагающих услугу капитализации, предлагают невысокий процент. Обычно разница по вкладу с фиксированной ставкой и капитализацией не превышает 1%, поэтому стандартный депозит выглядит более привлекательно.

Подытоживая сказанное, можно прийти к выводу: однозначно выгодна капитализация процентов для тех, кто кладет на депозит большие суммы, поскольку и проценты в этом случае существенны. Максимальной прибыли можно добиться при ежемесячной капитализации.

Капитализация процентов – это выгодно или нет?

4.8 (96.07%) 107 голос(ов)

credit101.ru

Капитализация Процентов — это… Что такое Капитализация Процентов?

Капитализация Процентов: начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга проценты, которые включаются в сумму основного долга, и на них также начисляются проценты. То же, что и сложный процент.

Капитализация Прибыли
Капитализация Расходов По Кредиту

Смотреть что такое «Капитализация Процентов» в других словарях:

Капитализация процентов — Капитализация процентов причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты. Начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга… … Википедия
капитализация процентов — Начисление процентов на проценты; применяется в отдельных вилах финансовых отношений, в некоторых видах банковских вкладов; при наличии долга проценты, начисляемые по этому долгу, будут регулярно включаться в сумму основного долга и на них также… … Справочник технического переводчика
КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ — начисление процентов на проценты; применяется в отдельных вилах финансовых отношений, в некоторых видах банковских вкладов; при наличии долга проценты, начисляемые по этому долгу, будут регулярно включаться в сумму основного долга и на них также… … Большой бухгалтерский словарь
КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ — CAPITALIZATION OF INTERESTКомпании часто занимают деньги, чтобы кредитовать строительство какого то актива. Процент, к рый взимается по такому займу, обычно считается платой за кредитование, а не частью стоимости актива. В настоящее время… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Капитализация — Капитализация: преобразование средств (части чистой прибыли, дивидендов и др. или всей прибыли) в добавочный капитал, добавочные факторы производства (такие, как средства труда, предметы труда, рабочую силу и т. д.), в результате чего… … Википедия
Капитализация — (Сapitalization) Капитализация это превращение прибыли в добавочный капитал Рыночная капитализация крупных мировых компаний, расчет ставки и коэффициента капитализации предприятия, процентов и недвижимости Содержание >>>>>>> … Энциклопедия инвестора
капитализация расходов по кредиту — Включение расходов (процентов), связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет … Справочник технического переводчика
капитализация — банк. периодичность начисления процентов с прибавлением к сумме вклада. В случае, если проценты капитализируются не в конце срока вклада, это означает, что при каждом очередном начислении процентов они будут начисляться уже на всю сумму вклада с… … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого
Капитализация — определение капитала или вообще ценности имущества по данному его доходу. К. может быть рассчитана, если известен чистый доход имущества и принято некоторое данное число процентов, приносимых подобным имуществом в известной стране и в известных… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ — включение расходов (процентов), связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств … Большой бухгалтерский словарь

dic.academic.ru

Плюсы и минусы кредитов с капитализированными процентами

Выдача займов с капитализированными процентами — это процесс, когда кредиторы откладывают выплаты процентов по займам, предоставленным юридическим или физическим лицам. Это выгодно, поскольку заемщики могут какое-то время не тратить деньги на погашение кредита. Минусы капитализированных процентов также имеются, поскольку основной баланс обычно увеличивается для заемщика, что делает будущие платежи выше. Когда бизнес заимствует средства и занимается кредитованием с процентной капитализацией, кредит должен подходить специальным требованиям. Данные требования разрешают компании учитывать кредит установленным способом, в соответствии с национальными или глобальными стандартами бухгалтерского учета.

Три требования к кредитам с капитализированными процентами включают: проценты, полученные по кредиту, деловую деятельность, обеспечивающую, чтобы актив соответствовал целевому назначению, и конкретные расходы, произведенные по данному активу. Когда кредит компании соответствует этим трем требованиям, он может учитывать проценты, капитализируя, а не расходуя их. Капитализация в этих условиях означает добавление суммы процентов к стоимости актива, указанной в кредитных документах. Преимущество заключается в том, что проценты увеличат экономическое благосостояние компании, особенно после того, как компания вернет кредит, а задолженность будет снята с бухгалтерских книг компании.

Для физических лиц капитализированные проценты распространены на образовательные кредиты. Студенты не обязаны погашать кредиты, пока они не закончат учебу или перестанут посещать образовательное учреждение по другим причинам. Кредитор, обслуживающий образовательный кредит, часто отправляет отчеты с указанием капитализированных процентных сумм по кредиту. Проценты потребуют погашения вместе с любыми будущими процентами по кредиту.

Для физических лиц капитализированные проценты предлагают меньше преимуществ, чем для бизнес-компаний. Например, образовательные кредиты будут продолжать начислять проценты, пока заемщик продолжается учиться. Увеличение срока займа приведет к повышению капитализированных процентов, добавленных к основному балансу кредита. Это значительно увеличит принципиальный баланс, тем самым увеличит будущие процентные платежи по кредитам. Исходный баланс кредита не будет уменьшаться, пока часть капитализированных процентов не будет полностью погашена. Компании обычно не сталкиваются с этой проблемой, потому что у них больше денег для более быстрого погашения кредита, чем у физических лиц.

classinvest.ru

Капитализация расходов по кредиту — это… Что такое Капитализация расходов по кредиту?

Капитализация расходов по кредиту

Капитализация расходов по кредиту: Капитализация расходов по кредиту — включение расходов, связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств.
По-английски: Capitalization of borrowing costs

Капитализация прибыли
Капитализированная рента

Смотреть что такое «Капитализация расходов по кредиту» в других словарях:

Капитализация Расходов По Кредиту — включение расходов, связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
капитализация расходов по кредиту — Включение расходов (процентов), связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет … Справочник технического переводчика
КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ — включение расходов (процентов), связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств … Большой бухгалтерский словарь
КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ — включение расходов (процентов), связанных с использованием заемных средств, в стоимость основных средств … Большой экономический словарь
Процентная ставка — (Interest rate) Процентная ставка это процент денежной прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал Определение процентной ставки, виды процентных ставок по кредитам, реальная и номинальная процентные… … Энциклопедия инвестора
Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… … Энциклопедия инвестора
Листинг — (Listing) Листинг это совокупность процедур по допуску ценных бумаг к обращению на фондовой бирже Определение листинга, преимущества и недостатки листинга, виды листинга, этапы процедуры листинга, котировальный список листинга, делистинг… … Энциклопедия инвестора
Standard Bank — (Стэндерт Банк) Сведения о банке Standard Bank, активы и отделения Информация о банке Standard Bank, развитие банка, новые цели Содержание Содержание Определения описываемого предмета Справочная о В Standard Bank новый руководитель… … Энциклопедия инвестора
Реструктуризация ипотечного жилищного кредита — это оказание помощи заемщику в исполнение обязательств по ипотечному кредиту (займу), позволяющей заемщику избежать утраты единственного жилья для проживания и восстановить свою платежеспособность[1] Содержание 1 Теория реструктуризации … Википедия
Финансовый кризис 2008–2009 годов в России — См. также статью: Мировая рецессия конца 2000 х Финансовый кризис и рецессия 2008 2009 годов в России как часть мирового финансового кризиса стали возможными, по мнению помощника Президента России А. Дворковича, из за произошедшей интеграции … Википедия